документы передаются покупателю для акцепта;

3 - акцептованные  расчетные документы возвращаются  в банк, где производится списание средств со счета покупателя;

4 - перевод  средств в банк поставщика  и зачисление средств на счет поставщика;

5 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

Расчёты по аккредитиву.

   Аккредитив – это денежное обязательство банка, произвести по указанию и за счет покупателя платеж поставщику на сумму стоимости поставленных товаров после предъявления  документов, подтверждающих выполнение договора. Аккредитив – условная форма поставки товаров, максимально учитывающая вопросы, возникающие в процессе сделки. Она удовлетворяет интересы и поставщика (своевременное получение платежа) и покупателя (контроль над действиями поставщика). Это достоинство аккредитива обусловлено тем, что расчеты проводятся третьей нейтральной стороной – банком [6].

Стадии  аккредитива (Таблица 1).

 

   Технология  расчетов с использованием аккредитивной формы расчётов:

   Операция 1. Покупатель предоставляет в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива.

     Операция 2. Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его через авизирующий банк поставщику.

   Операция 3.  Авизирующий банк извещает поставщика об открытии аккредитива в его пользу.

   Операция  4. Поставщик исполняет договорные отношения по отношению к получателю. 

   Операция 5.  Поставщик оформляет и представляет в авизирующий банк комплект документов для получения платежа по аккредитиву.

   Операция 6. Авизирующий банк направляет банку-эмитенту комплект полученных от поставщика документов.

   Операция 7. Банк-эмитент проверяет полученные документы и при выполнении всех условий аккредитива оплачивает их.

   Операция  8. Банк-эмитент передает оплаченные документы покупателю. 
     Операция 9. Авизующий банк зачисляет поставщику необходимую ему сумму денежных средств.

   Расчеты аккредитивами регламентируются главами 2, 4, 5, 6  Положения ЦБ РФ «О безналичных расчётах в Российской Федерации» от 03.10.2002г.№ 2-П, Гражданским Кодексом, часть 2.  

   В нашей стране могут открываться более 70 видов аккредитивов. Наиболее распространенные из них делятся по следующим основаниям: по степени гарантированности оплаты суммы (отзывные и безотзывные) и в зависимости от наличия депонированных денежных средств в подтверждающем банке (покрытые и непокрытые).                 Виды аккредитивов (Таблица 2).

 

   Аккредитивная форма – одна из основных в международных  расчётах. При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов, что выгодно Поставщику (Экспортеру):

• Аккредитив более выгоден Поставщику (Экспортеру), т.к. Покупатель не получит документы, пока не оплатит товар и аккредитив является гарантией платежа;
• Аккредитив используется во всем мире как банковская гарантия.

   Данной форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения:

• средства Покупателя в сумме аккредитива, без процентов, отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива;
• замедляется товарооборот, так как Поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению [6,7].

Расчеты по инкассо.

   При расчетах по инкассо банк-эмитент  обязуется по поручению клиента осуществить за его счет действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа. Для выполнения поручения клиента банк-эмитент вправе привлечь иной банк (исполняющий банк). В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.

   Законодательное регулирование расчетов по инкассо  необходимо, прежде всего, для обеспечения  нормального чекового и вексельного  оборота. Кроме того, в современной  банковской практике нередко применяются  такие формы расчетов по инкассо, как платежные требования, оплачиваемые в порядке предварительного акцепта, платежные требования-поручения, требования на безакцептное списание, инкассовые поручения.

     Расчеты аккредитивами регламентируются главами 2, 8, 12  Положения ЦБ РФ «О безналичных расчётах в Российской Федерации» от 03.10.2002г.№ 2-П [3], Гражданским Кодексом, часть 2.     Рассмотрим виды инкассо.

   Чистое  инкассо. Для получения платежа от иностранного покупателя банк имеет дело только с финансовыми бумагами (векселя, долговые расписки, чеки). Коммерческие документы не используются. Чистое инкассо более рискованно для продавца (экспортера), так как он не может контролировать процесс перехода права собственности на товар. Существует возможность, что импортер получит товар, но откажется выполнять платежное обязательство.

     Документарное инкассо. Операция сопровождается и финансовыми, и коммерческими документами (счета, транспортные накладные, страховые документы). Возможно, инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо по сравнению с чистым более безопасно. Если покупатель отказывается от оплаты, то документы ему не передаются, и он не вправе распорядиться товаром. Продавец обязан предупредить банк, что делать с товаром и документами в случае отказа покупателя от оплаты.

   Технология  расчетов с использованием инкассовой формы расчётов (Схема 3).

   

     

   

     

   Расчеты в форме инкассо широко распространены в международных платежах по контрактам на условиях коммерческого кредита. На инкассо зарубежными банками  принимаются финансовые и коммерческие документы [6,7].

   Достоинства и недостатки расчетов по инкассо.

• Чуть дороже банковского перевода, но расчеты идут достаточно быстро, что нашло широкое применение при безналичных расчетах;
• Немного страхует риск импортера, но больше рискует экспортер;
• Для импортера и экспортера все равно выгодно.

3. Расчеты с использованием  чеков, векселей и банковских карт.

Расчёты с использованием чеков.

   Чек – письменный приказ собственника текущего счета (чекодателя) банку оплатить наличными предъявителю чека (чекодержателю) или перевести на его текущий счет определенную сумму денег. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы клиенту.

   Расчеты чеками регламентируются главой 2, 7  Положения ЦБ РФ «О безналичных расчётах в Российской Федерации» от 03.10.2002г. № 2-П, Гражданским Кодексом, часть 2.

   Чеки  могут быть именные, ордерные, на предъявителя. В расчетах чеками участвуют следующие лица:

• Банк чекодателя – банк, выдавший своему клиенту бланки чеков и обеспечивающий оплату предъявленных банком чекодержателя соответствующим образом оформленных чеков.
• Чекодатель – лицо,  обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств контрагентом согласно договору.
• Чекодержатель – лицо, обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств от чекодателя.
• Банк чекодержателя – банк, обеспечивающий оплату предъявленных чекодержателем чеков за счет средств чекодателя и через банк чекодателя.

   Чек удобен для расчетов в случаях, когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа; когда продавец заранее не известен.

  Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории РФ. Чеки в Западной Европе не практикуются, перешли в форму пластиковых карт, чеки  используют  только некоторые туристические фирмы, например, дорожные American Express.

  Бланки  чековых книжек - документы строгой  отчетности и их форма устанавливается Центральным банком РФ. Для получения чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки.

  Схема расчетов чеками (Схема  4).

  

  В настоящее время чековая форма  расчетов в России является недостаточно развитой.

Расчеты с использованием векселей.

   Вексель — это составленное по установленной законом  форме безусловное письменное долговое обязательство заемщика (векселедателя) погасить задолженность кредитору (векселедержателю) в определенный срок.

   Расчеты векселями регламентируются Федеральным Законом «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 г. и др. нормативными документами. Гражданским Кодексом, часть 2 определены виды векселей и проводимые с ними операции.

   Операции  с векселями делятся на аваль (вексельное поручительство), акцепт переводного векселя, оплата векселя, учет векселей в банках, инкассирование векселей, домиляция (назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица).

   Обязательными реквизитами векселя являются вексельная метка, обещание оплатить определенную сумму, наименование первого векселедержателя (тому, кому мы должны платить), дата и место составления векселя, срок и место платежа, наименование и подпись векселедателя (на простом векселе).

   Различаются простой и переводный вексель, а также другие виды (финансовый, коммерческий и др.).

   Простой вексель — письменный документ, по которому заемщик (векселедатель) обязуется уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу, определенному в определенный срок. В практике он получил название соло-вексель, т.к. после подписания заемщиком и выдачи первому держателю ответственность числится за одним лицом — векселедателем.