Принципы безналичных расчетов

     Срочный платеж может совершаться:

     - до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров  или оказания услуг поставщиком  (авансовый платеж);

     - немедленно после завершения  торговой операции, например платежным  поручением плательщика;

     - через определенный срок после  завершения торговой операции  на условиях коммерческого кредита  без оформления долгового обязательства  или с письменным оформлением  векселя.

     На  практике могут встречаться как  досрочные, так и отсроченные  и просроченные платежи.

     Досрочный платеж - это выполнение денежного  обязательства до истечения договорного  срока.

     Отсроченный платеж характеризует невозможность  погасить денежное обязательство в  намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу.

     Просроченные  платежи возникают при отсутствии денежных средств у плательщика  и невозможности получить банковский или коммерческий кредит при наступлении  намеченного срока платежа.

     Принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа  предполагает для соблюдения срочности  платежа наличие у плательщика  или его гаранта ликвидных  средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед  получателем денежных средств. В  зависимости от характера ликвидных  средств различают оперативную  и перспективную обеспеченность платежа.

     Оперативная обеспеченность определяет наличие  у плательщика или его гаранта  достаточной для платежа суммы  ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера).

     Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных  связей (предоставление информации о  платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

     Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину.

     Все принципы расчетов тесно связаны  и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  других.

     Операции  по безналичным расчетам отражаются на расчетных , текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления соответствующих  документов.

     Каждое  предприятие, организация могут  иметь в банке только один основной счет - расчетный или текущий.

     Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого  расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет  право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный  баланс, выступает самостоятельным  плательщиком всех причитающихся с  него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения  с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую  и юридическую независимость.

     Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям, состоящим на федеральном, республиканском и местном бюджете. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

     Для открытия расчетного счета в учреждения коммерческого банка предоставляются  следующие документы:

     - заявление об открытии расчетного  счета по установленной форме;

     - документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

     - копия учредительного договора  о создании предприятия (заверенная  нотариально);

     - копия устава (нотариально удостоверенная);

     - документ о подтверждении полномочий  директора предприятия (протокол  собрания учредителей или контракт);

     - документ о подтверждении полномочий  главного бухгалтера предприятия  (приказ о приеме на работу  или контракт);

     - две карточки с образцами подписей  первых должностных лиц предприятия  с оттиском его печати (нотариально  заверенные);

     - справка от налоговой инспекции  о постановке предприятия на  учет для взимания налогов;

     - справка о постановке предприятия  на учет в пенсионный фонд;

     - регистрационная карточка статистических  органов.

     Все перечисленные документы сдаются  либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей  экспертизы документов банк открывает  предприятию расчетный счет (на соответствующем  балансовом счете банка) с присвоением  номера. Открытие расчетного счета  в банке сопровождается заключением  между предприятием и банком договора о расчетно-кассовом обслуживании.

     В соответствии с названным договором  банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому  обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных  чековых книжек, а также выписок  из лицевых счетов, осуществление  почтовых и телеграфных переводов  и т.п.); по обеспечению сохранности  всех денежных средств, поступивших  на счет клиента, и возврата их по первому  требованию клиента; по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны  по текущим операциям клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать  требования действующих нормативных  актов, регулирующих порядок осуществления  расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям "Положения о бухгалтерском учете и отчетности", и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания; предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов).

     Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной  основе, то в договоре предусматривается  специальный раздел о стоимости  услуг и порядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматриваются  плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (в  определенном проценте от суммы дебетового оборота или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов (определенный процент от суммы выдаваемой наличности). В договоре расчетно-кассового обслуживания предусматривается ответственность  обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет  ответственность за несвоевременное  или неправильное списание средств  со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения  операций по нему; за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег, забронированных  банком для него в день, указанный  в заявке, и  т. п.

     В договоре фиксируются размеры штрафов  за каждое из перечисленных нарушений  как с одной, так и с другой стороны. 
 
 
 

     Словарь вексельных терминов.

     Тратта - от итал. tratta или переводной вексель — финансовый документ, составленный в строго упорядоченной форме, который содержит безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в оговоренный срок определенной суммы денег, обозначенной в векселе, третьему лицу (ремитенту) или предъявителю векселя. Может являться одним из товарораспорядительных документов внешнеторгового контракта.

     Трассант - векселедатель тратты (векселя переводного). Отвечает за акцепт и платеж по векселю. Подпись трассанта является обязательным реквизитом тратты. Он может сложить с себя ответственность за акцепт, но не за платеж (условие, по которому он слагает с себя ответственность за платеж, считается ненаписанным).

     Трассат - плательщик (должник) по тратте (векселю переводному). Указание трассата является обязательным реквизитом тратты. Трассат становится ответственным лицом только после акцепта векселя, что равносильно обязательству оплатить его в установленный срок.

     Бенефициар - (от франц. benefice - прибыль, польза) - лицо, получающее доходы от своего имущества, переданного в доверительное управление другому лицу, юридическому или физическому (при сдаче в аренду, наем), либо от использования собственности третьими лицами (например, при передаче акционером акций в пользование брокеру в целях получения максимальной прибыли (дивиденда). Бенефициаром является также лицо, в чью пользу банк-эмитент открывает документарный          аккредитив.

     Ремитент - лицо, на имя которого дается чек. Получатель денег по переводному векселю, лицо, в пользу которого выписан переводной вексель. В качестве ремитента может выступать как третье лицо, так и векселедержатель. Указание ремитента - обязательный реквизит векселя по Женевскому Единообразному закону о простых и переводных векселях. Получатель любого платежа.

     Соло-вексель - вексель, на котором имеется подпись только одного лица, обязанного совершать платежи; к ним относятся все простые векселя в отличие от переводных.

     Регресс - Регресс обратное требование о возмещении уплаченной суммы, предъявляемое одним физическим или юридическим лицом другому обязанному лицу. Регресс применяется при протесте векселя или чека.

     Схема расчетов векселями: простой и переводной вексель.

     Простой вексель – письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю.

     Процесс обращения простого векселя: покупатель (векселедатель) вручает вексель продавцу (векселедержателю); продавец отгружает товар, продукцию, выполняет работы, оказывает услуги покупателю, заказчику; продавец предъявляет вексель к оплате; покупатель оплачивает вексель.

     Переводной  вексель – письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок третьему лицу или векселедателю (ремитенту).

     Процесс обращения переводного векселя: векселедатель (трассант) направляет плательщику (трассату, т.е. лицу-должнику) товар, а также тратту; плательщик (трассат) возвращает акцептованный вексель векселедателю (трассанту); векселедатель (трассант) направляет акцептованный вексель ремитенту – получателю денег по переводному векселю; ремитент направляет вексель трассату к оплате; трассат оплачивает вексель и одновременно гасит вексель, делая отметку об оплате на его оборотной стороне.

     Схема расчетов платежными поручениями.

     Платежное поручение представляет собой поручение  предприятия обслуживающему банку  о перечислении определенной суммы  денег со своего счета. Плательщик предоставляет  в банк поручение на бланке установленной формы. Платежные поручения действительны в течении десяти дней со дня его выписки не считая дня выписки. Платежные поручения принимаются от владельца счета только при наличии средств на счете.

     1) Покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;

     2) банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета покупателя;

     3) банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения;

     4) банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца;