Порядок открытия счетов организаций и списания денежных средств с расчетных счетов

Денежные купюры номиналом 50 и 100 руб. образца 1961 года обменивались на банкноты образца 1991 года. Обмену подлежали денежные средства в размере месячного оклада.

В 1992 году после распада СССР России не удалось сохранить единое рублевое пространство, так как бывшие союзные республики как независимые государства стали проводить денежные реформы для создания собственных национальных денежных систем. Это заставило Россию осуществить собственную денежную реформу с целью «отсечения» наличной денежной массы стран ближнего зарубежья, где еще обращались советские денежные знаки. Сначала из обращения изымались банкноты Государственного банка СССР, государственные казначейские билеты СССР и на территории России функционировали только банковские билеты (банкноты) Банка России и металлические монеты. Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами государством не устанавливалось.

С 24 июня 1993 года в обращении остались только банкноты Банка России образца 1993 года номиналом в 100, 200, 1000, 5000 и 50 000 рублей.

Денежная реформа 1992—1993 годов сформировала российскую денежную систему, но она не ставила задачи оздоровления денежного обращения и укрепления позиций национальной валюты. В стране раскручивалась гиперинфляция, нарастал бюджетный дефицит, сокращался реальный сектор экономики и объем ВВП[4].

В ходе денежной реформы в России менялись виды денежных знаков, их обеспечение, была отменена фиксация золотого содержания банкнот, стали применяться другие методы регулирования денежной массы, инфляции, курса рубля по отношению к иностранной валюте.

В конце 1997 года Правительство Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации объявили о  деноминации — изменении нарицательной стоимости денежных знаков с одновременным соответствующим изменением масштаба цен в соотношении 1 : 1000. Целью деноминации являлись упорядочение денежного обращения, облегчение учета и расчетов в стране.

Деноминация рубля должна была стать  завершающим этапом стабилизации денежного обращения в стране после перехода к рыночной экономике, свободным цепам, гиперинфляции 90-х годов. Однако августовский кризис 1998 года сорвал временную стабилизацию денежного обращения.

С конца XX века большая часть денежных реформ сводилась к частичному преобразованию денежных систем, которое имело локальный  кратковременный эффект, так как  при высоком уровне глобализации и интеграции хозяйств на проведение данных мероприятий большое влияние оказывают внешнеэкономические факторы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Балансы международных расчетов

 

Международные экономические, политические и культурные отношения страны находят  обобщенное выражение в балансах международных расчетов[8].

Балансы занимают в системе агрегатных экономических показателей особое место, поскольку отражают перераспределение национального дохода между странами.

Балансы международных  расчетов – это соотношение денежных требований и обязательств, поступлений и платежей одной страны по отношению к другим странам. Основными видами являются:

Рассмотрим данные виды  балансов, их сходства и различия , и специфику  составления.

Расчетный баланс – соотношение требований и обязательств данной страны по отношению к другим странам на какую-либо дату независимо от сроков поступления платежей. Такие требования и обязательства возникают в результате экспорта (импорта) товаров и услуг, предоставления (получения) займов и кредитов. Активные статьи расчетного баланса за соответствующий календарный период показывают сумму новых требований данной страны к иностранным государствам и произведенные ею инвестиции за границей[16].

При всем этом, пассивные статьи отражают вновь возникшие обязательства страны по кредитам и инвестициям иностранных государств.

 Для оценки международной  расчетной позиции страны важен  расчетный баланс на определенную  дату (на начало или на конец  года), который отражает соотношение  всех требований и обязательств  данной страны к загранице  независимо от периода их возникновения.  Его активное сальдо показывает, что страна больше предоставляла,  чем привлекала кредитов и  инвестиций, и как кредитор она  будет получать валютные поступления  в будущем. 

 Пассивное сальдо расчетного  баланса на определенную дату  характеризует позицию страны  как нетто-должника и отражает  размер ее будущих платежей  иностранным государствам, непокрытых  поступлениями. 

 Баланс международной задолженности – очень схож с расчетным балансом, но отличается от него набором статей и имеет свои особенности в отдельных странах.

 Платежный баланс – соотношение суммы платежей, произведенных данной страной за границей и поступлений, полученных ею из-за границы, за определенный период времени[3].

Платежный баланс активен, если валютные поступления превышают платежи, и пассивен, если платежи превышают  поступления.

По методологии МВФ платежный  баланс - это систематический перечень всех экономических операций, осуществляемых за определенный отрезок времени  между резидентами данной страны и нерезидентами, иначе говоря, резидентами  всех остальных стран мира.

 В нем фактические денежные  платежи по текущему коммерческому  обороту объединяются с безвалютными  операциями, включающими товарообменные  сделки и безвозмездную внешнюю  помощь, с перемещением краткосрочных  и долгосрочных капиталов, наконец,  с такими операциями, которые  в данный период не сопровождаются  денежными платежами, а лишь  порождают взаимные требования  и обязательства денежного характера. 

В итоге, платежный баланс охватывает все операции, которые связаны  с юридическим переходом права  собственности на товары, услуги и  иные ценности от резидентов к нерезидентам, а также передачей денег, финансовых и других активов из данной страны в другую. При этом неважно, сопровождается ли передача ценностей за границу  денежным возмещением в виде реального  платежа или она осуществляется в обмен на аналогичные ценности в кредит либо безвозмездно[7].

 Основные различия между  расчетным и платежным балансом отразим в виде схемы:

В целом проанализировав все  это видно, что различия между расчетным и платежным балансом определяются преимущественно развитием международных кредитных отношений.

Рассмотрим особенности составления  международного платежного баланса, в основу составления положены два принципа.

Первый – охват всех внешнеэкономических  операций за определенный период (месяц, квартал, год). Это означает, что в  платежном балансе отражаются все  экономические операции, осуществленные за определенный срок между резидентами  данной страны и нерезидентами. То есть, речь идет не о чисто денежном балансе  платежей, фактически произведенных  в результате экономических операций с заграницей, а о более широком  статистическом агрегате, представляющем собой смешанный платежно-расчетный  баланс. В нем фактические денежные платежи по текущему коммерческому  обороту объединяются с безвалютными операциями, включающими товарообменные сделки и безвозмездную внешнюю  помощь, с перемещением краткосрочных  и долгосрочных капиталов, и наконец, с такими операциями, которые в  данный период не сопровождаются денежными  платежами, а лишь порождают взаимные требования и обязательства денежного  характера. В итоге платежный  баланс охватывает все операции, которые  связаны с юридическим переходом  права собственности на товары, услуги и иные ценности от резидентов к  нерезидентам, а также передачей  денег, финансовых и иных активов  из одной страны в другую. При  этом не имеет значения, сопровождается ли передача ценностей за границу  денежным возмещением в виде реального  платежа или же она осуществляется в обмен на аналогичные ценности, в кредит, или безвозмездно.

Второй принцип – метод двойной  бухгалтерской записи, когда каждая внешнеторговая операция, подлежащая включению в платежный баланс, заносится в него дважды.

 Одна запись должна показать, какие изменения в активах  и пассивах страны вызывает  данная операция, тогда как вторая  запись, уравновешивающая первую, говорит  о том, какими средствами регулируются  взаимные требования и обязательства  между странами, возникающие в  результате совершения названной  внешнеэкономической операции.

 Согласно принятым в международной  практике принципам двойной бухгалтерии  всякое увеличение активов или  уменьшение обязательств (пассивов) отражается в дебете, а уменьшение  активов или увеличение пассивов  – в кредите баланса. Дебетовая  сторона ПБ соответствует понятию  «платежи», «расходы» и относимые  на нее цифры сопровождаются  знаком  (-) «минус».

 Кредитовая сторона соответствует  понятию «поступления», «доходы»  и относимые на нее цифры  сопровождаются знаком (+) «плюс»  либо приводятся без всякого  знака[3].

 Принципу двойного счета,  используемому в платежном балансе,  соответствует и деление всех  статей на автономные и компенсирующие. Главным моментом, определяющим  вид сделок, служит первичность  или производность их возникновения.  Автономные статьи отражают сделки, определяемые коммерческими соображениями;  балансирующие (компенсирующие) –  статьи, отражающие перевод средств  на обеспечение движения товаров  или капитала.

Основные статьи охватывают экспорт  и импорт товаров и услуг, поскольку  это первичные операции, выполняемые  на базе переговоров и оценке качества товаров. Аналогично первичными (основными) будут инвестиции в создание производственных филиалов. Можно сделать вывод, что  в основных статьях фиксируются  текущие операции и движение долгосрочного  капитала.

 В балансирующих статьях  отражаются методы и источники  урегулирования сальдо платежного  баланса, включая движение валютных  резервов, изменение объема краткосрочных  активов, государственную помощь, государственные займы и кредиты  международных финансовых организаций. 

 Деление статей на основные  и балансирующие, несмотря на  внешние четкие критерии, на практике  может таковым и не быть. Например, правительство может поставить  вопрос о получении долгосрочного  займа в связи с отрицательным  сальдо платежного баланса. В  этом случае долгосрочный заем  будет, по существу, относиться  к балансирующей статье. Аналогично  введение национальным правительством  «залоговой системы» оплаты товаров  означает краткосрочное кредитование, которое в платежном балансе  будет находиться в основных  статьях.

Итоговые показатели основных и  балансирующих статей взаимно погашают друг друга, т.е. формально платежный  баланс уравновешен. Если платежи превышают  поступления по основным статьям, то возникает проблема погашения дефицита за счет балансирующих статей. Традиционно  для этого используются займы  и ввоз предпринимательского капитала.

Окончательным методом балансирования платежного баланса является использование  страной своих официальных золотовалютных резервов. Главным средством окончательного балансирования платежного баланса  служат резервы конвертируемой иностранной  валюты.

 Окончательным средством погашения  дефицита платежного баланса  служит и иностранная «помощь»  в форме субсидий и даров. 

 Вспомогательным средством  балансирования платежного баланса  является продажа иностранных  и национальных ценных бумаг  на иностранную валюту. Например, США частично погашают пассивное  сальдо своего платежного баланса,  размещая облигации казначейства  в центральных банках других  стран. 

Рассмотрим особенности структуру платежного баланса.

По характеру операций публикуемые  платежные балансы включают два  основных раздела:

Платежный баланс по текущим операциям (торговый баланс, баланс услуг и  некоммерческих операций, включая платежи  по инвестициям за границей).

Баланс движения капиталов и  кредитов.

Торговый баланс – это соотношение  платежей и поступлений по импорту  и экспорту товаров. Сюда относится  только та часть торгового баланса, по которой платежи уже произведены  или должны быть осуществлены немедленно. Неоплаченная часть осуществленных в счет кредита внешнеторговых сделок входит в расчетный баланс или  самостоятельный торговый баланс, который  охватывает внешний товарооборот страны независимо от того, оплачен он или  нет.

Баланс услуг и некоммерческих платежей – это платежи и поступления  по транспорту, телеграфу, почтовой связи, различным комиссионным и финансовым операциям, туризму, контрибуции, военные  расходы и т.д. Здесь же выплаты  доходов по инвестициям за границей и процентов по международным  кредитам, хотя по экономическому содержанию они относятся не к услугам, а  к движению капиталов и кредитов. В условиях НТП => растет объем расчетов по патентам, лицензиям, технической  помощи, передаче технического и управленческого  опыта («ноу-хау»).

Баланс движения капиталов и  кредитов – выражает соотношение  вывоза и ввоза государственного и частного капиталов, а также  предоставляемых и полученных международных  кредитов. В нем отражается вывоз  ссудного капитала (кредиты, займы и  т.д.) и предпринимательского капитала (прямые инвестиции – приобретение и строительство предприятий  за рубежом, а так же портфельные  инвестиции, представленные ценными  бумагами).