Понятие и сущность кассовых операций

  Содержание.

1.Общие положения…………………………………………..3

2. Порядок совершения  операций с наличными деньгами.7

3.Ревизия кассы………………………………………………9 

Список использованной литературы……………………….13 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Общие положения

Понятие и сущность кассовых операций коммерческого банка         

Управление налично-денежным обращением и порядок со кассовых

операций регулируются законодательными актами органов государственного

управления и  нормативными документами Банка  России и Министерства финансов

РФ.

Непосредственная  организация учетно-операционной ра с наличными деньгами

определяется  целым рядом внутрибанковских документов, которые

- положением  «О правилах организации наличного  денежного об на

территории РФ»  от 5 января 1998 г. №14-П.

Коммерческие банки осуществляют операции с наличны деньгами по

обслуживанию  кассовой работы в

- приходно-расходные  кассы;

- вечерние кассы;

- кассы пересчёта  денежной выручки.

Количество таких  касс  зависит от объема операций и характера деятельности

банка. полученных от операциониста (передача на исполне кассиру);

книгу;

- передача кассовой  книги с документами для проверки  бухгалтеру-контролеру.

Для обеспечения  своевременной выдачи наличных денег  с банковских счетов

организаций, независимо от организаци-правовой формы и физических лиц,

налично-денежного  оборота и кассовой работы.

Кассовое подразделение  возглавляется заведующим кас, заведующим

хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или

Выполнение операций с наличными деньгами осуществ кассовые и

инкассаторские работники банка. С каждым кассовым и инкассаторским

работником, выполняющим  опе с наличными деньгами и  другими ценностями,

заклю договор  о полной материальной ответственности.

Кассовые и  инкассаторские работники несут  полную ма­териальну

ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с

действующим законодательством  Российской Федерации,

Кассовым работникам запрещается:

- передоверять  выполнение порученной работы  с ценно другим лицам;

- выполнять поручения  организаций по проведению опе с денежной

наличностью на другой (например, производить оплату коммунальных услуг и

услуг операторов сотовой связи).

на виды:

1.                 Банковские и небанковские (торговые) карточки.

2.                 Дебетовые и кредитные карточки.

3.                 Корпоративные и личные карточки.

4.                 Карточки с магнитной полосой  и смарт-карты.

5.                 Карточки, содержащие сведения, позволяющие  эмитенту

идентифицировать  держателя; карточки с полным учетом операций; карточки

электронных денег.

лимита средств, доступных для осуществления  операций, на держатель не вносит

предварительно  денежные льностью и со служебными командировками.

и содержат все  соответствующие основные аппаратные компоненты. Уровень защиты

данных на смарт-картах достаточно высокий, поэтому их подделка затруднена.

Первый банкомат в мире был запущен банком Barclays Bank в районе Лонг-Айленд.

На территории бывшего СССР первые банкоматы были установлены в системе

"Дельта-Банк" сначала в Киеве (1991 г.), а затем  (1993 г.) - в Коломенском и

Мещанском отделениях Московского Сбербанка (производитель - фирма Olivetti,

поставщик - фирма IBS).

На сегодняшний  день большинство моделей рассчитано на работу в on-line режиме

с карточками с  магнитной полосой, однако появились  и устройства, способные

работать со смарт-картами и в off-line режиме.

Банкоматы могут  размещаться как в помещениях, так и непосредственно на улице

и работать круглосуточно.

П комбинированное  устройство считывания магнитных, оптических или

интеллектуальных  карточек,

- устройство  выдачи купюр.

Все эти составные  элементы заключены в единый сейфовый корпус.

В устройствах  выдачи купюр вначале появились  вакуумные механизмы. Затем

компания De La Rue применила принципиально новый  фрикционный российские рубли

и украинские купоны.

Предназначенные для выдачи купюры хранятся в специальных  кассетах (до 2500

банкнот одного номинала). Эти кассеты, хотя не так

Важное значение в банкоматах имеет так называемая "возвратная" или "отказная

карточку, выдать деньги, напечатать чек. Однако только перечень возможных

операций банкомата  показывает, что это далеко не так. Кроме того, банкомат

должен быть запрограммирован так, чтобы быть абсолютно  предсказуемым и

абсолютно надежным. Компьютер банкомата не имеет  права "зависать" или не

обрабатывать каких-либо сигналов.

Любой фирмой-производителем поставляется специальное программное  обеспечение

к банкомату - библиотека базовых программных модулей  для написания

собственной прикладной системы или для непосредственного  использования в

банкоматах и (крайне редко) для использования в центральных компьютерах,

управляющих банкоматами.

Как правило, все  банкоматы, работающие с банковскими  платежными карточками

одного типа, соединены в локальную или  распределенную сеть с центральным

компьютером. Внутри одного города вполне приемлемым должен быть весьма мощным

[26].

По исполнению можно различать офисные банкоматы (которые устанавливаются в

фойе банков, магазинов, страховых компаний и  в метро), уличные банкоматы

(вмонтированные  в стены домов), и автострадные (выдерживающие лобовой наезд

тяжелого грузовика). Первый уличный банкомат в России, принимавший карточки

платежной системы STB Card, был установлен напротив главного здания банка

"Столичный"  на Пятницкой улице. 

    Кассовые  операции. Кассовые операции являются одной из основных функциональных обязанностей банка и занимают значительный объем работ в банковской деятельности. Кредитные организации составляют отчетность о кассовых оборотах каждые пять дней и за месяц. Для того чтобы определить объем источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направление их выдачи, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по РФ составляется прогноз кассовых оборотов на квартал (приход, расход в разрезе видов поступлений и выдач).

    Кассовый  узел. Для выполнения кассовых операций (наличными) в банках создается кассовый узел, оборудованный и оснащенный необходимой техникой в соответствии с предъявляемыми требованиями. Для каждого банка учреждением Банка России устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня, исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика прохождения денежной наличности от клиентов, порядка ее обращения и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. При необходимости, но не реже одного раза в полугодие можно пересматривать размеры предельных остатков денег в кассах коммерческих банков. Банки могут превышать установленный предельный остаток сумм операционной кассы в дни (накануне дней) выплаты зарплаты или в других обоснованных случаях.

    Операционные  кассы. В случае необходимости помимо кассового узла учреждением банка могут быть открыты операционные кассы для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и в иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных платежей от физических лиц. Выдача денежных средств из кассы производится в упаковке предприятий Госзнака, учреждений Банка России или кредитных организаций.

    Кассовое  подразделение. В банке также создается кассовое подразделе-ние, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других, целесообразность, необходимость и численность которых определяются руководителем банка. Кассовое подразделение осуществляет инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных началах (условиях) через специализированные службы инкассации. Оно возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром и др. С заведующими, кассирами и инкассаторами заключаются договоры о полной материальной ответственности. По решению руководства операции с ценностями могут выполнять материально ответственные лица, с которыми заключается договор о коллективной материальной ответственности.

    Ограничение деятельности кассовых работников. Кассовым работникам запрещается: передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, выполнять не входящую в круг их обязанностей, установленных Положением и закрепленных приказом руководителя банка работу; выполнять поручения клиентов на проведение операций с денежной наличностью по их счетам в банке, принимать от них документы на взнос денег или на получение денег, минуя операционных работников; хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями банка. Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов - образцами подписей кассовых работников, которые заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера банка и скрепляются его печатью. 
 
 
 
 

2. Порядок совершения операций с наличными деньгами 

    Прием наличных денег от клиентов производится по объявлению о взносе наличными  и только с зачислением сумм на его расчетный (текущий) счет, состоящего из трех частей, т.е. объявления, квитанции и ордера.

    Процедура взноса наличных денег. Оформленное объявление о взносе наличными подлежит обязательной проверке операционным работником. Сумма денег, указанная в документе регистрируется в кассовом журнале по приходу, затем объявление передается в кассу. Кассир приходной кассы в свою очередь проверяет подлинность подписи операциониста, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает носителя денег и принимает от него банкноты. Затем сверяет принятую сумму с суммой, указанной в объявлении, при их совпадении подписывает три части документа. Квитанцию выдает вносителю денежных средств, ордер передает операционисту, а объявление оставляет в кассе. Никаких исправлений в объявлении на взнос наличными не допускается, в противном случае оно не принимается.

    Кассир  приходной кассы ведет книгу  учета принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм и ценностей. В конце операционного дня кассир на основании приходных документов составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов. Подписанная кассиром справка передается операционисту для сверки кассовых оборотов с записями в кассовом журнале, который он ведет. Сверка оформляется подписями: кассира – в кассовом журнале, операциониста – на справке кассира. Оформленная справка и принятая в течение дня денежная наличность сдаются кассиром заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Принятые суммы денежных средств должны быть отражены на расчетных (текущих) счетах клиента в этот же день.