Отчет по практике в РКЦ города Поронайска главного управления Банка России по Сахалинской области

     Записи  в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или  выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей кассовой книги за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом.

     Контроль  за правильным ведением кассовой книги  возлагается на главного бухгалтера предприятия.

     Выдача  денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.

     Главный (старший) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

     Кассиры в конце рабочего дня обязаны  отчитаться перед главным (старшим) кассиром в полученном авансе и в  деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям главному (старшему) кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

     По  авансам, полученным для оплаты труда  и выплаты стипендий, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости, для их оплаты. До истечения этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и других упаковках главному (старшему) кассиру под расписку, с указанием объявленной суммы.

     Руководители  предприятий обязаны оборудовать  кассу и обеспечить сохранность  денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. Помещение кассы должно быть изолированно, а двери в кассу во время совершения операций – заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношение к ее работе, воспрещается. Кассы предприятий могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.

     Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранят, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях – в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

     После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.

     Кассир  в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

     На  предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной  его замены, исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению).

     На  предприятиях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию, стипендий могут производиться по письменному приказу руководителя предприятия другими, кроме кассиров, лицами, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности.

3.4 Ревизия   кассы  и  контроль  за  соблюдением  кассовой  дисциплины

     В сроки, установленные руководителем  предприятия, а также при смене  кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с  полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения. В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

     Учредители  предприятий, вышестоящие организации (в случае их наличия), а также аудиторы (аудиторские фирмы) в соответствии с заключенными договорами при производстве документальных ревизий и проверок на предприятиях производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей. Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.

     Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

     Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований порядка  ведения кассовых операций. Проверки порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми органами. Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях.

     Предложения и рекомендации по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и  условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений, обязательны к выполнению предприятиями. 
 
 
 
 
 

4 Анализ состояния экономики городского округа Поронайский Сахалинской области за 9 месяцев 2010 года

     Количество  предприятий городского округа «Поронайский»  по состоянию на 01 октября 2010 года составило 355, то есть на 2,2% или на 8 единиц меньше, чем на 01.01.2010 года, и на 1,4% или на 5 единиц меньше, чем на 01 октября 2009 года.

     Число предпринимателей и предприятий  с индивидуальной деятельностью  с 01.01.2010 г. стало больше на 19 или на 3,2%, так же, как и по сравнению  с соответствующим периодом прошлого года, и составило 604.

     Объем промышленного производства по всем отраслям в денежном выражении за 9 месяцев 2010 года составил 2229,4 млн. рублей, что меньше, чем за соответствующий  период прошлого года на 12,5% или на 317,9 млн. рублей.

     За  январь – октябрь 2010 года по сравнению с соответствующим периодом 2009 года увеличился индекс промышленного производства: по лесозаготовкам – в 5,0 раз, по производству и распределению электроэнергии и воды – на 17,8%.

     Сократился  индекс промышленного производства: по добыче полезных ископаемых на 10,1%, в обрабатывающих производствах на 42,7%, из них: по переработке и консервированию рыбо- морепродуктов – на 51,9%, обработке древесины и производству изделий из дерева (кроме мебели) – на 12,1%; по рыболовству – на 77,9%.

     Увеличилось за 9 месяцев 2010 года производство таких основных видов продукции (в натуральных показателях), как производство электроэнергии (на 1,8%), теплоэнергии (на 18,4%), нерудных стройматериалов (в 9,3 раз), полуфабрикатов мясных (мясосодержащих) подмороженных и замороженных в 2,2 раз, цельномолочной продукции (на 20,3%), сыра и творога (на 42,2%), кондитерских изделий (в 1,8 раза), макаронных изделий (в 17,9 раз).

     Ниже  уровня 9 месяцев 2009 года: добыча угля (на 33,0%), производство древесины необработанной (бревна хвойных пород) (на 5,6%), деловой древесины (на 37,5%), пиломатериалов (на 60,7%), выпуск газет, журналов и прочих периодических изданий, выходящих реже четырех раз в неделю, печатных (на 24,6%), книг, брошюр, листовок печатных и аналогичных печатных материалов в виде отдельных листов (листов-оттисков) (на 8,7%), рыбы живой, свежей и охлажденной (на 52,8%), добыча кукумарии свежей и охлажденной (на 0,4%), улов рыбы и производство продуктов рыбных, переработанных и консервированных (на 62,5%), консервов из рыбы и морепродуктов (на 89,6%), производство муки кормовой (на 69,2%), масла сливочного (на 53,2%), хлеба и хлебобулочных изделий (на 6,6%). Приостановлено производство мороженого.

     Объем подрядных работ, выполненных строительными  организациями всех форм собственности (с учетом неформальной деятельности) в сумме 552,2 млн. рублей, свыше, чем в январе – октябре 2009 года в 2,8 раза или на 353,7 млн. рублей. За счет средств индивидуальных застройщиков построены 3 квартиры, 2 дома.

     Введена в эксплуатацию торговая база – 717 кв.м.; пристройка к рыбоперерабатывающему цеху для сушильно-коптильного цеха – 223 кв.м. (1 тонна в сутки); холодильник на 650 тонн единовременного хранения; пристройка к кафе – 63 кв.м.; произведена реконструкция 2 магазинов общей площадью 208 кв.м., реконструкция кафе на 25 посадочных мест.

     Сельское  хозяйство Поронайского района ведется  силами крестьянских и фермерских хозяйств и частных сельхозпроизводителей.

     По  сравнению с январем – сентябрем 2009 года наблюдается увеличение поголовья  крупного рогатого скота на 3,0%, на 01.10.2010 составило 933 головы. Поголовье свиней уменьшилось на 16,6%, составило 402 голов.

     Производство  скота и птицы (в живом весе) снизилось на 42,7%, молока – на 9,6%, яиц – на 12,8%.

     За 9 месяцев 2010 года по сравнению с  соответствующим периодом 2009 года уменьшился объем погрузки грузов на железнодорожном транспорте на 18,6%, объем перевозок пассажиров железнодорожным транспортом снизился на 28,2%.

     Объем перевозок пассажиров автобусами субъектов  малого предпринимательства вырос в 1,9 раза, а автобусами физических лиц, привлеченными «службой заказчика», уменьшился на 4,5%.

     По  состоянию на 01.10.2010 года общий объем  оборота розничной торговли (по оценке) составил 2020,7 млн. рублей, что в фактических ценах на 11,9% или на 214,7 млн. рублей больше, чем на соответствующую дату 2009 года. В сопоставимых ценах темп роста составил 100,0%.

     На  долю торгующих организаций приходится 91,93% розничного товарооборота. Ими  реализовано товаров на сумму 1857,7 млн. рублей, что на 15,3% или 246,9 млн. рублей больше, чем за январь – октябрь 2009 года.

     На  вещевых, смешанных и продовольственных  рынках было реализовано товаров  на сумму 163,0 млн. рублей, что составило 8,07% в общем объеме оборота розничной  торговли городского округа «Поронайский». Товарооборот на рынках вырос на 17,0% или на 23,7 млн. рублей.

     Оборот  розничной торговли на душу населения  городского округа Поронайский» за январь – октябрь 2010 года сложился в размере 55840 рублей, превышающем уровень 9 месяцев прошлого года на 12,5% или на 6220,6 рублей.

     Объем оборота общественного питания  на сумму 120,6 млн. рублей за анализируемый  период уменьшился в фактических  ценах на 44,0% или на 94,6 млн. рублей, в сопоставимых ценах – на 48,7%.

     За 9 месяцев 2010 года населению оказано  платных услуг (по оценке) в объеме 381,0 млн. рублей, что в фактических ценах на 8,5% или на 30,0 млн. рублей больше, чем за тот же период 2009 года. Объем платных услуг в сопоставимых ценах вырос на 6,2%.

     Бытовых услуг населению (по оценке) в отчетном периоде оказано на сумму 44,4 млн. рублей, что в фактических ценах на 10,2% (на 4,1 млн. рублей) больше, чем за 9 месяцев прошлого года. Темп роста в сопоставимых ценах составил 101,2%.

     Платных услуг на душу населения реализовано  на сумму 16247,0 рублей, по сравнению с январем – октябрем 2009 года их объем увеличился на 9,2% или на 1362,9 рублей.

     Возрос  на 10,8% или на 184,6 рублей объем бытовых  услуг на душу населения и равен 1893,0 рублям.