Отчет по практике в ОАО "Белинвестбанк"

   Составленные  в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь и локальных  нормативных правовых актов Банка  годовой отчет в полном объеме и квартальные отчеты, а также  аудиторское заключение, подтверждающее достоверность годового отчета, размещаются  на интернет-сайте Банка.

   Ответственность за организацию, состояние и достоверность  учета и отчетности в Банке, своевременное  представление бухгалтерской (финансовой), статистической и иной отчетности в  соответствующие государственные  органы (организации) несут Банк и  Правление. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. КОНТРОЛЬ  НАД ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ  БАНКА

        Для проведения проверки бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности и других документов в целях выражения мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности и соответствии совершенных финансовых (хозяйственных) операций законодательству Банк ежегодно привлекает аудиторскую организацию.

       Проведение аудита осуществляется на основании договора оказания аудиторских услуг в порядке, установленном законодательством.

      Председатель Правления, Правление, Наблюдательный совет, Собрание в соответствии с их компетенцией обязаны своевременно принять меры по устранению выявленных в ходе аудита нарушений законодательства, порядка ведения бухгалтерского учета и (или) составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

     Аудит деятельности Банка должен быть проведен в любое время по требованию акционеров, являющихся в совокупности владельцами десяти или более процентов акций Банка.

     Надзор за деятельностью Банка осуществляется Национальным банком Республики Беларусь. Контроль за деятельностью Банка в соответствии с законодательством Республики Беларусь осуществляется уполномоченными государственными органами.

     В Банке разрабатывается и реализуется система внутреннего контроля, как совокупность внутреннего контроля, а также организационной структуры, стратегии, политики, методик и процедур, являющихся средствами осуществления внутреннего контроля, основными целями которой является обеспечение:

1. эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности Банка при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления банковскими рисками, активами и пассивами;
2. достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности, а также информационной безопасности;
3. соблюдения Банком и его работниками требований законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов Банка;
4. исключения вовлечения Банка в финансовые операции, имеющие незаконный характер, в том числе предотвращения и выявления финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием террористической деятельности, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Республики Беларусь сведений в государственные органы.

     Внутренний контроль в Банке осуществляется Наблюдательным Советом, Правлением, обособленными и структурными подразделениями и работниками Банка всех уровней.

     В целях реализации мер, направленных на предотвращение легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности, в Банке назначаются должностные лица, ответственные за организацию внутреннего контроля и выполнения правил внутреннего контроля, а также создается специальное структурное подразделение, в компетенцию которого входит осуществление мер по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности, которые в своей деятельности руководствуются действующим законодательством и локальными нормативными правовыми актами Банка.

    Для проведения постоянного внутреннего контроля финансовой и хозяйственной деятельности Банка (внутреннего аудита), обеспечения соблюдения законности и эффективности деятельности Банка, минимизации банковских рисков, осуществления мониторинга, проверки, оценки эффективности функционирования системы внутреннего контроля в Банке создается служба внутреннего аудита, полномочия и порядок работы которой устанавливаются соответствующим локальным нормативным правовым актом, утвержденным Собранием.

    В целях организации эффективной системы управления банковскими рисками в Банке создается структурное подразделение, осуществляющее управление банковскими рисками. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. БАНКОВСКИЕ  ОПЕРАЦИИ.

   Банковские операции — операции, направленные на решение задач, отражающих банковскую деятельность, выполнение функций банков.      Банковские операции, как правило, связаны с движением специфического товара — денег, и поэтому они имеют свои особенности. Всю совокупность банковских операций с определенной условностью можно разделить на три основные группы:

- пассивные  операции;

- активные  операции;

- комиссионно-посреднические  операции.

        «Белинвестбанк» предлагает своим клиентам разнообразные виды банковской продукции, т.е. выполняют для своих клиентов различные виды операций и предоставляют им самые разнообразные виды услуг. 

1. ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ

  Пассивные операции «Белинвестбанка» — операции, посредством которых банк формируют свои ресурсы для проведения кредитных и других активных операций. Под пассивными операциями понимаются операции банка, в результате проведения которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

  Все пассивные операции имеют общее  назначение, но при этом могут осуществляться в различных формах. Как правило, выделяют четыре основных формы пассивных  операций коммерческих банков:

1. первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии;
2. формирование или увеличение фондов банка за счет отчислений от прибыли банка;
3. депозитные операции;

  4) кредиты и займы, полученные  от других юридических лиц.

  С помощью пассивных операций формируются собственные и привлеченные средства банка.

К собственным средствам «Белинвестбанка» относят:

  Уставный  фонд (уставный капитал), который аккумулируется путем реализации акций (простых и привилегированных) банка на фондовом рынке, а также за счет вкладов учредителей (акционеров) в виде добровольных денежных взносов или любого другого имущества.

  Фонды банка. Предназначены для формирования суммы обязательных резервов, образуемых, как правило, за счет отчислений от прибыли (резервного фонда, представляющего собой минимальный гарантийный фонд, снижающий риск убытков для кредиторов в случае банкротства); суммы средств, направленных на создание прочих фондов банка; фонд переоценки, в котором отражаются результаты переоценки основных средств, валютных статей баланса, золота и драгоценных металлов, а также разницы между ценой выпущенных на рынок акций и их номинальной стоимостью; суммы средств, направленных на создание прочих фондов банка.

  Нераспределенная  прибыль, т.е. та часть прибыли, которая осталась нераспределенной между собственниками банка в виде дивидендов и не отчислена на формирование фондов банка.

  Собственные средства «Белинвестбанка» составляет незначительную часть его общих ресурсов (в среднем около 10%).

Привлеченные  средства банка составляет преобладающую часть банковских ресурсов.

  Депозиты  составляют основную часть привлеченных ресурсов «Белинвестбанка» (денежные средства, внесенные клиентами - юридическими и физическими лицами).

  Существует  достаточно много разновидностей счетов (временный счет в белорусских рублях для формирования уставного капитала, текущий (расчетный) банковский счет в белорусских рублях, текущий (расчетный) банковский счет в иностранной валюте, специальный счет для хранения на внутреннем валютном рынке иностранной валюты, счет для осуществления расчетов в форме аккредитива), средства на которых классифицируют как депозиты (Приложение 2).

  По  экономическому содержанию депозиты «Белинвестбанка» можно разделить на несколько групп:

• депозиты до востребования (срочный банковский вклад (депозит) с правом востребования);
• срочные депозиты (срочный банковский вклад (депозит) «Отличный», срочный банковский вклад (депозит) в белорусских рублях, срочный банковский вклад (депозит) с капитализацией процентов в белорусских рублях, срочный банковский вклад (депозит) «Особый» в белорусских рублях,  срочный банковский вклад (депозит) «Универсальный» в белорусских рублях, срочный банковский вклад (депозит) «Пенсионный» в белорусских рублях, срочный банковский вклад (депозит) «Личный выбор»);
• сберегательные вклады (Приложение 3).

  Основной  характеристикой всех депозитов  до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления; получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств; осуществлять их депонирование и даже полное изъятие. Для клиентов эти счета являются достаточно удобными в связи с их высокой ликвидностью, а к недостаткам можно отнести то, что, как правило, по таким счетам банк начисляют невысокие депозитные проценты либо вообще не производят их начисление.

  Для банка основное неудобство этих депозитов  связано с достаточно высоким  риском их одновременного изъятия и  необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.

  Наиболее  устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Для «Белинвестбанка» с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков. По срочным депозитам банки уплачивают клиентам процент, как правило, фиксированный и гораздо более высокий, чем по депозитам до востребования. При досрочном изъятии средств клиенты несут достаточно ощутимую потерю в доходах, выражающуюся в выплате более низкого процента.

  В некоторых случаях банк прибегает к оформлению срочных депозитов и вкладов депозитными (для юридических лиц) и сберегательными (для физических лиц) сертификатами.

  Сберегательные  счета клиентов характеризуются  в основном отсутствием фиксированного срока хранения денежных средств, и условия их ведения не требуют предупреждения об изъятии средств.

  Кроме классификации депозитов по экономическому содержанию, их можно классифицировать и по другим признакам: по срокам привлечения; по условиям внесения и изъятия средств; по видам валюты; по уплачиваемым процентам, по видам вкладчиков.  

2. АКТИВНЫЕ  ОПЕРАЦИИ

  Под активными операциями «Белинвестбанка» понимают размещение ими средств, аккумулированных с помощью пассивных операций. Среди активных операций выделяются два главных вида — кредитные (учетно-ссудные) и фондовые (операции с ценными бумагами).

  Кредитные операции «Белинвестбанка» (кредиторов) представляют собой движение ссудного капитала, предоставляемого на условиях возвратности, срочности и платности. Кредитные операции могут быть классифицированы по следующим основным критериям:

• по срокам возврата;
• по методу возврата;
• по наличию обеспечения;
• по структуре заемщиков.

По срокам возврата различают ссуды:

  • бессрочные (онкольные), формируемые по принципу «до востребования», т.е. без четкого обозначения срока возврата. В этом случае ссуда может быть погашена либо по требованию банка, либо по требованию заемщика;

• краткосрочные, т.е. выданные до одного года;

  • среднесрочные, оформленные на срок от одного года до пяти лет;

• долгосрочные, выданные на срок, превышающий пять лет.

По методу возврата различают ссуды:

• погашаемые единовременным платежом, когда первоначальная величина кредита и проценты по нему возвращаются одномоментно по завершению кредитного периода;
• погашаемые периодическими платежами, когда первоначальная величина кредита и проценты по нему возвращаются периодически (ежемесячно, ежеквартально и т. д.) в течение всего кредитного периода;
• погашаемые комбинированным способом, когда, например, первоначальная величина кредита возвращается одномоментно в конце кредитного периода, а проценты вносятся заемщиком периодически, или наоборот.