Лизинг и аренда

«Ли́зинг (англ. leasing от англ.  to lease — сдать в аренду) — вид финансовых услуг, связанных с формой приобретения основных фондов.

     Лизингодатель обязуется приобрести в собственность  указанное лизингополучателем имущество  у указанного продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Договор может предусматривать, что выбор продавца и приобретаемого имущества делает лизингодатель. Лизингодатель может изначально являться собственником имущества (совмещать в своём лице продавца).

     Предметом лизинга являются любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

     Предметом лизинга не могут быть земельные  участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения. Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору финансового лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по соглашению сторон. Лизингополучатель может передать в залог предмет лизинга только с разрешения лизингодателя в письменной форме. Залог должен быть оформлен отдельным договором между лизингополучателем и его кредитором.

     Виды  лизинга

     В зависимости от срока полезного использования объекта лизинга и экономической сущности договора лизинга различают:

     Финансовый  лизинг (финансовая аренда). Срок договора лизинга сравним со сроком полезного  использования объекта лизинга. Как правило, по окончании договора лизинга остаточная стоимость объекта лизинга близка к нулю и объект лизинга может без дополнительной оплаты перейти в собственность лизингополучателя. По сути, является одним из способов привлечения лизингополучателем целевого финансирования (в целях приобретения объекта лизинга).

     Операционный (оперативный) лизинг. Срок договора лизинга  существенно меньше срока полезного  использования объекта лизинга. Обычно предметом лизинга являются уже имеющиеся в распоряжении лизингодателя активы (может не быть третьей стороны - продавца). По окончании договора объект лизинга либо возвращается лизингодателю и может быть передан в лизинг повторно, либо выкупается лизингополучателем по остаточной стоимости. Лизинговая ставка обычно выше, чем по финансовому лизингу. По экономической сущности близок к аренде.

     Особым  случаем является возвратный лизинг, при котором продавец лизингового  имущества одновременно является лизингополучателем. Фактически, это форма получения  кредита под залог производственных фондов и получения дополнительного экономического эффекта от различий в налогообложении.»[1]

     «Аре́нда (лат. arrendare — отдавать в наём) — форма имущественного договора, при которой собственность передаётся во временное владение и пользование или во временное пользование арендатору за арендную плату. Например, в сельском хозяйстве и добывающих отраслях оплачивается временное пользование землей или недрами. Включает земельную ренту, амортизацию процента за пользование материальными активами. Плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате использования арендованного имущества в соответствии с договором, являются его собственностью.

     Объектом  аренды признаются движимые и недвижимые вещи, в том числе: земельные участки, предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, не теряющие своих натуральных свойств в процессе их использования (такие вещи называются непотребляемыми). Договор аренды должен чётко определить конкретное имущество, сдаваемое в аренду, то есть данные, позволяющие индивидуализировать объект аренды, должны быть непосредственно указаны в договоре. Запрещается сдавать в аренду предприятия оборонных отраслей, связи, транспорта, предприятия топливно-энергетического комплекса, здания государственных банков и т. д.

     Договор аренды в РФ должен быть заключён в письменной форме, если он заключён на срок более одного года и если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока договора. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации (регистрация договора осуществляется в соответствующем территориальном органе Федеральной регистрационной службы).

     Стороны договора

     Арендодатель (лессор) — физическое или юридическое  лицо, которое предоставляет имущество  арендатору за плату во временное пользование и владение или во временное пользование. Сдавать в аренду имущество может только его собственник или лицо, уполномоченное на это собственником либо законом.

     Арендатор (лесси, посессор, рентер, тенант) —  физическое или юридическое лицо, заключившее договор аренды и оплачивающее пользование и владение или пользование предоставленным имуществом арендодателю. К арендатору гражданское законодательство не предусматривает каких-либо требований и ограничений (за исключением гражданской дееспособности, как и к иным субъектам гражданско-правовых отношений).

     По  законам РФ срок договора аренды устанавливается  соглашением сторон и фиксируется  в договоре. Если же срок в договоре не определён, то такой договор считается  заключённым на неопределённый срок. Такой случай позволяет сторонам договора в любое время отказаться от его исполнения, но заранее предупредив об этом другую сторону за один месяц, а при аренде недвижимого имущества за три месяца.

     Бессрочный: срок договора не определён соглашением  сторон

     Долгосрочный: 5- 20 лет

     Среднесрочный: 1-5 лет

     Краткосрочный: до 1 года

     В соответствии с законами РФ аренда может различаться по видам: собственно аренда, субаренда, наем, поднаем. Также  в российском законодательстве отдельно оговариваются особенности аренды для различных видов движимого и недвижимого имущества: прокат движимого имущества, аренда транспортных средств, аренда зданий и сооружений, аренда предприятий, финансовая аренда (лизинг).»[1]

     «1. В аренде участвуют 2 субъект отношений – арендодатель и арендатор. Первый сдает второму имущество (как правило, собственное) во временное владение и пользование за определенную плату, возмещая через арендные платежи свои затраты и получая прибыть. Таким образом, под арендой всегда понимались двухсторонние отношения между указанными лицами. В классическом же лизинге участвуют 3 субъекта (они уже назывались ранее). Суть в том, что в случае лизинга между производителем (продавцом) имущество и его пользователем возникает финансовый посредник, который и берется финансировать сделку (отсюда и определение лизинга как финансового).

     2. Арендовать можно практически  любое имущество. Предметом же  лизинга согласно Закону «О  финансовой аренде (лизинге)» могут  быть только вещи, не являющиеся  предметами потребления (средства  труда) и используемые для предпринимательской деятельности (кроме земельных участков и других природных объектов).

     3. При аренде объектом договора  между сторонами является имущество,  которым арендодатель уже располагает.  В случае с лизингом это  бывает, но редко. Обычно потенциальный лизингополучатель сам выбирает необходимое ему имущество, может определить поставщика и условия договора купли-продажи, принять заказанное имущество непосредственно от поставщика. Лизинговая же фирма лишь подписывает договор купли-продажи с поставщиком и оплачивает выбранное его клиентом имущество. Лизингодатель, становясь собственником приобретаемого имущества, может вообще не видеть его.

     4. Лизинг – вид инвестиционной  деятельность, расширяющей развивающей  производственный потенциал предприятий и производительный капитал страны. В отличие от этого традиционная аренда представляет собой только передачу прав пользования уже имеющимся потенциалом. Поэтому отождествление лизинга и аренды чревато отказом в государственной поддержке потенциально важному инструменту развития реального производства.

     5. При аренде пользователь (арендатор)  имеет дело только с собственником  – арендодателем и все вопросы  решает с ним. В случае лизинга  пользователь (лизингополучатель) также  связан с собственником (лизингодателем), но только финансовыми обязательствами. Все вопросы, касающиеся поставки оборудования, а также обычно и его эксплуатации, он решает непосредственно с продавцом (поставщиком, изготовителем).

     6. Арендодатель несет ответственность  перед арендатором за несвоевременное предоставление имущество во владение последнего, за обнаруженные дефекты и т.д. В случае лизинга ответственность перед пользователем (лизингополучателем) за нарушение условий, относящихся к предмету договора (качество, несоответствие целям пользователя), обычно несет не собственник, а поставщик (изготовитель) оборудования, который вообще не является стороной договора лизинга. Риск случайной гибели имущества в случае аренды несет собственник (арендодатель), а в случае лизинга – как правило, пользователь (лизингополучатель).

     7. Предмет договора может использоваться в некоммерческих, непроизводственных целях при аренде, в при лизинге исключительно в коммерческих целях.»

     «8. Невозможность при аренде применять коэффициент ускоренной амортизации (при лизинге — до 3);

     9. Срок лизинга обычно больше срока аренды

     10. при аренде зачастую право собственности на имущество не передается Арендатору по истечении срока аренды; при лизинге же, обычно выплатив все лизинговые платежи и выкупной платеж Лизингополучатель становится собственником имущества.

     Сходства:

     — вы пользуетесь имуществом (извлекая доход от его использования), право  собственности на которое Вам  не принадлежит;

     — по истечении срока лизинга / аренды имущество может перейти в  Вашу собственность (если опция выкупа прописана в договоре аренды; в лизинге это стандартная опция).»[3]

     «Всё сказанное свидетельствует о том, что лизинг далеко не тоже самое, что аренда, и представляет собой по сравнению с последним качественно иное явление, непосредственно относящиеся не к сфере потребления, а сфере производства.»[2]

     «Аренда и Кризис

     Сейчас  на самарском рынке ставки аренды и стоимость объектов снизились  на 10-15%, а в некоторых случаях  – на 30-40%.

     Если  в первые месяцы кризиса большинство  собственников занимали выжидательную позицию, то в настоящий момент времени на рынок вышло большое количество предложений с ценами, которые еще недавно считались бы беспрецедентными и рассматривались бы как неоправданный демпинг.

     Еще летом прошлого года небольшое офисное  помещение можно было снять по цене 500-700 руб. за кв. м в центральных районах города.

     Сегодня самые востребованные предложения  по аренде офисных помещений находятся  в диапазоне 100-500 руб. за кв. м в  месяц.

     При этом по цене до 500 руб. за кв. м можно  арендовать помещение вполне достойного качества и с неплохим расположением.

     Появление предложений по аренде офисов по цене 100-300 руб. за кв. м не может не влиять на общее ценообразование на рынке, и на сегмент элитных площадей.

     Разумеется, арендой офиса по цене 1200-1500 руб. за кв. м сейчас вряд ли кого заинтересует.

     При этом, как прогнозируют специалисты, в кризис самарский рынок может  не освоить большой объем площадей класса А, часть площадей будет пустовать, в связи с чем в 2009 году девелоперам  высококлассных объектов можно будет забыть о прибылях.»[4]

     «Прокат авто в Самаре:

     В настоящее время прокатов автомобилей  в Самаре занимается достаточно большое  количество транспортных компаний. По разным оценкам их численность составляет от 25 до 35, без учета мелких частников. Общее количество автомобилей, предлагаемых в аренду в Самаре колеблется в районе 2,5 тысяч единиц.

     Большую часть автомобилей составляют импортные  марки, отечественный автопром составляет примерно треть от общего числа машин. Среди последних, что очевидно, широко распространены авто марки ВАЗ. Взять ВАЗ на прокат в Самаре стоит от 700 до 1000 рублей, в зависимости от модели и модификации автомобиля. Иномарки обойдутся дороже - стоимость составляет от 1500 рублей в сутки.