Кассовые операции

Содержание

 

Введение	4
1 Кассовые операции	5
1.1 Общие положения	5
1.2 Кассовое подразделение	5
1.3 Поступление денежной  наличности в кассу	7
1.4 Списание денежной  наличности из кассы банка	9
1.5 Ревизия кассы.	10
2 Программная  реализация проекта	13
2.1 Обследование предметной  области	13
2.2 Концептуальное проектирование	14
2.2.1 Перечень сущностей	14
2.2.2 Перечень атрибутов	15
2.3 Инфологическое проектирование  базы данных	17
2.4 Реляционная модель  базы данных	19
2.4.1 Функциональные зависимости между атрибутами	19
2.4.2 Выбор ключей	22
2.4.3 Нормализация отношений	24
2.5 Даталогическое проектирование	24
2.5.1 Состав таблиц базы  данных	25
2.5.2 Средства поддержания  целостности	28
2.6 Требования к техническому  обеспечению	30
2.7 Руководство пользователя	30
Заключение	34
Список  использованной литературы	35
Приложение  А	36
Приложение Б	37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Банковский сектор –  одно из важнейших направлений развития рыночных отношений, который является основой для нормального, эффективного функционирования рыночного механизма.

В последние годы банковская система нашей страны переживает бурное развитие. Сегодня все больше банков делает ставку на информационные технологии. Интерес к развитию компьютеризированных банковских систем определяется не желанием извлечь сиюминутную выгоду, а, главным образом, стратегическими интересами. Вкладывая средства в программное обеспечение банки, в первую очередь, стремятся к удешевлению и ускорению своей рутинной работы и победе в конкурентной борьбе. Банковские компьютерные системы на сегодняшний день являются одной из самых быстро развивающихся областей прикладного сетевого программного обеспечения.

В принципе, почти все задачи, которые  возникают в ходе работы банка, достаточно легко поддаются автоматизации. Быстрая и бесперебойная обработка значительных потоков информации является одной из главных задач любой крупной финансовой организации. В соответствии с этим очевидна необходимость автоматизации банковской деятельности, позволяющей обрабатывать все возрастающие информационные потоки.

В данном курсовом проекте было разработано  Windows-приложение «Кассовые операции», удобно организовать обработку и хранение информации о кассовых операциях коммерческого банка. В качестве среды разработки была выбрана среда Microsoft Visual FoxPro9. Программа была разработана в соответствии с соблюдением следующих требований: удобный и простой интерфейс, точность расчетов, защита от несанкционированного доступа, минимальные аппаратные требования. 

 

 

1 КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

1.1 Общие положения

 

Кассовые операции банка - это операции по зачислению денежной выручки на счета клиентов в банке  и по выдаче наличных средств на различные цели (заработная плата, отпуска, командировочные и другие выплаты работникам предприятий), законодательно позволяющие расчеты наличными.

Кассовое обслуживание клиентов является одной из важнейших  и регламентирующих функций КБ. В кругообороте наличных денег, обеспечивающем товарообмен, банк является исходным и конечным пунктом движения денежных средств.

В соответствии с „Порядком  ведения кассовых операций в РФ", (решение Совета Директоров ЦБ РФ № 40 от 22 сентября 1993 г.) все предприятия  и учреждения независимо от формы собственности обязаны хранить денежные средства в учреждениях банков. Обслуживание клиентов банком предполагаем проведение как безналичных так и налично-денежных расчетов через кассовое подразделение банка.

 

1.2 Кассовое подразделение

 

Кассовое подразделение или отдел кассовых операций банка (касса) обеспечивает: выдачу, прием и сохранность денежных знаков. Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, называют операционной кассой банка.

Отдел кассовых операций возглавляется заведующим кассой (старшим  кассиром). Он осуществляет руководство и контроль за работой отдела и вместе с руководителем и главным бухгалтером банка несет ответственность за правильную организацию кассовой работы, обслуживание клиентов, своевременное оприходование поступающих денег в кассу, надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей, находящихся в банке.

В коммерческих банках создаются  следующие операционные кассы:

• приходно-расходные кассы,
• приходные кассы,
• расходные кассы, кассы размена денег,
• вечерние кассы (для приема наличных денег после окончания операционного дня),
• кассы пересчета денежной выручки и др.

 Кроме того могут  создаваться кассы на предприятиях  и в организациях. Количество  операционных   касс   зависит  от объема  и   характера деятельности КБ.

Для хранения денежной наличности и ценностей выделяется специальное  помещение - денежное хранилище. Оно оборудуется так, чтобы обеспечить полную сохранность ценностей, в нем должны быть: несгораемые сейфы и железные шкафы, запирающиеся стеллажи для хранения денег и ценностей. Кассовые помещения должны быть:

1)  изолированными  и оборудованными таким образом, чтобы посторонние лица не могли изучать и наблюдать за расположением денежного хранилища;

2)  двери в кассовое  помещение в течение рабочего  дня должны быть заперты с внутренней стороны;

3)   столы кассиров  должны иметь запирающиеся ящики  с индивидуальными секретными замками;

4)   столы в кассе  пересчета - стеклянные перегородки,  разделяющие рабочие места кассиров;

5)  кассиры должны  быть обеспечены сейфами, тележками  и металлическими шкафами.

Материально-ответственными лицами за сохранность денег и ценностей являются руководитель банка или его заместитель, главный бухгалтер и заведующий кассой (старший кассир). Они несут полную ответственность за сохранность вверенных ценностей. Кассовые операции КБ осуществляются в соответствии с правилами, установленными ЦБ (23 инструкция по эмиссионно-кассовой работе и инструкция N° 7).

В соответствии с действующими требованиями при временном отсутствии на рабочем месте кассирам запрещается оставлять деньги, ценности, пломбы, печати, именные штампы, клише с личным кодом, ключи от денежных хранилищ в открытом виде, кассиры операционных касс должны иметь образцы подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а бухгалтерские работники, связанные с оформлением кассовых операций - подписи кассиров.

Вход в кассу кроме  кассовых работников разрешается руководителю банка и его заместителю, главному бухгалтеру и его заместителю. Другим лицам - по разовым пропускам.

С каждым работником кассы  заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассир выполняет операции по приему и выдаче ценностей только на основании распоряжения учетно-операционного работника, оформленного соответствующими кассовыми документами.

 

1.3 Поступление денежной  наличности в кассу

 

Прием денег приходными кассами производится по следующим документам:

• объявление на взнос наличных денег,
• кассовый приходный ордер.

Документооборот:

• объявление на взнос наличных денег, ордер и квитанцию заполняет клиент (вноситель денег);
• бухгалтер банка (операционный работник) проверяет правильность заполнения и подписывает документ;
• регистрация документа в кассовом приходном журнале;
• передача документа курьером вместе с журналом в приходную кассу;
• кассир расписывается в кассовом приходном журнале о приеме документа и возвращает журнал в операционный отдел;
• кассир приходной кассы принимает наличные деньги от вносителя, после их пересчета подписывает квитанцию, ставит печать кассы и квитанцию передает клиенту;
• ордер, подписанный кассиром, передается операционисту, который в кассовом журнале по приходу отмечает поступление денег по соответствующему   счету;
• после сверки синтетического учета с аналитическим ордера передаются клиентам при выписках из их лицевых счетов.

Таким образом, по суммам, вынесенным на счета клиентов, последним вручаются два документа - квитанция и ордер. Наличие ордеров позволяет клиентам следить за сдачей денег в банк и правильностью произведенных банком записей по их счетам.

При сдаче денежных средств  во вклады, погашении ссуд и % по ссудам индивидуальным заемщикам выписываются операционным работником кассовые приходные ордера.

В конце дня кассир приходной кассы составляет справку  об общей   сумме   принятых денег  с   группировкой   по   отдельным ответственным исполнителям. Общая сумма по справке должна совпадать с суммой принятой денежной наличности. Данные справки сопоставляются с записями в кассовых приходных журналах, а справки оформляются подписями исполнителей и подписью кассира в журнале.

Принятую наличность вместе со справкой кассир передает руководителю кассы под расписку в книге кассира приходной кассы. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги оприходуются в кассу и отражаются на соответствующих балансовых счетах в тот же рабочий день, т.е.

Дт касса кредитных организаций (20202)

Кт р/счет клиента (40702)

 

 

 

 

1.4 Списание денежной  наличности из кассы банка

 

Сумма потребности в  наличных средствах определяется самостоятельно клиентом, а после согласования с банком она является кассовым нормативом - нормой расходования наличных денег из выручки данного клиента. Кроме того каждому клиенту, даже не имеющему постоянной денежной выручки, определяется предельная величина наличных средств, которые могут находиться в кассе для непредвиденных случаев - лимит остатка кассы клиента.

Лимит остатка и кассовые нормативы позволяют рационально  организовать денежное обращение, исключить  встречные перевозки денег, обеспечить своевременность расчетов наличными.

Одновременно с утверждением кассовых нормативов банки определяют (утверждают) каждому клиенту- порядок и сроки сдачи выручки в кассу банка (инкассация) и выдачи наличности.

Выдача денег из кассы  банка производится по денежным чеками расходным кассовым ордерам.

Для совершения расходных  операций заведующий кассой выдает под отчет кассирам необходимую сумму под расписку в книге ф. 0482155. Денежные чеки на получение наличных денег представители предприятий предъявляют операционным работникам, которые проверяют правильность заполнения чека цифрами и прописью, дату выписки чека (чек действителен 10 календарных дней с момента выписки), должность лица, на которое выписан чек. Нельзя получать наличные деньги главному бухгалтеру предприятия, если есть кассир. После проверки чека отделяется контрольная марка и вручается получателю, а чек передается контролеру.

В оформлении расходных  операций, кроме операционного работника  и кассира, всегда участвует специально выделенный работник - контролер по расходным кассовым операциям. Контролер повторно проверяет правильность заполнения чека, записывает его в кассовый расходный журнал и под расписку - в отдельной книге или кассовом журнале передает в кассу.

Кассир, получив денежный именной чек и кассовый ордер, убедившись, что они проверены  ответственным исполнителем и контролером  и их подписи тождественны имеющимся образцам, в наличии подписей должностных лип банка, имеющих право разрешать выдачу наличных денег (по кассовым расходным ордерам):

-  проверяет правильность  заполнения чека;

-  вызывает получателя  денег по номеру расходного документа и спрашивает сумму получаемых денег;

-  сверяет номер  контрольной марки или талона  с номером на расходном документе.

В конце операционного дня кассир сверяет сумму принятых под отчет денег с суммой расходных документов и остатком денег, составляет отчетную справку № 110, подписывает ее и полученные кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Справка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников - на справке кассира. Остаток денег и расходные кассовые документы за день вместе с отчетной справкой кассир под расписку в книге сдает заведующему кассой, который, проверив отчетную справку, подписывает ее и направляет в документы дня.