Хищение денежных средств различным путем

Хищение ден.средств с использование пластиковых карт.

В число основных способов хищения персоналом банков денежных средств в сфере обслуживания держателей банковских карт входят:

— оформление кредитных карт на имя не осведомленных об этом клиентов банка и снятие наличных денег через банкоматы;

— изготовление дубликатов карт, находящихся в пользовании держателя, и снятие наличных денег через банкоматы;

— присвоение списанных карт под видом испорченных, зачисление на них денежных средств с последующим снятием наличных денег через банкоматы;

— неправомерный доступ в компьютерную систему банка и последующая корректировка счета держателя карты в сторону уменьшения суммы снятых наличных денег;

— внесение изменений в компьютерную программу банкомата с последующим снятием наличных денег по многократно завышенному обменному курсу рубля.

Основными способами хищения денежных средств со счетов держателей банковских карт без участия персонала банков являются:

— хищение денежных средств с использованием подлинных карты и кода идентификации, похищенных у держателя;

— хищение товаров в интернет-магазинах без предъявления подлинной карты, но с использованием сведений о ее реквизитах, незаконно полученных от держателя карты;

— хищение денежных средств с использованием поддельной карты, имитирующей внешний вид подлинной карты, с нанесенными на ее магнитный носитель реквизитами подлинной карты;

— хищение денежных средств с использованием карты банка, выданной банком, однако подделанной путем перекодирования информации, содержащейся на магнитном носителе;

— хищение денежных средств с использованием кредитной карты, выданной мошеннику по поддельному паспорту и документу, подтверждающему его кредитоспособность;

— хищение денежных средств с использованием поддельной карты, не имеющей внешнего сходства с подлинной (так называемый «белый пластик»), однако снабженной магнитным носителем, содержащим реквизиты реального карточного счета.

Хищение ден.стредств с использованием акредетивов.

Факты хищений при расчетах по аккредитивах обычно связаны  с использованием непокрытых(гарантированных) аккредитивов. С точки зрения  уголовного законодательства такие действия  предусмотрены статьей 159 УК и квалифицируются как мошенничество.
   Предметом мошенничества являются активы банка, предназначенные для обеспечения  расчетных операций.             
Основные способы обмана и злоупотребления  доверием, которые  применяются при расчетах по поддельному аккредитиву, связаны с предоставлением исполняющему банку ложной информации:
- о получателе средств (бенефициаре);             
- о наличии обеспечения аккредитива ( покрытия или гарантии);             
- о предмете и условиях  контракта по аккредитиву;             
- об исполнении условий по аккредитиву.             
Ложная  информация  о получателе  средств по аккредитиву заключается в несоответствующих действительности сведениях о личности и полномочиях, а  также  о фактическом существовании представляемой им организации, и ее правоспособности.             
  Несоответствующая действительности информация  о наличии обеспечения аккредитива может быть предоставлена в виде поддельных документов, изготовленных от имени банка-эмитента злоумышленником  и его соучастниками из числа банковских работников. Информация может содержать ложные сведения ( документы) о предмете и условиях контракта по аккредитиву ( фиктивный контракт), документы об исполнении  условий по аккредитиву (бестоварные реестры счетов, товарно-транспортные документы, почтовые квитанции, приемо-сдаточные документы).
  В процессе подготовки к хищению похитители добывают информацию о наличии корреспондентских отношений между  конкретными банками, номерах ведущихся у них счетов.          Похищаются бланки документов об открытии аккредитива, подделываются подписи  уполномоченных лиц  банка-эмитента и оттиск печати. Изготавливаются поддельные документы о несуществующей коммерческой сделке, в оплату  которой якобы переводятся  деньги. Полученные  по аккредитиву средства  обналичиваются  и похищаются. Открытие подложных аккредитивов с целью хищения денег может производиться сотрудниками банков из числа соучастников похитителей.             
  Наиболее значимым источником доказательной информации по делам указанной  категории являются поддельный аккредитив; документы, относящиеся  к зачислению денежной суммы на счет чекодержателя; банковские счета, реквизиты которых использовались в целях хищения; выписки по счетам третьих лиц,  с которых сняты денежные суммы по поддельным аккредитивам.
К числу следов-отображений  следует отнести показания операционистов и кассира банка, причастных к оформлению и выдаче денежных средств.

Хищение ден.стредств с использованием чеков

Подделка чека заключается в изменении  первоначального содержания подлинного банковского документа ( посредством удаления, дописки части текста и реквизитов) или изготовления полностью поддельного документа ( путем подделки его реквизитов –бланка, подписи, печати, штампа).             
   Указанный способ применяется преступниками в том случае, когда операционисты банка (  в нарушение установленных правил) не направляют оформленные к оплате чеки непосредственно в кассу, а выдают их на руки клиентам. Используя бесконтрольное  нахождение чеков в  их  распоряжении в течении операционного дня, похитители заменяют выданный чек поддельным, на большую сумму. Затем они предъявляют  его в кассу, получают наличные деньги и скрываются.
В указанных случаях факты хищений обнаруживаются лишь при подведении итогов кассовой работы в конце дня.             
  В процессе  подготовки хищения злоумышленники тщательно изучают организацию кассовой работы в банка, выявляют нарушения технологии, позволяющие внедрить в расчетную систему поддельный расходный документ, изготавливают поддельный чек.             
  С целью получения возможности участвовать в расчетно-кассовой операции преступники используют два варианта: а) открывают собственный счет на незначительную сумму, часть которой  якобы  намереваются  снять в день совершения преступления,  а при получении чека на руки  значительно завышают сумму, проставленную в нем операционистом; б) снимают денежные суммы с чужих счетов, номера которых узнают в ходе подготовки преступления.
Подготовка к совершению преступления включает в себя  приобретение поддельного паспорта ( на имя владельца счета),  который предъявляется кассиру одновременно  с поддельным чеком. Указанные действия одновременно носят  характер маскировочных, направленных на уклонение виновного от ответственности за совершенное преступление.             
  Наиболее значимым источником доказательной информации  по делам указанной категории являются:  поддельный чек, документы, относящиеся к открытию счета, реквизиты которого использовались в целях хищения ( в случаях, когда счет специально открывался для преступления); выписки по счетам третьих лиц,  с которых сняты денежные суммы по поддельным чекам.             
Следы-признаки хищения содержатся в составленной кассиром по итогам операционного дня «Справке о сумме принятых денег и поступивших в кассу денежных документах» и аналогичных сведениях кассовых журналов операционных работников. В то время как журнал операционного работника отражает сумму, подлежащую выдаче в действительности, справка кассира фиксирует сумму, выданную по поддельному чеку.     Кроме того, следы посещения банка могут быть обнаружены в учетах бюро пропусков и в журналах работников охраны. К числу следов-отображений следует отнести показания операционистов и кассира банка, причастных к оформлению и выдаче  денежных средств.             
Местом совершения преступления является банк, выдавший денежные средства по чеку. Время начала хищения фиксируется в документах операциониста, а время окончания преступления – в документах кассира.             
   Решающую роль в обстановке кассовой наличности играют производственные факторы, содержащие в себе условия, способствующие подготовке, совершению и сокрытию преступления.

Хищение ден.стредств с использованием кредитных операций

Преступления можно классифицировать, взяв за основу следующие банковские операции:

1) принятие депозитов (проведение пассивных кредитных операций);

2) проведение платежно-расчетных операций;

3) выдача ссуды (совершение активных кредитных операций).

Традиционными способами хищений денежных средств, связанных с проведением активных кредитных операций, суть которых сводится к не возврату денежных средств, полученных в результате кредитования являются:

1) обман кредиторов путем предоставления недостоверных сведений о кредитоспособности (подлог действительных либо составление фиктивных балансовых ведомостей, расчетно-кассовых документов и других документов первичного учета);

2) создание хозяйствующих субъектов в целях хищения денежных средств, которые прекращают свое существование после получения ссуды либо перечисления средств, предоставленных в результате кредитования другим хозяйствующим субъектам (лжепредпринимательство);

3) умышленное банкротство субъектов предпринимательства после получения кредитов.

4) предъявление недостоверных технико-экономических обоснований тех вложений, которые предстоит осуществлять за счет получаемого кредита, составление фиктивных договоров о проведении хозяйственной сделки, оплатить которую надлежало, используя кредитные средства.

5) часто для подтверждения возврата кредита даются фиктивные гарантии и поручительства от имени известных государственных и коммерческих организаций. При получении государственного целевого кредита представлялись фиктивные документы о праве на получение этого вида кредита на льготных условиях (с заниженной процентной ставкой).

Немало острых проблем возникает и в связи с применением ст.177 УК "Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности".

Хищение ден.стредств с использованием векселей

Одним из наиболее распространенных способов мошенничества, направленных на завладение ценными бумагами, является заключение сделок на выполнение работ, поставку продукции и т. д. с последующим получением предоплаты по таким сделкам в виде ценных бумаг, как правило, векселей. Заключая сделку, мошенник не имеет намерения ее исполнять, целью преступника является присвоение полученных в качестве предоплаты ценных бумаг.

Способы хищения ценных бумаг у эмитента могут быть различными. В том числе при мошенничестве в отношении эмитента ценных бумаг может использоваться способ заключения фиктивной сделки без намерения ее выполнения с целью хищения предоставленных в качестве предоплаты собственных векселей контрагента. Другой способ, применяемый при хищении собственных векселей банков, имеет некоторое сходство с мошенничеством с использованием подложных авизо. Суть его состоит в предоставлении мошенниками фиктивных документов об оплате приобретаемых у банка ценных бумаг. Получив в действительности неоплаченные векселя, преступники используют их по своему усмотрению

Для совершения мошеннического хищения ценных бумаг из депозитария преступники предварительно заключают какую-либо сделку, по условиям которой контрагент должен поместить в депозитарий те или иные ценные бумаги. Преступники, зная реквизиты организации, поместившей ценные бумаги в депозитарий и реквизиты самих ценных бумаг, готовят поддельную доверенность на их получение из депозитария. Предъявив поддельный паспорт и изготовленную доверенность, мошенники получают ценные бумаги, а в дальнейшем реализуют их.

Также, до недавнего времени, широко применялся преступниками выпуск и размещение ничем не обеспеченных ценных бумаг. Это способ может использоваться как при выпуске эмиссионных ценных бумаг (акций, облигаций), так и неэмиссионных (вексель).

Еще один способ:  мошеннические схемы, используемые при торговле ценными бумагами через сеть Интернет.