Формы расчетов частного предприятия с клиентами на примере ИП Пивасик

ign="center">2.2 Расчеты по аккредитиву 

Расчеты, по аккредитиву  получили относительно широкое распространение, хотя удельный вес таких расчетов уступает расчетам платежными поручениями.

При расчетах по аккредитиву  банк, действующий по поручению плательщика  об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Здесь, как и при  расчетах платежными поручениями, банк действует по поручению клиента, однако поручение по аккредитиву — более емкое по содержанию и сложное по исполнению.

Банки вправе открывать  следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет  собственные средства плательщика  или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный банковский счет («аккредитивы») на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

Непокрытые (гарантированные) аккредитивы могут открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Условием открытия аккредитивов служат установление между банками корреспондентских отношений и наличие ходатайства предприятия о выставлении аккредитива. Исполняющий банк при этом вправе снять всю сумму аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента.

Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен  банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. При  этом отзыв аккредитива не создает  каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств.

Исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмена аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.

При расчетах с помощью  безотзывного аккредитива по просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив).

Юридически точное подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива.

Следует иметь в  виду, что безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка (п. 2 ст. 869 ГК РФ).

Исполнение аккредитива  относится к завершающей стадии расчетов при помощи этой формы расчетов.

Прежде всего для начала исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива.

Нарушение хотя бы одного из этих условий обязывает банк отказать в исполнении аккредитива.

Далее, если исполняющий  банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Обязанность возмещения указанных расходов, а также всех иных расходов банка-эмитента, связанных с исполнением аккредитива, возлагается на плательщика.

В целях защиты прав лиц, участвующих в расчетах по аккредитиву, закон (ст. 871 ГК РФ), в частности, содержит правила для отказа в принятии документов. Так, при отказе исполняющим банком в принятии документов, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа.

Получив принятые исполняющим  банком документы, банк-эмитент может  признать их по внешним признакам  не соответствующими условиям аккредитива. В таком случае он вправе отказаться от их принятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива. Если же такая ситуация сложится с непокрытым аккредитивом, он может отказаться от возмещения выплаченных сумм (п. 2 ст. 871 ГК РФ).

ГК РФ устанавливает  правила ответственности банка  за нарушение условий аккредитива (ст. 872 ГК РФ). В них речь идет не о размере ответственности, а о лицах, ответственных за такие нарушения. Что касается размера ответственности, то он определяется гл. 25 ГК РФ.

Так, ответственность  за нарушение условий аккредитива  перед плательщиком возлагается на банк-эмитент. Перед банком-эмитентом ответственность несет исполняющий банк, за исключением отдельных случаев, установленных законом.

В двух других случаях  ответственность также может  быть возложена на исполняющий банк. Во-первых, это может иметь место при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву и, во-вторых, в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива.

В ст. 873 ГК РФ закреплены различные основания закрытия аккредитива. Их перечень можно считать исчерпывающим. На первом месте в этом перечне обозначено истечение срока аккредитива. Далее, аккредитив может быть закрыт по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. И, наконец, одним из оснований закрытия аккредитива является требование плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

На исполняющий  банк возложена обязанность поставить в известность банк-эмитент о закрытии аккредитива.

Одновременно с  закрытием аккредитива неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно, т. е. в самый кратчайший срок. В свою очередь банк-эмитент обязан зачислить возвращенные средства на счет плательщика, с которого они были депонированы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  2.3. Расчеты чеками 
 

Такие расчеты относятся  к числу одних из самых старых по времени их применения. Исторически расчеты чеками в нашей стране не были стабильными. В одни периоды они не применялись вообще, в другие — применялись, в основном в расчетах по внешней торговле.

В первые после реформенные годы они постепенно стали относительно широко применяться. Но в дальнейшем было запрещено использование чеков с грифом «Россия» во внешнеторговых расчетах между юридическими лицами. Запрещается применение данных чеков и между физическими лицами. Этот запрет послужил главной причиной резкого сокращения расчетов чеками.

Однако, учитывая широкое  применение расчетов чеками в международной  практике, можно ожидать их постепенное  расширение в банковской и предпринимательской  деятельности России в связи с  введением правил расчетов чеками в  ГК РФ.

Статья 877 ГК РФ признает чеком ценную бумагу, содержащую ничем  не обусловленное поручение чекодателя банку произвести платеж указанной  в нем суммы чекодержателю.

В расчетах чеками участвуют  следующие лица: чекодатель— лицо, выписавшее чек; плательщик — банк, осуществляющий платеж по чеку; чекодержатель—лицо, которому выписан чек, и владеющее им.

Плательщиком по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чек является орудием  платежа. Однако выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Для оплаты чеков  требуется соглашение между банком и чекодателем. Но одного соглашения для этого еще недостаточно. Требуется также, чтобы было в наличии соответствующее покрытие, т. е. чтобы у чекодателя имелись необходимые денежные средства в банке для оплаты чека.

Реквизиты чека определены в ст. 878 ГК РФ. К ним относятся: 1) наименование «чек», включенное в текст документа; 2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; 3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; 4) указание валюты платежа; 5) указание даты и места составления чека; 6) подпись чекодателя.

Следует иметь в  виду, что отсутствие в документе  какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Существенное значение имеют правила оплаты чека. Так, чек  подлежит оплате плательщиком при условии  предъявления его к оплате в срок, установленный законом. Сейчас он составляет 10 дней.

На плательщика  возлагаются обязанности удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.

В процессе оплаты чека может оказаться, что имела место  оплата плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека. Убытки, возникшие вследствие этого, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

Законом (ст. 881 ГК РФ) установлены правила предоставления гарантии платежа по чеку. Чековая  гарантия именуется авалем. Гарантию платежа по чеку разрешается давать любому лицу, за исключением плательщика.

Гарантия платежа  по чеку проставляется на лицевой  стороне чека либо на дополнительном листе. Аваль должен содержать сведения, за кого он дан. При отсутствии такого указания считается, что аваль дан за чекодателя.

На авалиста возлагается  такая же ответственность, как и  на того, за кого он дал гарантию (аваль). Его обязательство действительно даже в том случае, если обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем несоблюдение формы.

Для получения платежа  по чеку требуется представление  чека в банк, обслуживающий чекодержателя. Оплата чека производится так же, как  при расчетах по инкассо (ст. 875 ГК РФ).

Моментом платежа  при расчетах чеками является зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя. В случае отказа от оплаты чека этот факт должен быть удостоверен одним из предусмотренных законом способов (ст. 883 ГК РФ). Например, это может быть отметка плательщика на чеке об отказе в его оплате.

Неосновательная неоплата плательщиком чека влечет за собой  ответственность. Чекодержатель может  по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам, т.е. чекодателю, авалистам (гарантам), индоссантам, которые несут перед ним солидарную ответственность.

Требования чекодателя могут состоять в оплате суммы  чека, издержек на получение оплаты, а также процентов, как установлено  для случаев пользования чужими средствами (ст. 395 ГК РФ).

Для иска чекодателя к упомянутым лицам установлен сокращенный срок исковой давности. Он составляет шесть месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Такой же срок установлен в отношении регрессных требований по искам обязанных лиц друг к другу. 
 
 
 
 
 
 
 
 

  2.4. Расчеты по инкассо 

Расчеты по инкассо  выделены в ГК РФ в качестве отдельной  формы расчетов. Однако правильнее отнести такие расчеты к установленному порядку расчетов в сочетании с формой расчетов.

При расчетах по инкассо  применяются различные банковские документы: платежные требования, оплачиваемые в порядке предварительного акцепта, платежные требования — поручения, инкассовые поручения, платежные требования на безакцептное списание. Каждый из этих документов может служить основанием расчетов по инкассо.

Инкассовое поручение  является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения  применяются:

1) в случаях, когда  бесспорный порядок взыскания  денежных средств    установлен  законодательством, в том числе  для взыскания денежных средств  органами, выполняющими контрольные  функции;

2) для взыскания  по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных  сторонами по основному договору, при условии предоставления банку,  обслуживающему плательщика, права  на списание денежных средств  со счета плательщика без его  распоряжения.

Инкассовое поручение  составляется на бланке формы 0401071 (Рис. 2.4.1.). При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на соответствующий закон (с указанием его номера, даты принятия). При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством. Исполнительные документы о взыскании периодических платежей (взыскании алиментов, возмещении вреда, причиненного здоровью, и другие) сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи. Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов. В указанных случаях сроки предъявления исполнительных документов к исполнению исчисляются для каждого платежа в отдельности. Банк в трехдневный срок со дня получения от взыскателя или судебного пристава - исполнителя инкассового поручения с приложенным исполнительным документом исполняет инкассовое поручение. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя банк делает на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".  Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством. Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.