Формы международных расчетов по внешнеторговым контрактам

Международные расчеты — это расчеты по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими отношениями между юридическими лицами и гражданами разных стран. Международные расчеты включают в себя условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и правилами, а также ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Большинство расчетов осуществляется безналично посредством записей на счетах банков. Для проведения расчетов банки используют зарубежные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием счетов “лоро” (иностранных банков в данном) и “ностро” (данного банка в иностранных). Корреспондентские соглашения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств. Деятельность банков в сфере международных расчетов, с одной стороны, регулируется их национальным законодательством, с другой — определяется сложившейся практикой, которая существует в виде установленных правил либо закрепляется отдельными документами.

Издавна в международных расчетах использовались национальные кредитные деньги ведущих стран, переводные векселя (тратты). С 70-х годов ХХ в. используют международные счетные валютные единицы: СДР — преимущественно в международных расчетах; ЭКЮ — в официальном и частном секторах как валюта соответственно цены и платежа. Золото используют в качестве чрезвычайных мировых денег в непредвиденных обстоятельствах (войны, экономические потрясения и т. д.), в международных расчетах опосредованно через операции на рынках золота.

Наиболее  сложными и требующими высокой квалификации банковских работников являются расчеты по международным торговым контрактам. От форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов на проведение операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали условий платежа, фиксируя их в контракте. При составлении валютно-финансовых и платежных условий контрактов обычно проявляется противоположность интересов экспортера и импортера. Условия сделок зависят от характера экономических и политических отношений между странами, соотношения сил контрагентов, а также от тенденций и обычаев международной торговли тем или иным товаром. Межправительственные соглашения устанавливают общие принципы расчетов, а во внешнеторговых контрактах четко формулируются подробные условия. Эти условия содержат следующие основные элементы: валюту цены; валюту платежа; условия платежа; средства платежа; формы расчетов и банки, через которые эти расчеты будут осуществляться.

От выбора валюты цены и валюты платежа зависит  эффективность сделки. Экспортные и  импортные контрактные цены разнообразны и зависят от включаемых в них дополнительных расходов по мере продвижения товаров от экспортера к импортеру: пребывание на складе страны-экспортера; транспортировка в порт; нахождение в порту; передвижение за границу; складирование за рубежом; доставка товара импортеру.

Существует  несколько основных способов определения  цен на товары.

1. Твердое фиксирование цен при заключении контракта, когда цены не изменяются в период его исполнения. Применяется при тенденции к снижению цен на мировых рынках.
2. При подписании контракта фиксируется принцип определения цены (на основе котировок того или иного товарного рынка на день поставки), а цена устанавливается в процессе исполнения сделки. Применяется при тенденции к повышению цен на мировых рынках.
3. Цена твердо фиксируется при заключении контракта, но изменяется, если рыночная цена изменяется по сравнению с контрактной, например, более чем на 5 %.
4. Скользящая цена устанавливается в зависимости от изменения элементов издержек, например при заказе оборудования. В условиях высокой конъюнктуры в интересах заказчика вводят ограничения (общий предел изменения цены или распространения “скольжения” цены лишь на часть издержек и на короткий период).
5. Смешанная форма: часть товаров фиксируется в твердой цене, а часть — в скользящей.

Валюта  цены — это валюта, в которой  определяются цены на товар. Иногда цена контракта указывается в двух и более валютах или в стандартной валютной корзине (СДР, ЭКЮ) в целях страхования валютного риска.

Валюта  платежа — это валюта, в которой  должно быть погашено обязательство импортера (или заемщика). При нестабильности валютных курсов цены фиксируются в наиболее устойчивой валюте, а платеж — обычно в валюте страны-импортера.

Если  валюта цены и валюта платежа не совпадают, то в контракте оговаривается  курс пересчета первой во вторую (либо по паритету, который фиксируется  МВФ на базе СДР, либо по рыночному  курсу валют).

В контракте  устанавливаются такие условия пересчета: определяется курс вида платежного средства — телеграфного перевода по платежам без тратт или векселя по расчетам, связанным с кредитом; уточняется время котировки (например, накануне или на день платежа на определенном валютном рынке — продавца, покупателя или третьей страны); оговаривается курс, по которому осуществляется пересчет,— обычно средний курс, иногда курс продавца или покупателя на открытие, закрытие валютного рынка или средний курс дня.

Несовпадение  валюты цены и валюты платежа —  один из простейших методов страхования валютного риска. Если курс валюты цены (например, доллара) снизился, то сумма платежа (во французских франках) пропорционально уменьшается, и наоборот. Риск снижения курса валюты цены несет экспортер (кредитор), а риск ее повышения — импортер (должник).

Различают следующие условия платежа: наличные платежи, расчеты с предоставлением кредита, кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа.

Под наличными  платежами в международных расчетах подразумевается оплата экспортных товаров после их передачи (отгрузки) покупателю или платеж против документов, подтверждающих отгрузку товаров согласно условиям контракта. Однако в большинстве случаев товар прибывает в страну импортера раньше документов, подлежащих оплате, и покупатель может получить товар до его оплаты, как правило, под сохранную (трастовую) расписку, банковскую гарантию. Таким образом, платеж фактически производится после прибытия товара в порт получения, за исключением платежей против извещения об отгрузке товара. Традиционно в зависимости от договоренности контрагентов, а также специфики продаваемых товаров импортер осуществляет платеж на определенной стадии: по получении подтверждения и завершении погрузки товара в порту отправления; против комплекта товарных документов (счет-фактура, коносамент, страховой полис и др.), иногда с правом отсрочки платежа на 5-7 дней, а по поставкам нефти — 30 дней; против приемки товара импортером в порту назначения. В зависимости от вида товара иногда применяют смешанные условия расчетов: частично — платеж против вручения товарных документов; окончательно — после приемки товаров, которые после прибытия в порт назначения необходимо смонтировать или проверить их качественные характеристики, так как они могли ухудшиться при транспортировке.

Международные расчеты переплетаются с обменом  валют и предоставлением кредита внешнеторговыми партнерами друг другу. В этом проявляется взаимосвязь международных валютно-кредитных и расчетных операций. Иногда расчеты по внешнеторговым операциям осуществляются с использованием коммерческого кредита. Коммерческий кредит предоставляется продавцом товара покупателю на срок от нескольких месяцев до 5-8 лет, а в отдельных случаях и на более длительные сроки. При внешнеторговых операциях в счет коммерческого кредита импортер выписывает долговые обязательства на погашение полученного кредита в форме простого векселя либо дает письменное согласие на платеж (акцепт) на переводных векселях — траттах, выписанных экспортером.

Расчеты за товары в форме коммерческого  кредита могут сочетаться с наличными платежами, когда определенный процент стоимости оплачивается до предоставления коммерческих документов, а остальная часть — через установленный в контракте период времени. Кроме коммерческого кредита на отдельных этапах исполнения внешнеторгового контракта стороны могут также вынужденно кредитовать друг друга, например при платежах в форме аванса импортер кредитует экспортера, а при расчетах по открытому счету — поставщик кредитует покупателя.

Альтернативная  форма условий расчетов — кредит с опционом наличного платежа. Если импортер воспользуется правом отсрочки платежа за купленный товар, то он лишается скидки, предоставляемой при наличной оплате.