Формы кредита

     На  практике же возникали вопросы по поводу предоставления в банк документов, подтверждающих полномочия директора  и бухгалтера или иного лица имеющего право подписи, для заверения  подлинности подписи соответствующих  должностных лиц на карточке. Однако следует отметить, что требование банков о предоставлении таких документов вполне уместно, так как в данном случае предоставляются не дополнительные документы для открытия счетов, а  документы, подтверждающие полномочия должностных лиц юридического лица.

     Как правило, документами, подтверждающими  полномочия директора, являются приказ директора о вступлении в должность, контракт, (если это не учредитель и  директор в одном лице, что довольно распространено в частных предприятиях) и протокол общего собрания участников хозяйственного общества об избрании директора. В случае если директор и  учредитель совпадают – то такими документами могут быть решение  учредителя о назначении директора  и приказ директора о вступлении в должность.

     Что касается бухгалтера и/или иного  лица, имеющего право подписи, то документами, подтверждающими их полномочия, могут  выступать приказ о назначении на должность или приказ о предоставлении права подписи, а также трудовые договоры или контракты.

     Субъект хозяйствования считается поставленным на учет во всех вышеперечисленных органах лишь по истечении указанного пятидневного срока.

     Открытие банком и (или) небанковской кредитно-финансовой организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими документов, подтверждающих постановку на учет в налоговом органе, а также открытие счета при наличии у банка и (или) небанковской кредитно-финансовой организации решения органа Комитета государственного контроля Республики Беларусь, налогового или таможенного органа о приостановлении операций по счетам этих лиц, в том числе совершенные должностным лицом юридического лица, - влекут наложение штрафа в размере от двадцати до пятидесяти базовых величин, а на юридическое лицо - от ста тридцати до двухсот базовых величин.

     Банки, небанковские кредитно-финансовые организации в течение одного рабочего дня с даты открытия текущего (расчетного) и других счетов созданными (реорганизованными) коммерческими и некоммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями обязаны направить соответствующему налоговому органу сообщение об их открытии, в том числе в электронном виде. Таким образом, в случае если субъект хозяйствования неверно сообщил в банке, об ИМНС, в которой он стоит на учете, и, следовательно, банк тем самым нарушил указанный пункт декрета, ответственность может быть запросто переложена «на плечи» ни в чём неповинного субъекта хозяйствования, ведь это он заявил недостоверные сведения в банк.

     Карточка  с образцами подписей и оттиска печати

     В соответствии с п.7 Постановления для проведения расчетов с денежными средствами, находящимися на банковских счетах, оформляются карточки с образцами подписей должностных лиц юридического лица, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати (далее - карточка с образцами подписей и оттиска печати). Следовательно, лицами, которые имеют право подписи на карточке с образцами подписей являются, исключительно, должностные лица юридического лица-резидента. При этом владельцем счета является непосредственно юридическое лицо (исключая случаи открытия временного счета для формирования уставного фонда физическим лицом).

     В соответствии со ст.1 Трудового кодекса  Республики Беларусь должность - служебное  положение работника, обусловленное  кругом его обязанностей, должностными правами и характером ответственности.

     Более того, работник - лицо, состоящее в  трудовых отношениях с нанимателем  на основании заключенного трудового  договора.

     Далее в соответствии со ст.1 ТК РБ уполномоченное должностное лицо нанимателя - руководитель (его заместители) организации, мастер, специалист или иной работник, которому законодательством или нанимателем  предоставлено право принимать  все или отдельные решения, вытекающие из трудовых и связанных с ними отношений. Таким образом, законодательством, учредительными документами и трудовым договором определяются, кто имеет  право распоряжаться финансовыми  средствами  организации и, следовательно, будет обладать правом подписи на  карточке с образцами подписей и оттиска печати.

     Исходя  из вышеизложенного, можно сделать  однозначный вывод о том, что  правом подписи не могут обладать лица, не являющиеся работниками предприятия, т.е. не имеющие трудового договора с организацией. Поэтому лица, работающие по гражданско-правовому договору права  подписи на карточке не имеют. Учредители также не являются должностными лицами организации и, следовательно, распоряжаться  средствами на счете не имеют права.

     Таким образом, лицами, которые имеют право  подписи на карточке с образцами  подписей и оттиска печати по обыкновению  являются директор, заместитель директора (однако для этого должен быть издан  соответствующий приказ о предоставлении права подписи на карточке), бухгалтер  и иные лица которым предоставлено  такое право (т.е. есть соответствующий  приказ, а также это соответствует  его должностным обязанностям).

     При этом, по сути для подтверждения  полномочий должностного лица субъекта хозяйствования достаточно предъявить должным образом оформленный  контракт либо трудовой договор.

     Более того, в соответствии со статьей 25 Трудового  кодекса началом действия трудового  договора является день начала работы, определенный в нем сторонами, настоящим  Кодексом. Фактическое допущение  работника к работе является началом  действия трудового договора независимо от того, был ли прием на работу надлежащим образом оформлен. Фактическое допущение  уполномоченным должностным лицом  нанимателя работника к работе должно быть письменно оформлено не позднее  трех дней после предъявления требования работника, профсоюза исходя из сложившихся  условий.

     После заключения в установленном порядке  трудового договора прием на работу оформляется приказом (распоряжением) нанимателя. Приказ (распоряжение) объявляется  работнику под роспись.

     Резюмируя все вышесказанное можно сделать  вывод о том, что надобности предоставлять  приказы о вступлении в должность  директора или назначения на должность  бухгалтера нет, так как это, по сути, дублирование документов содержащих одну и ту же информацию, более того, приказы  являются документами, регулирующими  взаимоотношениями внутри организации  и вовне не распространяются. При  этом подписи должностных лиц  присутствуют на обоих документах.

     Однако, предоставление одних лишь приказов без предоставления трудовых договоров (контрактов), также фактически подтверждает наличие трудовых отношений между  работником и нанимателем. Так как  наличие оформленного приказа подтверждает предварительное заключение трудового договора исходя из вышеназванной нормы Трудового кодекса.

     Согласно  п.93 постановления министерства юстиции  Республики Беларусь от 19.01.2009 N 4 «Об  утверждении инструкции по делопроизводству в государственных органах и  организациях Республики Беларусь»  приказ - правовой акт, издаваемый руководителем  организации, действующим на основе единоначалия, для разрешения основных задач, стоящих перед организацией.

     Что касается тех лиц, которые имеют  право подписи на банковской карточке у организаций-нерезидентов, то здесь  есть свои нюансы. Должностными лицами в представительстве иностранной  организации являются глава представительства, действующий на основании доверенности и бухгалтер и иное уполномоченное лицо, имеющее право подписи.

     Открытие  счетов для иностранной организации, не имеющей представительства в  Республике Беларусь

     А вот вопрос открытия счетов для иностранной  организации, не имеющей представительства  в Республике Беларусь, достоин отдельного рассмотрения

     Так в соответствии с п.п.2.2. ст.66 Налогового Кодекса Республики Беларусь иностранные  организации подлежат постановке на учет в налоговом органе по их заявлению, подаваемому иностранной организацией, иностранным банком, открывающими счет в банке Республики Беларусь (за исключением центрального (национального) банка иностранного государства  и иностранных банков, включенных в международный справочник "Bankers Almanac" (издательство Reed Business Information), открывающих вкладные (депозитные) и (или) корреспондентские счета), - в  налоговый орган по месту нахождения банка, в котором предполагается открыть счет, до открытия счета. К  заявлению прилагаются доверенность (оригинал либо копия) или иной документ, подтверждающий полномочия на открытие счета, совершение иных юридически значимых действий от имени иностранной организации, включая полномочия на представление  ее интересов в отношениях, регулируемых налоговым законодательством.

     Таким образом,  иностранная организация  имеет право открывать счет  в белорусском банке и непосредственно, без открытия представительства.

     Другое  дело, в том, что согласно ч.2 п.11 Положения  о порядке открытия и деятельности в Республике Беларусь представительств иностранных организаций, утвержденного  Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22 июля 1997 г. N 929, деятельность организаций на территории Республики Беларусь без открытия представительства  запрещена, за исключением: осуществления  деятельности через организацию или физическое лицо, признаваемые постоянным представительством иностранной организации в соответствии с подпунктом "б" пункта 3 статьи 7 Закона Республики Беларусь от 22 декабря 1991 года "О налогах на доходы и прибыль", либо проведения на территории Республики Беларусь концертно-зрелищных мероприятий, в том числе концертов, аттракционов, зверинцев, цирковых программ

     При этом законодательно нигде не определено, кто в данном случае имеет право  подписи на карточке у юридического лица-нерезидента. Следовательно, правом подписи будет обладать любое  физическое лицо, у которого есть соответствующая  доверенность и которому предоставлены  необходимые полномочия.

     Следует сказать, что ситуация открытия счета  иностранной организации, не имеющей  представительства в Республике Беларусь, далеко не гипотетична. К  примеру, иностранная организация  желает создать обычное частное  предприятие в Республике Беларусь (т.е. без статуса с иностранными инвестициями, где вклад иностранного инвестора не должна быть менее 20 000 долларов США). Для этого, иностранной  организацией должен быть открыт временный  счет для формирования Уставного  Фонда. Более того, согласно ч.4 ст.114 Гражданского кодекса Республики Беларусь до государственной регистрации  унитарного предприятия, основанного  на праве хозяйственного ведения, уставный фонд предприятия должен быть полностью  оплачен собственником имущества  предприятия. При этом внести деньги на временный счет иностранной организацией без открытия счета в Республике Беларусь представляется достаточно проблематичным, а фактически невозможно, так как  временный счет открывается на физическое лицо, либо иностранной организации  необходимо открывать счет на территории Республики Беларусь и становится на учет в инспекции МНС, а это  далеко не так-то просто сделать.

     При этом, не является выходом и возможность  выдать доверенность на физическое лицо от имени юридического лица, так  как в рассматриваемом случае временный счет будет открываться  на физическое лицо на которое выдана доверенность.

     Именно  поэтому из рассматриваемой ситуации есть несколько выходов, например,  создать общество с ограниченной ответственностью и после реорганизовать в частное предприятие. При этом один из участников общества должен быть непременно физическим лицом, так как  именно на него будет открываться  временный счет, и именно он в  соответствии протоколом собрания учредителей  хозяйственного общества будет уполномочен  на открытие счета и на внесение денег в качестве вклада в уставный фонд, как за себя, так и за иностранное  юридическое лицо. А после это  же физическое лицо продает свою долю иностранной организации, что повлечёт за собой реорганизацию в форме преобразования в частное предприятие, так как в обществе останется всего лишь один участник.  

     Задача  №1

     Выдан кредит в размере 20 000 000 рублей под 16 процентов годовых на 6 месяцев и на 1 год. Рассчитать сумму кредитного платежа при четырех вариантах расчета выплат:

1. Погашение кредита в конце срока кредитного договора при ежемесячном начислении процентов в конце каждого месяца;
2. Расчет кредитных выплат равномерными платежами в конце каждого месяца (метод аннуитетов);
3. Расчет выплат по кредиту с равномерным погашением;
4. Расчет выплат по кредиту с равномерным погашением с отсрочкой платежа на 2 месяца.