Формы безналичных расчетов

ГБОУ ВПО «БАШКИРСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ И УПРАВЛЕНИЯ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН»

Кафедра финансов, бухгалтерского учета и анализа

Специальность 080105 «Финансы и кредит»

(на базе высшего профессионального образования, внебюджет)

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

на тему: «Формы безналичных расчетов»

Руководитель ________________ к.э.н., доцент Ю.Р.Руднева

Студент   2 курса    __________________   Л.Р. Латыпова

УФА - 2012

СОДЕРЖАНИЕ

Введение                                                                                                                     3

1 Теоретические основы организации системы безналичных расчетов в России

1.1 История развития безналичных расчетов в России                                          6

2 Формы безналичных расчётов                                                                              14

2.1 Платежные поручения                                                                                        15

2.2 Чековая форма расчетов                                                                                     17

2.3 Расчеты по аккредитиву                                                                                     20

2.4 Расчеты по инкассо                                                                                            22

2.5 Вексельная форма расчетов                                                                              23

3 Совершенствование платежной системы безналичных расчетов                     26

3.1 Современные формы безналичных расчётов                                                   26

3.2 Современные аспекты платежной системы                                                      32

Заключение                                                                                                                 34

Список использованных источников                                                                       36

Введение

Развитие экономики любого современного государства, в том числе и России, сегодня невозможно без высокого уровня развития денежной системы, высокоэффективных системы денежного обращения и современных платежных механизмов. Всевозрастающая потребность в увеличении объема денежной массы в большой части может быть компенсирована увеличением скорости оборота капитала. В условиях рыночных отношений, особую актуальность приобретают вопросы организации денежных расчетов, так как деньги играют немаловажную роль в деятельности экономических субъектов.

Изменения в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Вследствие чего появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на росте документооборота и с обслуживанием платежной системы в целом. Платежная система потребовала изменения организации безналичных расчетов, использования новых форм, а затем и способов осуществления платежей. Каждое предприятие ежедневно осуществляет множество различных расчетных операций со своими контрагентами, работниками, бюджетом, собственниками. Безусловно, главенствующую роль в расчетных операциях составляют расчеты: за проданную продукцию и за приобретенные сырье и материалы. В зависимости от различных форм расчетов между предприятием и контрагентами, потоки денежных средств и соответствующие им потоки материальных ресурсов чаще всего не совпадают во времени.

Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия, организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковские и финансовые органы, население, предприниматели. Большая часть платежей совершается без использования наличных денег. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, т. к. безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей. В этом случае значительная экономия средств происходит из-за сокращения издержек обращения. Например, перевод денег из одного города в другой по безналичному расчету существенно дешевле, чем перевозка наличных денег. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии с целью экономии, изучения и регулирования макроэкономических процессов. При безналичных расчетах, право на денежную сумму передается путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам, а при наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет. Сегодня осуществление расчетов наличными денежными средствами ограничено. Гражданский кодекс устанавливает - выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с производимой операцией, а также с правовым статусом участников. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, осуществляются в безналичном порядке.

К главным законодательным источникам регулирования расчётов относятся:

– Гражданский кодекс РФ;

–Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 N 138-ФЗ;

– Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 N 95-ФЗ.

– Специальные законодательные и подзаконные акты включают:

– Федеральный закон «О Центральном банке РФ » от 03. 06. 2009 №102-ФЗ;

– Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 15.02.2010 г. №11-ФЗ.

К сожалению, существующая в России неопределенность правовых условий на данный момент порождает правовой риск.

              Таким образом, тема безналичных расчетов на сегодняшний день является весьма актуальной для всех хозяйствующих субъектов.

              Цель данной работы – представить и осветить вопросы использования форм безналичных расчетов в современных экономических условиях Российской Федерации. В соответствии с данной целью мной были поставлены следующие задачи:

              изучить историю возникновения и развития безналичных расчетов;

              рассмотреть основные формы безналичных расчетов и их экономическую эффективность;

              выявить преимущества и недостатки каждой из форм безналичных расчётов;

              исследовать перспективы развития безналичных расчетов.

1. Теоретические основы организации системы безналичных расчетов в России

1.1. История развития безналичных расчетов в России

              Существующая в настоящее время система безналичных расчетов возникла не сразу, она сложилась в результате многолетних трудов, как практиков, так и теоретиков в области юриспруденции и экономики. Безналичные расчеты предполагают обязательное участие экономических посредников – банков или иных видов кредитных организаций, специализирующихся на осуществлении расчетов, поэтому было бы правильным появление безналичных расчетов связывать с возникновением кредитно-банковской системы.

              Безналичные расчеты - один из старейших расчетных механизмов. По сравнению с передовыми капиталистическими странами безналичные расчеты между банками в царской России были развиты слабо: расчетные отделы существовали далеко не во всех городах, а там, где они были, охватывали не все кредитные учреждения. Первый расчетный отдел был организован при Петербургской конторе Госбанка в 1908 г.; он производил погашение взаимных долгов коммерческих и других банков через их текущие счета в Госбанке. В 1914 г. расчетные отделы имелись уже при 30 конторах и крупных отделениях Госбанка.

              После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили глубокие преобразования в экономической жизни общества. Была реформирована банковская система; серьезные изменения затронули денежно-кредитную систему в связи с гражданской войной. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно – денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты с использованием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не существовало.

              В России начало становления банковской системы необходимо связывать с вступлением в действие Постановления ВСНХ от 30 августа 1918 г., когда были национализированы частные коммерческие банки и иные кредитные учреждения. Период с 1920 по 1929 г.г. характеризуется целенаправленной деятельностью Госбанка по проведению мероприятий, связанных с ограничением сферы применения налично-денежного оборота, концентрацией в банке денежных резервов и с одновременным развитием безналичных расчетов.

Были впервые введены такие формы безналичных расчетов как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность для покупателя:

– рассчитываться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов;

– получать наличные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и на выплату командировочных уполномоченному покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения поставщика.

              Кредитная реформа 30-х гг. подвела определенные итоги в экономическом развитии страны и была нацелена на создание экономических предпосылок для перехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной). Изучение кредитной реформы 30-х гг. имеет особое значение сегодня, поскольку в настоящее время в России осуществляется обратное движение от административно-командной к рыночной экономике, но на новом витке исторического развития. В частности, в сфере расчетов с 1989 года в стране вновь стали использовать вексель для расчетных операций.

              В период существования плановой социалистической экономики система безналичных расчетов претерпела серьезные изменения, но главным ее преимуществом была строгая унификация форм безналичных расчетов на территории всей страны и жесткий контроль платежной дисциплины со стороны государственных банков [19, c. 19]. Все денежные обороты производственных объединений (комбинатов), предприятий и организаций были сосредоточены в Государственном банке СССР, который:

- ведет счета всех государственных производственных объединений (комбинатов) и кооперативных предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, органов финансово-банковской системы, советских, партийных, профсоюзных и других организаций;

- производит перечисление денежных средств с одних счетов на другие;

организует и совершает взаимные зачеты обязательств между хозяйственными организациями;

- осуществляет ссудные операции, связанные с расчетами;

- определяет наиболее рациональные формы безналичных расчетов;

- разрабатывает правила совершения расчетов, обязательные для всех предприятий, организаций и учреждений; контролирует проведение расчетов и расчетную дисциплину в хозяйстве.

              Расчеты охватывают две сферы денежного оборота: налично-денежную и безналичных расчетов. Наличные деньги обслуживают главным образом движение доходов и расходов населения. Безналичные расчеты применяются в отношениях социалистических предприятий, государственных и кооперативных организаций между собой.

              Экономической основой безналичных расчетов в СССР является общественная собственность на средства производства, плановое ведение хозяйства, монополия банковского дела и концентрация платежного оборота государственных, кооперативных предприятий, бюджетных и общественных организаций в едином банке.

              В 90-х гг. продолжилось дальнейшее совершенствование платежной системы России, включающей как платежную систему Банка России, так и платежные системы кредитных организаций, с целью повышения эффективности и надежности расчетного обслуживания участников расчетов.

              Объемы платежей, проводимых через различные системы расчетов, из-за сложившихся экономических условий в течение года подвергались колебаниям. После роста в первой половине 1998 года в августе платежи сократились и достигли своего минимума в сентябре. В декабре 1998 года положение по осуществлению операций улучшилось.

              В декабре 1998 года активизировалось внедрение электронного документооборота, продолжалось формирование оптимальной сети расчетных подразделений банков, создавалась современная автоматизированная система расчетов, работающая в режиме реального времени. Внедрялась система передачи и обработки учетно-операционной информации на принципиально новой программно-технической платформе и телекоммуникационной среде. Произошли большие изменения в общей структуре платежей, осуществляемых через расчетные сети коммерческих банков.

              В 1999 году значительное расширение сферы электронных платежей, позволяющих проводить расчеты в более короткие сроки, было обеспечено за счет создания нормативной базы и расширения круга территориальных учреждений и подразделений расчетной сети банков – участников электронной системы межбанковских расчетов.