Формы безналичных расчетов в РФ

• К акцептанту переводного векселя – 3 (-) года;
• К векселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя 1 (-) год;
• Для исковых требований индоссантов друг к другу – 6 месяцев.

     Операции  по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так  и для самого банка. Так, клиент освобождается  от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

     Для банка – это один из источников получения прибыли. Кроме того, в  процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредоточиваются значительные средства, которые он может пустить в оборот.

     1.2.6. Расчеты с использованием банковских карт.

       Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов. Такие расчеты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка РФ от 9 апреля 1998 г. «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием».

     Корпоративная банковская карта позволяет ее владельцу производить операции по счету юридического лица. Держателем такой карты, как правило, является сотрудник организации, который уполномочен совершать операции по счету.

     Корпоративные банковские карты бывают двух видов: расчетные корпоративные карты и кредитные.

     Расчетная корпоративная карта – это банковская карта, которая позволяет ее держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита согласно условиям договора с клиентом.

     Кредитная корпоративная карта – это банковская карта, которая позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере представленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций [11].

     Для получения корпоративной банковской карты организация должна открыть  в банке-эмитенте счет и заключить  договор, который предусматривал бы проведение расчетов по счету с использованием банковской карты.

     Реформирование  платежной системы, осуществляемое в России, предполагает расширение использования новых для страны форм и методов расчетов [10].

     Намечается, например, создание современной автоматизированной системы расчетов, работающей в режиме реального времени. Цель модернизации платежной системы – существенное ускорение оборачиваемости денежных средств и расширение рамок ее работы до 16-20 ч.

     1.3. Современные тенденции в развитии безналичных расчетов.

     Очень важное значение играет скорость при  осуществлении безналичных расчетов в современном мире [9]. При осуществлении принципа срочности используется современная электронная техника и особенно автоматизированные каналы связи. Они придают новое качество понятию срочности платежа: создается возможность соединить сроки отдельных стадий платежа воедино. Например, при расчетах за товар скорость платежа определяется взаимозависимыми показателями времени получения товара покупателем, срока его оплаты и времени зачисления средств на счет поставщика. Оптимальная скорость безналичных расчетов достигается совпадением трех перечисленных показателей.

      Сокращение  времени прохождения платежей достигается  рядом коммерческих банков путем внедрения технологий, новых платежных инструментов, активизации внедрения электронного документооборота и др.

      К основным тенденциям в развитии безналичных  расчетов можно отнести развитие безналичных расчетов с использованием пластиковых карт [15]. Рассматривается широкий круг вопросов, касающийся развития рынка банковских карт, повышения эффективности деятельности платежных систем, создания новых технологий в этой области и т.д.

      Можно надеяться, что принятие рамочного  закона о национальной платежной системе позволит установить системные требования к участникам рынка, а разрабатываемые в рамках данного закона другие законодательные акты - довести функционирование этой области финансового рынка до совершенства.

      В период кризиса очень важны надежность и быстрота проведения платежей. Однако не каждый российский банк в состоянии следовать этим принципам. В условиях кризиса система расчетов не может функционировать полноценно из-за недоверия банков друг к другу. Это отражается на всех видах безналичных расчетов.  В таких условиях, когда участники сделок не доверяют друг другу, расчеты с помощью аккредитива являются выходом из тупика. С одной стороны, аккредитив  контролирует выполнение договора поставки товаров, а с другой – гарантирует платежи при выполнении всех условий поставки.

      Однако  для масштабного внедрения аккредитива  необходима система кредитных линий  между банками. Чтобы аккредитивные  операции получили распространение  в России, необходимо создание соответствующей  инфраструктуры. Ее способны создать наиболее мощные банковские расчетные центры (МРЦ), обладающие современными электронными технологиями обработки финансовых документов и разветвленной системой корсчетов.

      Расчеты с помощью аккредитива позволяют  предприятиям увеличивать скорость платежей, так как в работу включается сеть банков-корреспондентов, работающих в системе банка-эмитента и обслуживающих выставленные аккредитивы. При наличии высокой степени защиты электронного формата документов проведение расчетных операций подобного типа сможет хотя бы частично решить проблему платежей между предприятиями. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 2. Бухгалтерский учет безналичных расчетов в КО.

     2.1. Учет расчетов платежными поручениями.

     Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия средств на счете.

     Если  поставщик и плательщик обслуживаются в одном банке, то достаточно 3-х экземпляров платежного поручения, списание будет производиться в следующем порядке:

     Дт: 40702 – Р/сч плательщика

     Кт: 40702 – Р/сч получателя.

     Если  поставщик и плательщик обслуживаются  в разных банках, то достаточно 4-х экземпляров платежного поручения: 1-ый остается в банке плательщика, 2-ой и 3-ий – поступают в банк получателя, 4-ый – отдается плательщику.

       Списание средств будет производиться  в следующем порядке:

      Дт: Р/сч плательщика

      Кт: 30102.

      Банком-получателем  средств зачисления на счет поставщика осуществляются проводкой:

      Дт: 30102

      Кт: Р/сч получателя (поставщика).

     При отсутствии или недостаточности  средств на счете платедьщика  платежное поручение помещается в картотеку №2 по внебалансовому счету 90902 (А) «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Данные документы оплачиваются по мере поступления средств в установленной очередности платежей. Допускается частичная оплата платежного поручения на основании платежного ордера, выписываемого банком.

     2.2. Учет расчетов аккредитивами.

     Покрытые  аккредитивы. Учет денежных сумм по аккредитивам осуществляется банком-эмитентом на балансовом счете 90907 (А) «Выставленные аккредитивы».

     Поступивший в банк-эмитент аккредитив оприходуется:

     Дт: 90907

     Кт: 99999 – на сумму, указанную в аккредитиве.

     Перечисление  средств (покрытие) в исполняющий  банк для расчета с поставщиком  в учете отражается:

     Дт: Р/сч плательщика

     Кт: 30102.

     Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому аккредитиву зачисляются исполняющим банком на балансовый счет 40901 бухгалтерской проводкой:

     Дт: 30102

     Кт: 40901 (П) «Аккредитивы к оплате».

     Для получения денежных средств по аккредитиву  получатель представляет в исполняющий  банк реестр счетов, отгрузочные документы, предусмотренные условиями аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, правильность оформления, срок аккредитива.

     При платежах по аккредитиву на основании  представленных документов, денежные средства списываются:

     Дт: 40901

     Кт: Р/сч поставщика.

     2-ой  и 3-ий экземпляры реестра с  приложением товарно-транспортных  документов направляются в банк-эмитент.

     По 2-ому экземпляру составляется бухгалтерская  проводка в банке-эмитенте на списание денежных средств с внебалансового счета 90907:

     Дт: 99999

     Кт: 90907.

     3-ий  экземпляр реестра предназаначен  для плательщика. Закрытие аккредитива  в исполняющем банке производится  по истечению срока действия  или на основании заявления  получателя об отказе от дальнейшего  исполнения аккредитива, если это предусмотрено договором. По распоряжению плательщика остаток по счету 40901 перечисляется в банк-эмитент:

     Дт: 40901

     Кт: 30102.

     В банке-эмитенте поступившие средства зачисляются на счет плательщика:

     Дт: 30102

     Кт: 40702.

     Оставшаяся  сумма списывается с внебалансового счета 90907:

     Дт: 99999

     Кт: 90907.

     Непокрытые  аккредитивы. Учет непокрытых аккредитивов в банке плательщика ведется на счете 91315 (П). При поступлении аккредитива в банк плательщика составляется бухгалтерская проводка:

     Дт: 99999

     Кт: 91315.

     В банке поставщика аккредитив оприходуется на счет 91414 (А):

     Дт: 91414 (А)

     Кт: 99999.

     При предоставлении отгрузочных документов в банке поставщика составляются проводки:

     Дт: 30109

     Кт: Р/сч получателя

     и Дт: 99999

        Кт: 91414.

     В банке плательщика операция отражается на счете:

     Дт: Р/сч плательщика

     Кт: 30110 и одновременно составляется проводка по внебалансовому счету: Дт: 91315

       Кт: 99998.

     2.3. Учет расчетов по инкассо.

     Расчеты инкассо с использованием платежных требований. Платежные требования, поступив в банк плательщика, помещаются в картотеку № 1 к внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта или наступления срока платежа. Один их экземпляров платежного требования передаются плательщику в качестве извещения для акцепта. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежного требования. Отказ плательщика оформляется заявлением ,где указывается № договора и мотив отказа.

     При полном отказе от акцепта платежное  требование изымается из картотеки  и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент с заявлением об отказе. При поступлении документов в картотеку составляется бухгалтерская проводка:

     Дт: 90901

     Кт: 99999.

     При поступлении акцепта денежные средства списываются с расчетного счета  плательщика и одновременно платежное  требование списывается с картотеки. При этом составляются: