Финансовая устойчивость кредитной организации в условиях кризиса

Финансовое состояние  кредитных организаций характеризуются достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций. Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость. Понятию ликвидности в литературе даются различные определения. С одной стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. С другой стороны, под ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками. Естественно, банкам, как и другим субъектам экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь либо вовсе без риска.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка

 

 

Воздействие внешних и  внутренних, объективных и субъективных факторов, оказывающих влияние на устойчивость коммерческого банка  независимо от его размера, можно  определить с помощью конкретных мер.

1) Построение собственной  или клиринговой расчетной системы,  обеспечивающей расчеты между  клиентами банка с использованием  долговых обязательств (векселей, чеков), эмитируемых банком, или осуществление  эмиссии долговых обязательств  клиентов под контролем банка.  Объективными предпосылками для  действия выбранной системы являются: жесткая финансовая политика  государства, направленная исключительно  на подавление инфляции и инфляционных  ожиданий; дефицит денежной массы  и финансового капитала; передел  рынка банковской клиентуры. Потенциальные  результаты решение проблем взаимных  неплатежей клиентов, повышение  финансовой устойчивости банка  и клиентов, обеспечение притока  дополнительных денежных ресурсов  в банк, повышение функциональной  устойчивости банка.

2) Участие банка в государственных  и региональных программах федеральных  властей. Объективные предпосылки:  дефицит федерального бюджета  и исполнение законодательства  о федеральном бюджете; невыполнение  планов по сбору налогов и  невозможность изменения такой  ситуации без кардинальной реформы  налоговой системы страны и  структурной перестройки экономики;  потенциальное исполнение государством  своих обязательств по выданным  гарантиям. Потенциальными результатами  работы данной системы мер  явится выполнение расходной  части государственного бюджета  без дополнительной (относительно  меньшей по объемам) денежной  эмиссии, улучшение имиджа банка,  повышение его финансовой и  коммерческой устойчивости; включение  в деловой оборот банка новой  банковской клиентуры в рамках  государственных программ; обеспечение  притока дополнительных денежных  ресурсов в банк.

3) Реализация валютной  политики банка - ориентация на  потребности клиентов с минимальным  участием банка в спекулятивных  валютных операциях собственными  средствами. Потенциальными результатами действия должно стать снижение рисков при осуществлении спекулятивных валютных операций и регулировании валютных позиций банка, повышение финансовой и функциональной его устойчивости.

4) Осуществление внешнеэкономических  связей посредством функционирования  отделений и филиалов за рубежом.  Потенциальными результатами явится  снижение риска кредитно-инвестиционной  политики банка, повышение его  финансовой устойчивости.

5) Построение клиентской  отраслевой (не территориально-отраслевой) и проблемно-ориентированной политики финансового менеджмента клиента. Потенциальными результатами явится снижение риска привлечения слабых клиентов, которые по своей деловой направленности не в состоянии обеспечить конкурентоспособное существование и будут находиться в состоянии постоянных должников перед бюджетами различных уровней; повышение функциональной, коммерческой, организационно-структурной и финансовой устойчивости коммерческого банка.

6) Установление корреспондентских отношений банка предполагает открытие счетов "ностро" в разрезе потребностей клиентов без сплошного охвата корреспондентской сетью все банковской системы России. Прекращение практики овердрафта в корреспондентских отношениях с другими отечественными банками. Объективные предпосылки: завершение экстенсивного развития банковской системы России и ее количественное сжатие. Потенциальные результаты: разрешение риска потери денежных средств банка, повышение функциональной и финансовой устойчивости банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Методологические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков

1. Методология оценки финансовой устойчивости банков, разработанная Банком России

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков разработана  Центробанком РФ и приведена в  Указании Центрального банка РФ от 30.04.2008  № 2005-У «Об оценке экономического положения банков».

Согласно данному Указанию, экономическое положение банков определяется на основе анализа таких  факторов, как капитал; активы; ликвидность; соблюдение обязательных нормативов и  лимитов, установленных Банком России;¹качество управления; прозрачность структуры собственности. Стоит отметить, что Указанием ЦБ РФ от 29.04.2009 № 2226-У, установлено, что оценка экономического положения банков осуществляется без учета результатов оценки их доходности вплоть до 31.12.2010 г.²

2.1.1. Оценка капитала

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей  достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности  капитала и оценки качества капитала.³

Показатель достаточности  капитала банка (ПК1) рассчитывается в  соответствии с Инструкцией Банка  России «Об обязательных нормативах банков».

Показатель общей достаточности  капитала (ПК2):

,                                                 (1.1)

где  К – собственные  средства (капитал) банка;

А – активы;

Ариск0 – совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент  риска.

Показатель оценки качества капитала (ПК3):

,                                                       (1.2)

где  К_доп – дополнительный капитал банка;

К_осн – основной капитал банка;

Для оценки капитала банка  рассчитывается обобщающий результат  по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой  среднее взвешенное значение показателей  оценки капитала, приведенных выше:

,                                      (1.3)

где  балл_i – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя оценки капитала банка;

вес_i – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя оценки капитала банка.

Особенности определения  конечной величины агрегированного  показателя следующие: если дробная  часть имеет значение менее 0,35, то показателю присваивается значение, равное его целой части; иначе  показатель принимается равным его  целой части, увеличенной на единицу. Данный показатель характеризует состояние  капитала следующим образом: 1 –  хорошее; 2 – удовлетворительное; 3 –  сомнительное; 4 – неудовлетворительное.

2.1.2. Оценка активов банка

Базовыми критериями оценки активов банка выступают: качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резервов на потери по ссудам и  иным активам, концентрация крупных  кредитных рисков, концентрация кредитных  рисков на акционеров (участников) и  концентрация кредитных рисков на инсайдеров.

Показатель качества ссуд (ПА1):

                                                        (1.4)

где  СЗ_безнад – безнадежные ссуды;

СЗ – ссудная и приравненная к ней задолженность.

Показатель риска потерь (ПА2):

                                     (1.5)

где  А – активы, резервы  на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20%;

РП – резервы на возможные  потери, фактически сформированные под  вышеназванные активы;

РР – величина расчетного резерва на возможные потери под  вышеназванные активы;

Р – минимальный размер резерва на возможные потери под  вышеназванные активы;

ПП – положительная  переоценка по хеджирующим сделкам, принятая в уменьшение резервов на возможные потери по срочным сделкам.

Показатель доли просроченных ссуд (ПА3):

,                                                   (1.6)

где  СЗ_пр – ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней.

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4):

,                                        (1.7)

где  РВПС_р – величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам;

РВПС_ф – величина фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам.

Показатели концентрации крупных кредитных рисков (ПА5), концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6), концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляют собой  фактические значения обязательных нормативов Н7, Н9.1, Н10.1.

Для оценки активов банка  рассчитывается обобщающий результат  по группе показателей оценки активов, определение и оценка которого аналогичны расчету и оценке обобщающего  показателя оценки капитала.

3. Оценка ликвидности банка

Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей  общей краткосрочной, мгновенной, текущей  ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатель общей краткосрочной  ликвидности (ПЛ1):

                                        (1.13)

где  Л_акт – ликвидные активы банка;

О – общий объем обязательств банка;

О_дл – обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года;

О_фл – средства клиентов – физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года.

 

Показатели мгновенной (ПЛ2) и текущей (ПЛ3) ликвидности представляют собой фактические значения обязательных нормативов Н2 и Н3 соответственно.

Показатель структуры  привлеченных средств (ПЛ4):

                                            (1.14)

где  О_{до востреб} – обязательства (пассивы) до востребования;

ПС – привлеченные средства.

 

Показатель зависимости  от межбанковского рынка (ПЛ5):

                                      (1.15)

где  ПС_бк – полученные межбанковские кредиты (депозиты);

СЗ_бк – предоставленные межбанковские кредиты (депозиты.

 

 

Показатель риска собственных  вексельных обязательств (ПЛ6):

                                            (1.16)

где О_в – выпущенные банком векселя и банковские акцепты.

 

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7):

                                 (1.17)

где СЗ_нб – ссуды, предоставленные клиентам – некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам);

ПС_нб – показатель «Средства клиентов (некредитных организаций)»;

ПС_до – показатель «Выпущенные долговые обязательства».

Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с законодательством  и оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности. В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанностей по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается.

Показатель риска на крупных  кредиторов и вкладчиков (ПЛ10):

                                           (1.18)

где О_вкк – сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) – некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10% и более.

Показатель неисполненных  банком требований перед кредиторами (ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных  днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей  оценки капитала, активов, доходности, ликвидности. В случае отсутствия у  банка в анализируемом периоде  фактов неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается.