Финансовая устойчивость коммерческих банков

     Термин  «ликвидность» в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей в денежные средства. Естественно, банкам, как  и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые легко могут  быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь, либо вовсе без риска.

     В целях управления ликвидностью для  соблюдения балансового равновесия многими экономистами предлагается использовать метод распределения  активов, или метод конверсии  средств, который выработан международной  банковской практикой. Данный метод  предполагает строгое соответствие между привлеченными и размещенными ресурсами по срокам и суммам. Есть и другой метод - общего фонда средств, где не требуется такого жесткого соответствия. В этом случае все виды ресурсов объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. При этом всегда должно поддерживаться равновесие «прибыльность-ликвидность». Первая модель обеспечивает лучшую ликвидность баланса банка, однако не всегда находит широкого практического использования, так как больше подходит мелким банкам и подразумевает своевременный возврат кредитов. При нарушении этого условия соблюдение равновесия становится проблематичным. В этом случае банки вынуждены переходить к модели «общего котла», т.е. выполнять свои обязательства не за счет кредитов, выданных из данного источника, а за счет других средств.

     В мировой банковской практике  применяются  различные модификации показателей  ликвидности банка. Нормы ликвидности банка обычно устанавливаются как отношение различных статей активов баланса ко всей сумме или к определенным статьям пассивов или, наоборот, пассивов к активам.

     Основным  показателем, характеризующим ликвидность  и принятым международным банковским сообществом в Базеле, считается  коэффициент ликвидности, определяемый как: 

     где ЛС – сумма наличных средств, межбанковских кредитов и легкореализуемых ценных бумаг; А – совокупные активы банка.

     В Республике Беларусь установлено четыре показателя (норматива) ликвидности:

     1. Мгновенная ликвидность;

     2. Текущая ликвидность;

     3. Краткосрочная ликвидность;

     4. Минимальное соотношение ликвидных  и суммарных активов.

     При расчете  краткосрочной ликвидности статьи активов и пассивов подразделяются на две основные группы:

     1. До востребования (или без срока);

     2. Срочные.

     В расчет мгновенной и текущей ликвидности активы и пассивы включаются в сумме по балансу без учета степени ликвидности активов и риска одновременного снятия обязательств по пассиву.

     При расчете минимального соотношения ликвидных и суммарных активов эти же ликвидные активы также включаются в расчет в суммах по балансу без взвешивания их на процент ликвидности.

     Минимально  допустимое значение норматива мгновенной ликвидности установлено в размере 20 %,  норматива текущей ликвидности – 70 %, норматива краткосрочной ликвидности – 1, а норматива минимального соотношения ликвидных и суммарных активов – 20 %.

     Итак, поддержание и сохранение оптимального уровня ликвидности - важнейший шаг  на пути достижения устойчивости коммерческого  банка. Это сложная задача, выполнение которой практически всегда может  быть достигнуто лишь в той или  иной степени, поскольку существует обратная связь между уровнем  ликвидности банка и другой его  важнейшей характеристикой –  доходностью. От того, как банку удается  разрешить это противоречие, балансировать  между доходностью и ликвидностью, в конечном итоге зависит общее  состояние его устойчивости. Однако ликвидность - это не единственное условие  стабильного существования банка.

     1.4 Оценка прибыльности

     Как известно, для того чтобы коммерческий банк был устойчивым, очень важно, чтобы он получал достаточную прибыль. Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа их развития: становления, подъема, зрелости и упадка. Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий их деятельности и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

     В практике развитых стран при системной  оценке устойчивости коммерческих банков учитывается, прежде всего, результативность. Действительно, получение банком прибыли  обусловливает уровень его устойчивости и надежности. Значение банковской прибыли трудно переоценить. Она  важна для всех участников экономической  жизни. Вкладчикам, благодаря повышению  объема и качества предоставляемых  услуг, предлагается более эффективное  и разнообразное обслуживание, а  благодаря увеличению резервов укрепляется  их уверенность в прочности и  надежности банковской системы. Акционеры  заинтересованы в большей прибыли, так как от этого растет их доход  на инвестированный капитал. Корпоративные  клиенты также заинтересованы в  получении банком достаточной прибыли, так как от этого зависит эффективность  деятельности банка и его способность  обслуживать реальный сектор экономики. В общем, прибыль формирует позитивные тенденции у всех участников экономических  отношений.

     Для определения прибыльности коммерческих банков применяются различные способы, позволяющие оценивать ее уровень  с различных позиций. В процессе анализа устойчивости коммерческого  банка с позиции прибыльности могут определяться следующие коэффициенты:

• минимальных доходов банка;
• процентной маржи;
• процентного разброса;
• прибыльности превалирующих активов;
• уровня покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами и т.д.

     В отечественной банковской практике самым распространенным подходом к  оценке прибыльности банков является отражение эффективности деятельности через отношение прибыли к  активам. Данный показатель предназначен как для проведения анализа эффективности  активных операций банка и управления банком в целом, так и для сравнительного анализа с другими банками. Другим важным показателем рентабельности является отношение прибыли к  совокупному капиталу. Данный показатель находится в прямой зависимости  от прибыльности активов и в обратной - от достаточности капитала.

     В целом, эти и другие показатели прибыльности банковской деятельности дают важную информацию, которая позволяет в  комплексе оценить финансовую устойчивость коммерческого банка.

     Итак, банк можно назвать устойчивым только в том случае, если его работа на протяжении некоторого промежутка времени удовлетворяет таким  критериям как ликвидность, высокое  качество активов, достаточность капитала, прибыльность, оптимальная структура  пассивов. Значение каждого из них - огромно и потеря одного может  привести к самым серьезным последствиям. В связи с этим, следует уделять  повышенное внимание к каждому из перечисленных критериев, что означает их качественную оценку и объективное  экономическое обоснование. Для белорусских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос оценки финансовой устойчивости, основанной на анализе ее критериальных значений. Причем показатели, которые могут быть использованы при оценке устойчивости банка, должны выражать определенную систему, раскрывающую его деятельность с оптимальных позиций. 
 
 
 
 
 

     Список  использованной литературы 

1. Тархонова, Е.А. Критерии оценки финансовой устойчивости банка // Оценка финансовой устойчивости [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://bankdata.ru/modules/Articles/article.php?storyid=111&storypage=0. – Дата доступа: 18.12.2011.
2. Нормативы достаточности нормативного капитала банка [Электронный ресурс]. – 2010. – Режим доступа: http://finstats.ru/banki/normativy-dostatochnosti-normativnogo-kapitala-banka.html. – Дата доступа: 18.12.2011.
3. Нормативы ликвидности банка [Электронный ресурс]. – 2010. – Режим доступа: http://finstats.ru/banki/normativy-likvidnosti-banka.html. – Дата доступа: 18.12.2011.
4. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, О.В. Купчинова [и др.]; под ред. проф. Г.И. Кравцовой. – 3-е изд., перераб. и доп. – Минск: БГЭУ, 2007. – 478 с.