Денежное обращение

Содержание

I.              Счета организаций в банках, порядок их открытия

II.              Формирование доходов организации.

III.              Специализированные банки

IV.              Список литературы

I. Счета организаций в банках, порядок их открытия

Банковский счет – регистрация банком движения средств, принадлежащих (относящихся) к определенному юридическому или физическому лицу.

Виды банковских счетов:

Расчетный счет – открывается организациям, индивидуальным предпринимателям, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты для осуществления денежных операций, связанных с их экономической деятельностью. По расчетным счетам проводится:

                       зачисление выручки от предпринимательской деятельности;

                       расчеты и платежи с поставщиками и подрядчиками;

                       расчеты с работниками по заработной плате и другим выплатам;

                       зачисление (погашение) сумм полученных от банков кредитов и погашение процентов по ним;

                       платежи по решениям органов, имеющих право бесспорного списания со счетов юридических лиц;

                       иные платежи и расчеты.

Текущий счет – открывается организациям, для получения финансирования. Обычно используются некоммерческими организациями, а также субъектами хозяйственной деятельности, не являющимися юридическими лицами.

Могут быть открыты:

                       общественным организациям;

                       учреждениям;

                       филиалам, представительствам ( обособленным подразделениям).

Депозитный (вкладной) счет – счет открываемый организациям либо физическим лицам для хранения временно свободных денежных средств. Открывается как правило на основании Договора банковского вклада (депозитного договора).

Ссудный счет – счет, открываемый банком на основании Кредитного договора для учета выдачи и возврата ссуд (кредитов) юридическим и физическим лицам.

Валютный счет – для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, банки открывают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет.

При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют должен соответствовать транзитный валютный счет.

На транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

1.      денежных средств, поступающих с одного текущего валютного счета резидента, открытого в банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом же банке;

2.      денежных средств, поступающих от банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;

3.      денежных средств, поступающих с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном банке.

С транзитного валютного счета денежные средства списываются:

1.      для осуществления продажи иностранной валюты, включая обязательную продажу части валютной выручки;

2.      для зачисления на текущий валютный счет резидента в этом банке или на текущий валютный счет этого резидента (с предварительным зачислением на транзитный валютный счет), открытый в другом банке.

Карточный счет - счета открываемые банком для учета операций, совершаемых клиентом с использованием банковских карт.

Для целей законодательства о налогах и сборах в Налоговом Кодексе РФ дано следующее определение:

Счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты (ст.11 НК РФ).

В соответствии со ст.23 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать об открытии или о закрытии счетов в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя.

Кроме того, ч. 3 ст. 28 Закона N 212-ФЗ на организации возложена обязанность сообщать в ПФР и ФСС РФ об открытии (закрытии) счетов в банке. Информацию об этом нужно направить в письменной форме в органы ПФР и ФСС РФ по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя. Уведомить органы контроля нужно также в течение 7 дней.

В соответствии со ст.86 Налогового Кодекса РФ и ст. 24 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 банк обязан сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета и в органы ПФР и ФСС РФ в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.

Следует отметить, что согласно п.6 ст.6 Налогового Кодекса РФ срок исчисляется в рабочих днях.

Сообщать в налоговые органы и в ПФР и ФСС РФ следует о:

                       расчетных и текущих счетах;

                       текущих валютных счетах;

                       карточных счетах.

Все вышеперечисленные счета открываются на основании Договора банковского счета и попадают под критерии определенные ст.11 Налогового Кодекса РФ.

Ссудные счета, депозитные (вкладные) счета, транзитные валютные счета не попадают под определение счета в соответствии со ст.11 Налогового Кодекса РФ, а потому сообщать об их открытии/закрытии в контролирующие органы не нужно.

Открытие расчетного счета в банке-важная процедура, как для клиента-юридического лица, обратившегося в банк, так и для сотрудника банка, который расчетный счет открывает.Для того, чтобы открытие расчетного счета в банке и дальнейшая его работа были беспроблемными для всех, необходимо знать: - какие документы должны быть представлены в банк юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем для открытия расчетного счета в банке; - причины, по которым может быть отказано в открытии расчетного счета в банке; - правила и принципы определения номера счета в банке; - ньюансы взаимоотношений банка и клиента при реорганизации юридического лица; - порядок закрытия расчетного счета в банке; - как, в какие сроки и какие контролирующие органы необходимо оповестить банку и клиенту об открытии или закрытии расчетных счетов. Настоящая статья поможет клиентам банка грамотно подготовить пакет документов для открытия расчетного счета в банке, а также правильно выстроить взаимоотношения с банком в случаях реорганизации юридического лица или закрытия расчетного счета. Сотрудники банка также могут найти здесь полезную информацию по вопросам открытия и закрытия расчетных счетов клиентов для использования в работе.

Открытие расчетного счета: как определяется номер расчетного счета в банке.

Номер расчетного счета клиента определяется банком в зависимости от вида основной деятельности и формы собственности предприятия (организации) и в соответствии с установленным Банком России порядком нумерации лицевых счетов.
Любой банковский счет состоит из 20 знаков: Первые пять знаков - балансовый счет второго порядка - определяется в зависимости от основной деятельности и формы собственности клиента:

40501 Финансовые организации  находящихся в федеральной собственности

40502 Коммерческие организации находящихся в федеральной собственности

40503 Некоммерческие организации находящихся в федеральной собственности

40504 Счета организаций федеральной почтовой связи по переводным операциям

40505 Доходные счета МПС России

40601 Финансовые организации находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

40602 Коммерческие организации находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

40603 Некоммерческие организации находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

40701 Финансовые негосударственные организации

40702 Коммерческие негосударственные организации

40703 Некоммерческие негосударственные организации

40704 Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет

40802 Физические лица - индивидуальные предприниматели

40807 Юридические лица - нерезиденты40810 Физические лица - средства избирательных фондов

40811 Средства для проведения выборов. Избирательный залог40817 Физические лица

40818 Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации

40819 Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте

40820 Счета физических лиц – нерезидентов

40821 Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика

К коммерческим предприятиям и организациям относятся: - Хозяйственные товарищества и общества (полное товарищество, товарищество на вере, общество с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью, акционерное  общество); - Производственные кооперативы; - Государственные и муниципальные унитарные предприятия.

К некоммерческим организациям относятся: - Общественные, религиозные организации (объединения); - Фонды; - Негосударственные пенсионные фонды; - Некоммерческие партнерства; - Некоммерческие учреждения; - Автономные некоммерческие организации; - Объединения юридических лиц (ассоциации, союзы); - Потребительские кооперативы; - иные формы, предусмотренные законом.

К финансовым организациям относятся: - Инвестиционные фонды; - Трастовые, лизинговые, факторинговые компании; - Товарные и валютные биржи;
- Брокерские организации, оперирующие на фондовом рынке; - Страховые компании; - другие организации, деятельность которых основана на предоставлении услуг финансового характера и подлежит лицензированию в соответствии с действующим законодательством.

Далее в номере счета следуют три цифры кода валюты счета согласно Общероссийскому классификатору валют, например

                       810 - рублевый счет;

                       840 - счет в долларах США;

                       978 - счет в ЕВРО.

После кода валюты следует специально расчитываемая каждым отделением банка цифра, которая называется защитный ключ. Оставшиеся 11 цифр обозначают порядковый номер структурного подразделения банка, порядковый номер клиента либо номер его договора банковского счета.

Открытие расчетного счета клиента в банке осуществляется на основании заключенного договора банковского счета и документов, определенных законодательством Российской Федерации. Тарифами банка может быть установлена комиссия за открытие расчетного счета клиента, уплата которой производится клиентом в безналичном порядке с открытого ему банковского счета. При наличии в договоре банковского счета, в том числе заключенного ранее, условия о списании в безакцептном порядке, указанная комиссия за открытие расчетного счета может быть списана банком со счета без распоряжения клиента на основании банковского ордера.
Для открытия счета клиент предоставляет в банк соответствующим образом оформленный и заверенный комплект документов в зависимости от вида открываемого счета и правового статуса клиента.

Ниже приведен примерный перечень основных документов, обычно представляемых в банк для открытия счета. В зависимости от порядка, установленного банком, в банк представляется либо нотариально заверенные копии либо копии, заверенные регистрирующим органом либо подлинники документов для последующего его копирования банком.

II.           Формирование доходов организации.

Прибыль представляет собой обобщающий показатель финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия, определяемый как разность между выручкой от реализации продукта хозяйств, деятельности и суммой затрат факторов производства на эту деятельность в денежном выражении.

Таблица 1. - Классификация прибыли предприятия