Денежное обращение

      На  практике могут встречаться как  досрочные, так и отсроченные  и просроченные платежи.

         Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

         Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

         Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

      Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства). Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).

      Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

      Все принципы расчетов тесно связаны  и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  других.

4. Расчетные и текущие счета

      Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам на основании заключенных договоров расчетно-кассового обслуживания.

      Каждое  предприятие, организация могут  иметь в банке только один основной счет - расчетный или текущий.

      Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

      Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Долгое время текущие счета открывались также филиалам и структурным подразделениям предприятий, не имевшим статус юридического лица. В соответствии с письмом Центрального Банка России №320 от 21 августа 1990г. коммерческим банкам разрешено при наличии ходатайства головной организации открывать филиалам и представительствам, структурным подразделениям предприятий вместо текущего счета расчетный.  Традиционно такие счета открываются общественными организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.

6. Межбанковские расчеты

      Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве  между поставщиками и потребителями  продукции порождает взаимные расчеты  между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

      Существуют  два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР.

      В России межбанковские расчеты ориентируются  на второй (централизованный) вариант. Проведение расчетов между банками осуществляют специально создаваемые для этих целей органы ЦБР - расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчетов.

1. Клиринг

      Важное  место в системе межбанковских  расчетов может и должен занять КЛИРИНГ. Клиринговые расчеты проводились  и проводятся Центрабанком России между одногородними коммерческими банками.

      По  решению Центрального банка России от 10 февраля 1993г. организацию клиринговых  расчетов могут брать на себя специальные (внебанковские) структуры - КЛИРИНГОВЫЕ  УЧРЕЖДЕНИЯ (клиринговые центры, расчетные палаты). Данные учреждения могут проводить клиринговые расчеты не только между местными банками, но включать в сферу своей деятельности и межрегиональные расчеты. Такие межрегиональные клиринговые системы в настоящее время создаются в Сибири, на Урале, в Поволжье, в Санкт-Петербурге.

      Организующим  началом межбанковских расчетов был и остается Центральный банк России, располагающий разветвленной  сетью филиалов по всей стране, через  которые проходит основной объем  межбанковских расчетов.

      Что касается расчетов с иностранными банками, то коммерческие банки России ориентируются  в основном на межбанковскую систему  СВИФТ с центром обработки  информации в Голландии. В настоящее  время в данную систему входит несколько десятков отечественных  банков.

7. Формы безналичных расчетов

      Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги.

      Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) – это расчеты  по нетоварным операциям, т.е. расчеты  предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, арбитражем и т.д.

      По  признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих  их банков различают расчеты иногородние  и одногородние. Расчеты между  предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородними.

      Безналичные расчеты за товары и услуги, а  также в связи с финансовыми  обстоятельствами осуществляются в  различных формах, каждая из которых  имеет специфические особенности  в характере и движении расчетных  документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

      До  недавнего времени в России основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На ее долю в общем платежном обороте страны к началу 1990 года приходилось около 44-45%, а в платежах за товары и услуги - 66-67%¹. Популярность данной формы расчетов объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации безналичных расчетов, разработанным и действовавшим в условиях административно-командной системы управления.

      В настоящее время в связи с  переходом к рыночным условиям хозяйствования акцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя  и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.

      В соответствии с действующим законодательством  в современных условиях допускается  использование следующих форм безналичных  расчетов:

• Платежными поручениями;
• Платежными требованиями-поручениями;
• Чеками;
• Аккредитивами.

      Формы расчетов между плательщиком и получателем  средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).

      Взаимные  претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

      Банковские  учреждения обязаны осуществить  перечисление средств клиента и  зачисление средств на его счет не позже следующего операционного  дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом.

      В случае несвоевременного или неправильного  зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств  банки выплачивают проценты на сумму  этих средств по ставке рефинансирования Банка Россия.

      Расчетные документы, используемые при действующих  формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям  и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

• Наименование расчетного документа;
• Номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
• Наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
• Наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;
• Назначение платежа (в чеке не указывается);
• Сумма платежа (цифрами и прописью).

      Первый  экземпляр расчетного документа  должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться  счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.

      Расчетные документы (кроме чеков) выписываются, как правило, с использованием технических  средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.

      Расчетные документы принимаются банком к исполнению в течение операционного дня банка. В соответствии со сложившейся практикой в большинстве банков операционный день устанавливается до 13 ч. Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.

1. Платежное поручение

      Платежное поручение представляет собой поручение хозяйствующего субъекта о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого хозяйствующего субъекта. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и не по товарным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

      Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимы реквизиты для  совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет определенное назначение: (Приложение №5)

      1-й  экземпляр используется в банке  плательщика для списания средств  со счета плательщика и остается  в документах дня банка;

      4-й  экземпляр возвращается плательщику  со штампом банка в качестве  расписки от приеме платежного  поручения к исполнению;

      2-й  и 3-й экземпляры платежного  поручения отсылаются в банк  получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием  для зачисления средств на  счет получателя и остается  в документах для этого банка,  а 3-й экземпляр прилагается  к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

        Поручения действительны в течении 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручение принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Платежное поручение по договоренности сторон могут быть: срочные, досрочные и отсроченные.