Денежная система Республики Беларусь

     Правила проведения расчетов в безналичной  форме посредством платежного требования устанавливаются нормативными правовыми  актами Национального банка.

     Платежное требование-поручение  является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

     Аккредитив – обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством платежа по предъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного векселя.¹¹

     Для передачи бенефициару уведомления  о выставлении аккредитива банк-эмитент (исполняющий банк) может привлекать иной банк (авизующий банк).

     Аккредитив  представляет собой самостоятельное обязательство по отношению к обязательствам, вытекающим из договора купли-продажи или иного договора, в котором предусмотрена эта форма расчетов. Для банков условия таких договоров не являются обязательными.

     Аккредитив может  быть отзывным, безотзывным, подтвержденным, переводным, резервным.

     Под отзывным аккредитивом понимается аккредитив, который может  быть изменен или отменен банком-эмитентом  без предварительного уведомления  бенефициара. Отзыв аккредитива  не создает для банка-эмитента каких-либо обязательств перед получателем средств.

     Банк-эмитент  обязан предоставить возмещение исполняющему банку, если до получения уведомления  об изменении условий или отмене аккредитива исполняющий банк осуществил платеж, акцептовал и оплатил или  учел переводной вексель при представлении бенефициаром документов, соответствующих по внешним признакам условиям аккредитива, или как уполномоченный на осуществление платежа с отсрочкой принял такие документы.

     Под безотзывным  аккредитивом понимается аккредитив, который не может быть отменен или изменен без согласия бенефициара.

     Аккредитив  является безотзывным, если иное прямо  не оговорено в его тексте.

     Банк-эмитент  обязан предоставить возмещение исполняющему банку, который осуществил платеж, принял обязательство платежа с отсрочкой, акцептовал и оплатил или учел переводной вексель при представлении документов, соответствующих по внешним признакам условиям аккредитива, а также принять такие документы.

     По  просьбе банка-эмитента исполняющий  банк, участвующий в аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком по отношению к обязательству банка-эмитента дополнительного обязательства осуществить платеж по аккредитиву, акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель либо совершить иные действия в соответствии с условиями аккредитива. Банк, подтвердивший аккредитив, является подтверждающим банком.

     Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим  банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

     Если  аккредитивом предусмотрено использование  его частями в установленные  сроки и какая-либо часть не использована в установленный для нее срок, аккредитив становится недействительным как для этой части, так и для последующих частей, если иное не предусмотрено аккредитивом.

     Под переводным аккредитивом понимается аккредитив, по которому по заявлению бенефициара банк-эмитент (исполняющий банк) может дать согласие иному лицу (иному бенефициару) на полное либо частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством, с условием представления этим бенефициаром документов, указанных в аккредитиве.

     Если  аккредитив определен банком-эмитентом  как переводный, он может быть переведен. Переводный аккредитив может быть переведен  только один раз, если иное не оговорено  в его тексте. Запрет на перевод  аккредитива не означает запрета  на уступку права требования причитающейся по нему суммы денежных средств.

     Под резервным аккредитивом понимается аккредитив, по которому банк выдает независимое обязательство  выплатить определенную сумму денежных средств бенефициару по его требованию (заявлению) или по требованию с представлением соответствующих условиям аккредитива документов, указывающих, что платеж причитается вследствие неисполнения приказодателем какого-либо обязательства или наступления какого-либо обстоятельства (события).

     К резервному аккредитиву применяются положения настоящего Кодекса, относящиеся к банковской гарантии, если иное не предусмотрено условиями аккредитива.

     Под инкассо понимается осуществление банками операций с документами на основании полученных инструкций клиента, в результате которых плательщику передаются финансовые документы, не сопровождаемые коммерческими документами (чистое инкассо), либо финансовые документы, сопровождаемые коммерческими документами, либо только коммерческие документы (документарное инкассо) в целях получения платежа и (или) акцепта платежа или на других условиях.¹²

     Инкассо осуществляется банком (банком-ремитентом) по поручению клиента (принципала) или  от своего имени. В осуществлении  операций по инкассо помимо банка-ремитента  может участвовать любой иной банк (инкассирующий). Банк, представляющий документы плательщику, является представляющим банком.

     Под финансовыми документами понимаются векселя, чеки и иные используемые для  получения платежа документы, выписанные в целях исполнения обязательств в денежной форме.

     Под коммерческими документами понимаются транспортные документы, счета, товарораспорядительные и иные документы, не являющиеся финансовыми.

     Представляющий  банк вправе списать средства со счета  плательщика с условием передачи документов, либо с согласия плательщика (акцептная форма), либо самостоятельно (безакцептная форма). Условия, при которых допускается безакцептная форма инкассо, а также применяются различные формы акцепта (предварительный акцепт либо последующий акцепт), определяются законодательством Республики Беларусь, в том числе нормативными правовыми актами Национального банка, а также соглашениями плательщика и представляющего банка.

     Отдельные виды инкассо, основанные на налоговых, бюджетных, административных и других отношениях, регулируются специальным законодательством Республики Беларусь.

     Особенности обращения документов и отдельных  видов инкассо определяются нормативными правовыми актами Национального  банка.

     Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное  распоряжение чекодателя осуществить платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет денежные средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.

     Правила проведения расчетов в безналичной  форме посредством чеков устанавливаются  нормативными правовыми актами Национального  банка.

     Банковская пластиковая  карточка – платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение расчетов в безналичной форме за товары (работы, услуги), получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.¹³

     Выпуск  в обращение банковских пластиковых  карточек осуществляется банком на основании  лицензии на осуществление банковской деятельности.

     Банки выпускают в обращение банковские пластиковые карточки и в порядке, установленном Национальным банком, осуществляют расчетное и (или) кассовое обслуживание физических и (или) юридических лиц при осуществлении операций с использованием банковских пластиковых карточек. 

     

4. Правила ведения кассовых операций

 

     Вопросы, касающиеся кассовых операций, важны, поскольку проверка на предприятии начинается, как правило, с ревизии кассы. И по результатам такой проверки можно судить об организации и состоянии учёта на предприятии.

     Дадим некоторые наиболее важные понятия:

     Касса – наличные деньги, имеющиеся у предприятия, отдельных категорий предпринимателей; структурное подразделение либо уполномоченное лицо предприятия, предпринимателя, выполняющее кассовые операции; в бухгалтерском учёте – счёт, на котором отражаются движение, поступление и выдача наличных денег; специально оборудованное помещение для приёма, хранения, выдачи денег и других ценностей, необходимость наличия которого определяется предприятием, предпринимателем по согласованию на местах с органами Министерства внутренних дел Республики Беларусь в соответствии с законодательством.

     Касса – специально оборудованное место, расположенное в помещении кассового  узла уполномоченного банка, для  совершения уполномоченным банком валютно-обменных, кассовых и других операций с иностранной  валютой, ценными бумагами в иностранной валюте, белорусскими рублями и иными ценностями с соблюдением требований соответствующих нормативных документов.

     Кассовая  дисциплина – выполнение предприятиями, предпринимателями в соответствии с законодательством РБ правил совершения приходных и расходных операций с наличными деньгами, обеспечение расходования денег из выручки в разрешённых пределах, согласованных с учреждением банка, установленных лимитов остатков (предельных остатков) касс, сроков сдачи выручки в учреждение банка или эксплуатационным предприятиям Министерства связи РБ.

     Кассовые  аппараты – аппараты, с помощью  которых осуществляется приём наличных денежных средств при реализации продукции (товаров, работ, услуг).

     Кассовые  операции – операции по приёму и  выдаче наличных денег из касс предприятия, предпринимателя.

     Кассовый  чек – документ, удостоверяющий покупку товара с помощью кассового  аппарата, в котором указана стоимость  товара, дата его приобретения и  номер кассового аппарата.

     Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятие имеет кассу. Учет кассовых операций регламентируется Правилами ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь, утвержденными Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 марта 2003 г. № 57.

     Предприятия всех форм собственности обязаны  денежные средства хранить в учреждениях  банков. Расчеты между субъектами хозяйствования и физическими лицами, вытекающие из гражданско-правовых отношений, производятся как наличными деньгами, так и безналичным путем в соответствии с законодательством.

     Наличные  деньги, полученные из банка, расходуются  на те цели, на которые их выдал банк (на заработную плату, на командировки, на пенсии, стипендии, на хозяйственные  нужды). В исключительных случаях по разрешению руководителя обслуживающего банка и в размере не более 50 базовых величин за месяц расчеты между субъектами хозяйствования могут производиться наличными денежными средствами.

     В размере, превышающем 50 базовых величин  за месяц, юридические лица, обособленное подразделение и индивидуальный предприниматель могут дополнительно рассчитываться наличными денежными средствами:

     1) с магазинами-складами за приобретаемые у них товары;

     2) с рынками за оказываемые ими услуги (кроме аренды помещений);

     3) за международные автомобильные перевозки грузов;

     4) за продукцию (товары, работы, услуги), аренду помещений, платежи в бюджет при внесении этих денежных средств в кассы банков с последующим зачислением на расчетные счета получателей.

     Субъекты  хозяйствования и предприниматели, применяющие наемный труд, могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков, в которых открыты их расчетные и валютные счета.