Банковский капитал

К источникам, входящим в  состав основного капитала, относятся  средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах  беспрепятственно использовать для  покрытия непредвиденных убытков. Эти  элементы отражаются в публикуемых  банком отчетах, составляя основу, на которой базируются многие оценки качества банковской работы, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями  включают средства, которые носят  менее постоянный характер и могут  только при известных обстоятельствах  быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться³.

 В частности, в составе  источников основного капитала  банка выделяются:

- уставный капитал акционерного  коммерческого банка в части  обыкновенных акций, а также  акций, не относящихся к кумулятивным;

- уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

- фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);

- эмиссионный доход банка,  созданного в форме акционерного  общества;

- эмиссионный доход банка,  созданного в форме общества  с ограниченной ответственностью;

- прибыль прошлых лет  и текущего года, уменьшенная  на величину распределенных средств  за соответствующий период, данные  о которых подтверждены аудиторским  заключением, т.е. нераспределенная  прибыль;

- часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.

В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.

Источниками дополнительного  капитала банка являются: прирост  стоимости имущества за счет переоценки; часть резерва на возможные потери по ссудам; фонды, сформированные в  текущем году, прибыль текущего года; субординированные кредиты; привилегированные  акции с кумуятивным элементом.

Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль  прошлого года до аудиторского подтверждения.

Первоначально на этапе создания коммерческого банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств; позволяет продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Коммерческие банки в  ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка - различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.

Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной его работы. Резервный фонд кредитной организации не может составлять менее 15% величины ее уставного капитала.

Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.

Особую составную часть  собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого  функционирования коммерческого банка  в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.

Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

В роли капитала второго  уровня (дополнительного капитала) может выступать такой гибридный  инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка - после полного удовлетворения требований иных кредиторов. Несмотря на то, что субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что служит основанием для введения дополнительных ограничений на его величину⁴.

ВЫВОД

В результате проведенного исследования можно сделать следующие  выводы:

1. Собственный капитал  банка - специально создаваемые  фонды и резервы, предназначенные  для покрытия убытков и находящиеся  в пользовании банка в течение  всего периода его функционирования. Чем больше банковский капитал,  тем больше активов может оказаться  неуплаченными прежде, чем банк  станет неплатежеспособным и  тем меньше будет риск банка.  Таким образом, можно сделать  вывод, что собственный капитал  - основа коммерческой деятельности  банка. Он обеспечивает его  самостоятельность и гарантирует  его финансовую устойчивость, являясь  источником сглаживания негативных  последствий различных рисков, которые  несет банк.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития. Отсюда, в свете выполнения капиталом особых функций важна и его роль. В свою очередь, принадлежность собственного капитала к банковским ресурсам и рассмотрение его именно с позиций места и роли в структуре ресурсов банка позволяет нам выделить некоторые моменты: во-первых, использование собственного капитала в контексте «ресурс» означает возможность его использования и распоряжения; во-вторых, ресурсы есть основа деятельности банка. В этом заключается необходимость и важность идентификации собственного капитала как банковского ресурса.

2. Дано определение достаточности  капитала банков. На наш взгляд, достаточность − это понятие  больше для регулятивных органов,  и у этого термина есть некоторый  «регулятивный смысл». Кроме того, поскольку «достаточность» в нашем случае означает «достаточность для поддержания и расширения бизнеса», то оно предполагает дальнейшие активные действия. Считаем, что достаточность капитала банка − это такое состояние капитала банка, которое характеризуется соблюдением определенных условий, и при котором капитал способен полноценно выполнять свои функции. Адекватность капитала − это основной принцип достаточности капитала, сопоставление капитала банка и рисков, возникающих при осуществлении банком своей деятельности.

Вопрос достаточности  банковского капитала − вопрос особой заинтересованности общества и государства; мы дополнили существующий понятийный аппарат понятиями достаточность  и адекватность; проиллюстрировали  эволюцию показателей достаточности  капитала.

Величина банковского  капитала существенно влияет на уровень  надежности и доверия к банку  со стороны общества. Именно поэтому  проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научных исследований и споров между банками и регулирующими органами. В Украине данная проблема также актуальна, причем особо остро стоит вопрос о достаточности капитала.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности  на заданном уровне на основе как анализа  ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования  результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области  формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств  сторонних организаций, осуществления  активных кредитных операций.

Список используемых источников

1. Алыкпашев Ж.Т. Журнал «Вестник КазНУ». Серия экономическая. №3(31). 2008 г.
2. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. – СПб.: Питер, 2004 г.
3. Банки и банковские операции В. А. Челноков. Издательство: Высшая школа, 2004 г.
4. Банковские операции А. В. Печникова, О. М. Маркова, Е. Б. Стародубцева. Издательство: Форум, Инфра-М, 2009 г.
5. Банковское дело А. В. Тютюнник, А. В. Турбанов. Издательство: Финансы и статистика, 2007 г.
6. Банковское дело Е. П. Жарковская. Издательство: Омега-Л, 2009 г.
7. Банковское дело: Учебник. Под ред. Колесникова В. И. – М.: Финансы и статистика, 2003 г. – 536с.: ил.
8. Деньги, кредит, банки В. И. Тарасов. Издательство: Книжный дом, Мисанта, 2007 г.
9. Деньги, кредит, банки. Учебник для вузов В. А. Щегорцов, В. А. Таран. Издательство: Юнити-Дана, 2007 г.
10. Кредит и банки. Вводный курс И. К. Ключников, О. А. Молчанова, О. И. Ключников.. Издательство: Финансы и статистика, 2009 г.
11. Организация деятельности коммерческих банков Г.И. Кравцов, М 2002 г.
12. Организация деятельности коммерческого банка В. В. Глущенко. Издательство: ТОО НПЦ "Крылья", 2009 г.
13. Сейткасимова Г.С. «Деньги, кредит, банки». Алматы 2008 г.
14. Стратегия и стоимость коммерческого банка И. А. Никонова, Р. Н. Шамгунов.
15. Экономический анализ деятельности коммерческого банка С. Ю. Буевич. Издательство: Экономистъ, 2008 г.