Баланс коммерческого банка

Овердрафт – очень дорогой  кредит, который предоставляется  только обслуживаемым данным банком клиентам. Он является нецелевым и  может быть как обеспеченным, так  и необеспеченным (чаще). Предоставление овердрафтного кредита может  быть оговорено в договоре банковского  счета (в этом случае право пользования  им бессрочное), либо оформлено отдельным  кредитным договором (тогда он выдается на четко оговоренный срок, чаще полгода или год). Однако банк может  приостановить кредитование при  ухудшении финансовых показателей  заемщика, а также установить срок,  в течение которого должен быть погашен  перерасчет по счету. За неиспользование  овердрафтного кредита банк взимает  неустойку, т.к. банк рассчитывая сумму  денег, которую он должен оставить на своем корсчете в РКЦ для выполнения своих обязательств, учитывает возможность  возникновения у клиентов потребности  в овердрафтном кредитовании и если клиент не пользуется кредитом, банк потеряет доход от возможного вложения этих средств.

Контокоррент (от ит. Conto corrento – текущий счет) – единый (активно - пассивный) счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. Этот счет представляет собой сочетание ссудного и расчетного счетов и полностью заменяет клиенту расчетный счет (если последний был, он закрывается).

В актив контокоррентного счета записываются кредиты, предоставленные  банком клиенту и платежи со счета  по поручению клиента. В пассив счета записываются  суммы, поступающие от клиентов в форме депозитов, возврата кредитов, выручки.

Порядок предоставления контокоррентного кредита является упрощенным, т.к. он не требует обеспечения и выдается для совершения текущих платежей, а не на  какую-то особую цель, которую  нужно обосновывать и подтверждать.

Этот вид кредита оформляется  договором об открытии контокоррентного счета, в котором указывается:

- допустимый размер суммы,  которую можно взять в кредит,

- срок погашения кредита  в целом или его части, 

- ставка процента, которую  будет платить клиент за использование  кредита, а также ставка процента  по депозитам, которую будет  платить банк, когда у клиента  лежат на счете его собственные  деньги,

- плата за обслуживание  счета.

При ухудшении финансового  положения клиента контокоррентный  счет закрывается, а при сомнениях  в платежеспособности клиента банк требует от него его (клиента) векселя  до востребования.

Контокоррентный кредит отличается от овердрафтного по следующим параметрам:

-  кредит выдается регулярно,  а не эпизодически,

- срок погашения контокоррентного  кредита более длительный,

-лимиты кредитования  могут быть превышены по устной  договоренности с банком.

Клиент, которому в банке  открыт контокоррентный счет, может  также получить в этом же банке  разовый кредит. При недоиспользовании  кредита банк взыскивает с клиента  комиссионные, указанные в договоре.  В нашей стране выдача контокоррентного кредита приостановлена, т.к. по нашим  законам вся выручка фирмы  должна быть сосредоточена на ее расчетном  счете, именно поэтому у нас больше развит овердрафт.

 

3.Сделать расчет графика лизинговых платежей по приведенной ниже форме (таблица 1), если имеются следующие данные:

Таблица 1

№	Наименование	Вариант
пп	показателей	9
1	Контрактная стоимость объекта  лизинга, млн. руб.	120
2	Количество лизинговых платежей	10
3	Лизинговая ставка, %	21
4	Периодичность платежей	Ежемесячно, непозднее 20 числа  каждого месяца
5	Амортизация объекта лизинга  за период действия договора, %	80
6	Дней в году	360 для всех вариантов
7	Дней в месяце	30 для всех вариантов

      

                 Дата первого платежа 20 января 2001 года.

        Лизинговые платежи в части инвестиционных расходов арендодателя списываются равными частями в процентах от конкретной стоимости объекта лизинга, и его величина определяется по следующей формуле:                                        КС х А (%)

---------   ,

К

Где КС- контрактная стоимость объекта лизинга, тыс. руб.

А (%) – амортизация объекта  лизинга за период действия договора, %

К – количество лизинговых платежей.

120000х80/10х100=9600 руб.

Доход арендодателя определяется следующим образом:

        ОД  х ЛС% х Д

 Пд = --------------------------  ,

360 х 100

где   Пд – лизинговый платеж в части дохода

ОД – стоимость основного  долга, которая ежемесячно уменьшается  на сумму начисленной амортизации

ЛС% - лизинговая ставка, %

Д – количество дней в  месяце

         Рассчитываем доход арендодателя  на каждый месяц:

Пд1=110400х21х30/360х100=1932 руб.

Пд2=100800х21х30/360х100=1764 руб.

Пд3=91200х21х30/360х100=1596 руб.

Пд4=81600х21х30/360х100=1428 руб.

Пд5=72000х21х30/360х100=1260 руб.

Пд6=62400х21х30/360х100=1092 руб.

Пд7=52800х21х30/360х100=924 руб.

Пд8=43200х21х30/360х100=756 руб.

Пд9=33600х21х30/360х100=588 руб.

Пд10=24000х21х30/360х100=420 руб.

Расчеты сведем в таблицу 2.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Стоимость основного долга, руб. (ОД)	Лизинговые платежи
	Дата платежа	В части инвестиц. Расходов арендода- теля	Доход арендодателя ОД х ЛС% х Д Пд = --------- 360 х 100	Всего Гр.5= гр.3+ гр.4	НДС Гр.5 х 18 100	ИТОГО Гр.7 = гр.5 + гр.6
1	2	3	4	5	6	7
120000	20.01.2010
110400	20.02.2010	9600	1932	11532	2075,8	13607,8
100800	20.03.2010	9600	1764	11364	2045,5	13409,5
91200	20.04.2010	9600	1596	11196	2015,3	13211,3
81600	20.05.2010	9600	1428	11028	1985	13013
72000	20.06.2010	9600	1260	10860	1954,8	12814,8
62400	20.07.2010	9600	1092	10692	1924,6	12616,6
52800	20.08.2010	9600	924	10524	1894,3	12418,3
43200	20.09.2010	9600	756	10356	1864,1	12220,1
33600	20.10.2010	9600	588	10188	1833,8	12021,8
24000	20.11.2010	9600	420	10020	1803,6	11823,6
Итого:		96000	11760	107760	19396,8	127156,8

   

     Вывод:

     В целом  за анализируемый период за  объект лизинга предприятие заплатит 127156800 рублей.  Из этой суммы  96000000 рублей приходится на ускоренную  амортизацию объекта лизинга; 11760000 рублей составит доход лизинговой  компании, а 19396800 рублей составит  НДС. Для того чтобы объект  стал нашей собственностью необходимо  будет еще внести не менее  24000000 рублей. Очевидно, что лизинговый  кредит является дороже, чем обычная ссуда в банке, однако в законодательстве предусмотрен отнесение лизинговых платежей на себестоимость продукции, что позволяет предприятию сэкономить  при уплате налога на прибыль. В том случае, если мы берем ссуду на покупку оборудования, нам придется погашать сумму основного долга и процентов по нему за счет чистой прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы:

1. Деньги, кредит, банки. Учебник / Под общей ред. Кравцовой Г. И. – Мн.: БГЭУ, 2008.
2. Организация деятельности коммерческих банков. Учебник / Под ред. Кравцовой    Г. И. – Мн.: БГЭУ, 2002
3. Деньги, кредит, банки. Учебник / Под ред. Лаврушина О. И. – М.: Финансы и статистика, 2004
4. Деньги, кредит, банки. Учебник / Под общей ред. Кравцовой Г. И. – Мн.: БГЭУ, 2005.
5. Алехин Б. И. Кредитно-денежная  политика: Учеб. пособие – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004
6. Алехин Б. И. Рынок ценных бумаг: Учеб. пособие – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004