Аналіз валютних операцій банку

* розраховується як частка певного виду у загальному показнику

° розраховується як різниця між проц. часткою на кінець періоду та на початок

Можливо побачити з даних таблиці, що у 2009 р. основну частку валютних активів становили кредити надані клієнтам - 60,32% та кошти на коррахунках в інших банках -33,98%. Проте в попередньому періоді кредити надані клієнтам становили 94,41%, а кошти на коррахунках в інших банках - 3,79%. Тобто частка перших зменшилася на 34,09 п. п., а останніх - збільшилася на 30,19 п. п., що свідчить про зменшення рівня кредитування клієнтів в іноземній валюті, що в принципі не є дивним в умовах економічної кризи, коли через значні коливання курсів ' валют таке кредитування було неприйнятним. Що ж стосується валютних зобов'язань, то ми бачимо, що у 2009р. основну частку валютних пасивів займають кошти на коррахунку в інших банках - 48,12% та кошти клієнтів банку - 44,53%. Порівняно з тим же періодом 2008 року частка перших збільшилася на 42,33 п. п. , а останніх - зменшилася на 43,96 п. п., що свідчить про зниження рівня залучення ВАТ «Кредит оптима Банк» коштів у валюті. Хоча якщо згадати про який період йде мова, то це можна пояснити зменшенням та вилученням депозитних вкладень населення, зростанням недовіри до банківського сектору.

Таблиця 3

Аналіз структури валютних активів за видами валют ВАТ «Кредит оптима Банк»

Як видно з таблиці у структурі валют за видами по статтях активу переважають залишки за статтями активів у доларах США ( 73,95%), на другому місці - у євро (22,75%). Невеликий відсоток займають активи в російських рублях. До того ж частка доларів США найбільша за такими статтями активів, як кошти на коррахунках в інших банках (76,63%), кредити надані клієнтам (75,35%), інші активи (51,92%). А за статтями «готівкові кошти» та «банківські метали» перевага надається євро та іншим валютам відповідно. Отже, можемо зробити висновок, що ВАТ «Кредит оптима Банк» в цілому надає перевагу активам у доларах США.

Взагалі, у разі принципових змін у обсягах та змін частки виду валют банку слід проаналізувати причини, що призвели до цих змін. Це має особливе значення, оскільки кожна валюта має свій ризик, і відповідно може вплинути на прибутковість.

Зрозуміло, важливу роль відіграє операційний валютний ризик, який визначають як можливість неотримання прибутку у результаті впливу зміни валютного курсу на грошові потоки.

Таблиця 4

Аналіз структури валютних пасивів за видами валют ВАТ «Кредит оптима Банк»

Як видно з даних таблиці за статтями пасиву перевага надається залишкам за статтями у доларах США (75,13%). На другому місці статті у євро (21,84%). При цьому слід звернути увагу, що долари США переважають за усіма статтями пасиву, а за статтею «цінні папери власного боргу» вони взагалі є єдиною валютою серед іноземних. Це свідчить про надання беззаперечної переваги цій валюті банком. Додатково слід відмітити, що євро стоїть на другому місці після долара США за часткою статей в пасиві.

Також проводиться аналіз структури активів та пасивів у розрізі резидентів та нерезидентів, що показує на якому ринку (внутрішньому чи міжнародному) ВАТ «Кредит оптима Банк» розміщує кошти, їх обсяги та види операцій, які він здійснює з нерезидентами. Тут також доречно буде згадати, що відповідно до вимог валютного законодавства операції за рахунок нерезидентів обмежені та проводяться в умовах жорсткого валютного контролю, що впливає на їх обсяги.

Питома вага валютних активів та зобов'язань банку у розрізі резидентів та нерезидентів, вільно конвертованої та неконвертованої валюти розраховується на підставі даних балансу. При цьому залежно від розрізу використовуються активи та зобов'язання, що зазначаються у графі,  відповідно, «резиденти» та «нерезиденти», «вільно конвертована» або «неконвертована валюти». Структура активів у розрізі конвертованої та неконвертованої валюти зорієнтує стосовно того, якій валюті банк надає перевагу. Останнє має значення при оцінці ризику, оскільки кожна валюта має свій рівень ризику.

Отже, використаємо дані табл. 5 виконаємо аналіз структури валютних коштів ВАТ «Кредит оптима Банк» у розрізі вільно конвертованої та неконвертованої валюти.

Таблиця 5

Аналіз структури валютних коштів банку у розрізі вільно конвертованої та неконвертованої валюти ВАТ «Кредит оптима Банк»

3 даних таблиці видно, що активи ВАТ «Кредит оптима Банк» у вільно конвертованій валюті становлять 96,7%, а зобов'язання - 96,97%. Обсяг активів у неконвертованій валюті досить маленький - всього 3,3%, а зобов'язань - 3,03% від їх загального обсягу. Серед активних операцій у вільно конвертованій валюті найбільшу частку займають кредити надані клієнтам - 58,67% та кошти на коррахунках в інших банках - 32,8%. Серед пасивних операцій теж переважають операції з вільно конвертованою валютою. Найбільшу частку займають кошти інших банків та кошти клієнтів - 48,12% та 41,56% відповідно. Взагалі вільноконвертовані валюти мають більший попит серед клієнтів, частіше використовуються в розрахунках і відповідно є більш прибутковими, тому немає нічого дивного в тому, що операції з такою валютою переважають.

Показники структури валютних активів та пасивів доцільно порівняти з аналогічними показниками інших банків та визначити їх рівень у банківській системі. Проте слід пам'ятати, що найбільші показники мають банки з іноземним капіталом, але це зобов'язує їх до певних процедур гарантійного депозиту в НБУ, або є фактором впливу на розмір валютної позиції. Окремим напрямом аналізу є аналіз валютних пасивів банку. Метою цього напряму аналізу валютних операцій є:

- визначення, за рахунок яких коштів сформована ресурсна база банку (розрахунок їх питомої ваги);

- оцінка значущості кожного виду ресурсу у розрізі валют у кредитному потенціалі банку;

- визначення динаміки змін обсягів залучених валютних коштів;

- пошук шляхів зниження вартості ресурсів за рахунок оптимізації їх структури в розрізі валют.

Валютні пасиви банку складаються із зобов'язань банку перед клієнтами і власними валютними коштами банку. Термін «власні валютні кошти» у нормативному значенні не існує, оскільки показники капіталу формуються у національній валюті. Але банк у процесі своєї діяльності* отримує доходи в іноземній валюті та здійснює відповідні витрати, в результаті чого формуються власні кошти в іноземній валюті. У бухгалтерському обліку вони відображаються на технічному рахунку валютної позиції у подвійній оцінці — валютному номіналі та гривневому еквіваленті за офіційним курсом НБУ. На рахунках доходів та витрат вони відображаються у гривневому еквіваленті на день відображення доходів та витрат у балансі банку. Саме за цими даними розраховуються показники капіталу. Інформація стосовно власних коштів банку міститься на окремих аналітичних рахунках валютної позиції банку і може використовуватись для визначення обсягу власних валютних коштів банку, валютних доходів та витрат як окремі показники. Для розрахунку власних валютних коштів банку необхідно враховувати кошти, що є результатом операцій торгівлі іноземною валютою.

Оскільки ефективність ресурсної бази залежить від характеру залучених коштів, необхідно мати на увазі таке:

- кошти суб'єктів підприємницької діяльності та фізичних осіб є найдешевшим видом ресурсів, а міжбанківські депозити та кредити — найдорожчим;

- у розрізі клієнтів фізичних та юридичних осіб кошти фізичних осіб мають вищу вартість та працемісткість;

- висока частка великих депозитів впливає на стабільність ресурсної бази;

- велика частка довгострокових депозитів позитивно впливає на ліквідність банку;

- кошти на поточних рахунках та короткострокові депозити є найдешевшими ресурсами, однак вони є найменш прогнозованою категорією ресурсів.

Динаміка змін у структурі ресурсної бази повинна оцінюватись із урахуванням стану грошового і валютних ринків у країні. Наприклад, коли курс того ж долара підвищився, клієнти — фізичні особи надали перевагу депозитам у іноземній валюті, остерігаючись повного падіння гривні. Також, важливим фактором є елемент довіри клієнта до банків, наявність спеціалізованих банків з обслуговування населення, інше.

Таким чином, розглянемо динаміку залучених коштів в іноземній валюті, використовуючи дані таблиці 6 .

Таблиця 6

Динаміка залучених коштів в іноземній валюті за 2008-2009 р.р.

ВАТ «Кредит оптима Банк»

тис. грн.