Анализ деятельности ЗАО «Холмсккомбанк» на основе публикуемой отчетности

    Анализ  объемов межбанковского кредитования

    Проанализировав отдельно активы и пассивы следует  сделать общие выводы о деятельности банка. Сравнив его ресурсы и вложения. Основными источниками ресурсов банка являются средства НКО и средства физических лиц, которые частично размещены в кредиты. Сравню средства привлеченные от КО и средства в КО. Таблица 5.

Наим-е статей	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011
ср-ва к.о. брутто	80000	140732	327361
ср-ва в к.о.	119112	113614	141606
Ср-ва к.о. нетто	-39112	27118	185755

    Таблица. 5 

Анализ полученных данных еще раз подтверждает ранее  сделанные выводы о том, что банк привлекает средства от других банков с целью их размещения в другие активы.

    Анализ  собственного капитала

    При анализе собственного капитала следует  проанализировать его объем не только в целом, но и за минусом иммобилизации  средств. Объем капитала за минусом  иммобилизации рассчитываем как  разницу между общим объемом  собственных средств банка и  объемом средств вложенных в основные средства, НМА и материальные запасы. Для этого строим таблицу 6.

    Расчет  капитала НЕТТО.

наимен-е ст.	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011
всего ист. С.С.(брутто)	148779	195344	216122
О.С. Нма, мпа	71574	85574	114048
К.-нетто	77205	109770	102074

    Таблица.6

    Данные  таблицы свидетельствуют о том, что в 09 и 10 годах собственные  средства банка превышали средства иммобилизованные во внеоборотные активы. Рост расходов банка на создание своей производственно базы в 11 году привел к тому, что капитал НЕТТО стал уменьшаться. Это еще раз свидетельствует о том, что банк должен принять решение о росте своего капитала за счет вливания в него денежных средств.

    Анализ  достаточности капитала и резервов

    Другой  отчетной формой доступной для анализа  является отчетность банка по капиталу, представленная в банк России, в  которой приведены отчетные данные по достаточности капитала и резервов. Таблица 7.

    Таблица.7

    Данные  таблицы свидетельствуют о том, что 

    1.фактическое  значение достаточности собственных  средств капитала банка превышает  его нормативное значение.

    2.резервы  на возможные потери сформированы в соответствии с БР

    3. небольшой рост расчетного резерва по ссудной и приравненной к ней задолженности при росте объема ссудной задолженности может свидетельствовать о том, что банк не снижает объемы выдаваемых ссуд с высокой степенью риска. Ему следует проводить осторожную политику с целью снижения рисков и повышения ликвидности банковских активов.

    Анализ  прибыльности банка.

    Для определения эффективности деятельности банка следует проанализировать отчетную форму отчета о прибылях и убытках. Этот отчет группирует символы формы №2 отчетности и  представляет собой обобщающий документ, используемый для оценки результатов  деятельности банка.

Для анализа  формы следует применить метод  сравнения в динамике показателей  за рассматриваемый период и сравнить структуру доходов и расходов банка за эти же периоды.

Проведу анализ изменения доходов и расходов по анализируемому периоду аналогично анализу баланса (таб.8)

Анализ чистых процентных доходов показал их непрерывный  рост.

В банке также  растёт объём процентных расходов, но не так интенсивно как растут процентные доходы.

Ситуация с  процентными операциями в целом стабильна. За рассматриваемые периоды процентные доходы всегда превышают процентные расходы.

Это свидетельствует  о грамотной процентной политике банка в этом периоде 

В результате, чистые доходы выросли в 1,5 раза, т.е. на 50%.

2010 год для  банка - год падения многих  показателей финансовых результатов.

    Доходы  от операций с иностранной валютой  изменяются в отрицательную сторону  на 46%. Это говорит о том, что  банку следует пересмотреть валютную политику. Или же в связи со сложившейся  экономической ситуацией, общество не привлекает иностранную валюту в  оборот.  Доходы от операций с драгоценными металлами составляют значительно малую часть доходов,  хотя в целом за рассматриваемый период они имеют тенденцию к росту.

    Анализ  структуры % доходов и расходов банка  свидетельствует о том, что более 85% доходов банк получает от ссудных  операций, но при этом расходы от привлеченных средств составляют в общей доле % расходов более 60%. . Банку следует пересмотреть свою политику, иначе это приведет к уменьшению величины уставного капитала, и в дальнейшем может привести к банкротству банка.

Такое положение  может являться следствием недополучения доходности по кредитам или тем, что банк привлекает дорогие ресурсы. Банк увеличивает объём комиссионных доходов за счет увеличения числа клиентов, расширения спектра представляемых услуг и увеличения объема операций.

Кроме того, по данным таблицы 10 можно констатировать, что  более 60% всех доходов тратится на административно-управленческие расходы.

    В целом растут как доходы банка, так  и расходы, однако доходы растут значительно  быстрее, поэтому банк получает прибыль. В частности за 2008год доходы выросли  на 24,7%, а расходы - на 18,2%, как следствие - рост прибыли банка. В связи с  данной динамикой и реализацией  менеджментом банка стратегий, направленных на оптимизацию управления активными  и пассивными операциями, а также  совершенствование системы управления рисками позволили получить прибыль  по итогам 2008-20010 гг. 

Анализ динамики показателей свидетельствует  об увеличении доходности активных операций банка.  Это свидетельствует о том, что банк активно наращивает свои показатели.

      Анализ  основных показателей оценки эффективности деятельности банка

№	Показатель	2009	2010	2011
1	Общая рентабельность банка	52,72%	47,13%	46,81%
2	Рентабельность  активов	2,10%	2,17%	1,70%
3	Рентабельность  собственного капитала	14,83%	13,47%	13,41%
4	Соотношение комиссионных и % доходов	49,84%	46,19%	38,64%
5	Соотношение % доходов и % расходов	2,91047019	3,033568	3,00994763
6	Коэффициент безрискового покрытия доходов	0,73	0,54	0,51
7	Коэффициент эффективности затрат	1,52721887	1,47134	1,46807169
8	Коэффициент структуры прибыли:
8,1	Чистый доход  от операций с ц.б. к прибыли	0	0	0
8,2	Чистый доход  от валютных операций  к прибыли	45,24%	38,46%	16,91%
8,3	Чистый доход  от переоценки ин. валюты к прибыли	1,14%	6,36%	3,01%
8,4	Чистый доход  от прочих операций  к прибыли	5,93%	16,91%	19,65%

Таб.11

1. Общая рентабельность банка = ,

Характеризует размер прибыли на единицу затрат. Нет нормативного значения.

Банк недостаточно рентабелен, так как размер прибыли  за рассматриваемый период незначительно, но уменьшается.

2. Рентабельность активов =

Характеризует эффективность вложений банка. Значение >=4.

Политика банка  в отношении вложений оказалась  неэффективна, скорее всего причина этому – дорогие ресурсы.

3. Рентабельность собственного капитала = ,

Характеризует эффективность собственного капитала банка.

Норматив от 15% – до 40 %.

Что касается собственного капитала банка, то он используется не совсем эффективно

4. Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода = , оценивает соотношение безрискового и рискового доходов банка.

 Чем выше  значение показателя, тем лучше.

Как видно  из расчётов, безрисковые доходы сполна покрывают рисковые. Однако значение показателя в динамике уменьшается.  

5.  Соотношение процентных доходов и процентных расходов = ,

оценивает доходность операций, связанных с риском. Рост показателя свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка при росте рисков.

Доходность операций, связанных с риском растёт, т.е. банк повышает свою эффективность при  работе с рисками.

6. Коэффициент безрискового покрытия расходов = ,

показывает  на сколько доходы от безрисковых операций банка покрывают расходы банка. Нормативное значение стремится к единице.

Безрисковые доходы превышают рисковые, но это соотношение немного уменьшается. Однако в тоже время, доходность операций, связанных с риском растёт, т.е. банк повышает свою эффективность при работе с рисками. 

7. Коэффициент эффективности затрат = ,

оценивает эффективность  работы банка, его возможность покрывать  расходы доходами. Нормативное значение >=1

Также банк ведет  грамотную политику в отношении  затрат. Банк не несёт значительных потерь, его расходы уверено покрываются  доходами. 

8. Коэффициент  структуры прибыли:
1. Чистый доход от операций с ценными  бумагами к прибыли =
2. Чистый доход от валютных операций к прибыли=
3. Чистый доход от переоценки иностранной валюты к прибыли=

 

4. Чистый  доход от прочих операций к прибыли =

Этот класс  показателей отражают степень воздействия  размера активных операций банка  на формирование его прибыли. Оценивает какие активные операции больше воздействуют на прибыль.

Видно, что валютные операции больше всего способствуют накоплению прибыли. Что касается доходности от операций с ценными бумагами, то они не приносят совершенно никакой  прибыли. Банку следует координально изменить свою политику по операциям с ценными бумагами.

    Заключение

 

    Проанализировав доступную для анализа отчетность банка можно сделать общие  выводы:

1. Анализируемый банк относится к классу небольших. Размер его собственный капитал не выполняет требования к размеру собственных средств.
2. Основной вид активных операций – кредитные, которые являются доходными, но достаточно рисковыми вложениями.
3. К основным источникам ресурсов относятся средства клиентов ( физ и юр лиц). Это достаточно стабильные и дорогие ресурсы.
4. Прибыль банк направляет на расширение деятельности, банк достаточно ликвидный и надёжный.
5. По отчётности за 2010 год банк активно наращивает свои показатели, чтобы сохранить степень финансовой устойчивости в условиях возможных изменений внешней среды .
6. Если строить анализ на базе балансовых данных, он будет не совсем корректным.

Во первых баланс показывает финансовое положение на определенную дату.

Во вторых существующая форма баланса в  РФ недостаточно информативна .

В третьих, в  стране существует разделение бухгалтерского и налогового учёта.

    Развитию  банка способствовали отсутствие резкой инфляции, резкого изменения курсов иностранной валюты, стабильное состояние  экономики и политики России в  данном периоде. Увеличению объема банковских операций способствовала стабилизация в основных отраслях экономики страны и разумная финансовая политика государства.