Аккредитивная форма расчетов. Коммерческие банки России в условиях рынка

      Банки проявляют особую  заинтересованность в изыскании таких средств  клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя .

      Облигационные займы эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации  со стороны государственных органов.

      Еще одним видом привлеченных средств  являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе. Так создаются пассивы банковских ресурсов. 

Активные  операции коммерческих банков. 

      Мобилизованные  денежные средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления своей предпринимательской деятельности. Операции, связанные с размещением банковских ресурсов, относятся к активным операциям банков.

      В активах банков выделяются две важнейшие  группы операций – кредитные (учетно-ссудные) и фондовые операции. На них приходится до 80% всего баланса.

      Кредитные операции можно классифицировать по ряду признаков.

      В зависимости от обеспечения различаются: ссуды без обеспечения (бланковые) и ссуды, имеющие обеспечения. Последние  делятся на: вексельные, подтоварные и фондовые.

      Вексельные  ссуды – это кредиты, выдаваемые в форме покупки векселя или  под залог векселя. Учитывая вексель, банк становится его владельцем и  выплачивает лицу, эмитировавшему вексель  или предъявившему его к учету, определенную сумму денег. За эту операцию банк взимает с клиента определенный процент, который называется учетным процентом, или дисконтом. К активным вексельным операциям банков относятся также акцептная и авальная операции. Акцептная операция состоит в том, что банк предоставляет право солидному клиенту выписывать векселя, которые банк акцептует, то есть, гарантирует оплату за свой счет по данному векселю, а клиент, пользующийся таким акцептным кредитом, обязуется внести к истечению срока векселя в банк соответствующую сумму для оплаты векселя. В случае аваля платеж по векселю совершается непосредственно векселедателем, а аваль служит лишь гарантией платежа. При неспособности векселедателя оплатить вексель ответственность за совершение платежа по векселю переносится на банк, который поставил аваль на векселе, и по системе корреспондентских отношений с использованием банковских ключей и шифров подтвердил в случае запроса другому банку свой аваль. Особенность акцептно-авальных операций состоит в том, что они относятся одновременно к активным и пассивным операциям.

      Подтоварные ссуды – это ссуды под залог  товаров и товарораспорядительных документов.

      Фондовые  ссуды – это ссуды под обеспечение  ценных бумаг.

      По  срокам погашения: не имеющие определенного  срока – онкольные (погашаемые по требованию заемщика или банка); краткосрочные (до одного года); среднесрочные (от одного года до пяти лет) и долгосрочные (свыше пяти лет).

      По  характеру погашения: погашаемые единовременным взносом; погашаемые в рассрочку.

      По  методу взимания процента: процент  удерживается в момент выдачи ссуды (при учете векселя, при предоставлении потребительской ссуды); процент уплачивается в момент погашения кредита или равномерными взносами на протяжении всего срока кредита.

      По  категориям заемщиков, отражающим экономическое  содержание и цель кредита.

      К фондовым операциям банков относятся  разнообразные операции с ценными  бумагами: покупка ценных бумаг для  собственного портфеля (инвестиции); первичное  размещение вновь выпущенных ценных бумаг среди держателей; покупка  и продажа ценных бумаг на рынке по поручению клиента (обслуживание вторичного оборота ценных бумаг); ссуды под ценные бумаги. “Портфель ценных бумаг у банков служит средством получения дополнительной прибыли в виде дивидендов и процентов, орудием финансового контроля, а также одним из методов финансирования расходов государства”. 

Комиссионные  банковские операции (аккредитивная форма расчетов).

      Банки ведут также комиссионные операции, то есть “выполняют различные поручения  своих клиентов за их счет”. Такие  поручения связаны с переводом денег как внутри одной страны, так и из одной страны в другую. Это переводные операции, при которых клиент поручает своему банку (в котором он встал на расчетно-кассовое обслуживание и с которым заключил договор о расчетно-кассовом обслуживании) перевести определенную сумму со счета клиента указанному адресату. Когда операция совершена, банк высылает или выдает (если клиент является в банк лично) документ о совершении перевода. За проводимую операцию банк взимает комиссию.

      Инкассовые  операции – это операции по получению банками для клиентов денег по их поручению и за их счет по различным документам. Инкассовые операции осуществляются с чеками, векселями, товарными документами и ценными бумагами. При инкассировании ценных бумаг клиент передает их банку для реализации на рынке той страны, где они эмитированы.

      Факторинговые операции относятся к посредническим. Суть их в том, что банк покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента  на условиях немедленной оплаты 80% стоимости  отфактурованных поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от должников.

      Особая  разновидность комиссионных операций – доверительные операции, состоящие  в том, что банк по поручению клиентов берет на себя хранение, передачу и управление определенным имуществом, выраженным как в деньгах, так и в ценных бумагах.

      К комиссионным относятся также торгово-комиссионные  операции – покупка и продажа  по поручению клиента драгоценных металлов и драгоценных камней, покупка и продажа ценных бумаг и т.д.

      Разновидностью  посреднических операций являются трастовые  операции банков. Наиболее распространенная форма владения собственностью в  странах с развитой рыночной экономикой – наличие акций, облигаций и денежных средств. По мере увеличения количества финансовых инструментов и суммы финансовых активов коммерческие банки расширяют трастовые (доверительные) операции. Трастовые департаменты  банков – одни из наиболее развитых подразделений современных транснациональных банков.

      Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. 
           Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком по конкретной сделке. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком, поэтому аккредитив всегда ограничен сроком использования средств. В случае, если за установленный срок средства будут неиспользованы или использованы лишь частично, аккредитив будет закрыт перечислением неиспользованного остатка средств на расчетный счет покупателя или на счет его банка.  
 
Выплаты производятся в течение срока действия аккредитива в полной сумме или по частям против представленных поставщиком реестров счетов и транспортных или приемо-сдаточных документов, удостоверяющих отгрузку товаров. Реестры счетов должны сдаваться поставщиком в обслуживающий его банк на следующий день после отгрузки товаров.

              Общая схема расчетов аккредитивами – в случае использования покрытого аккредитива, открываемого за счет собственных средств покупателя– выглядит следующим образом:

      1. Сначала покупатель подает в  свой банк заявление на открытие  аккредитива. 
2. Далее банк покупателя (банк-эмитент) депонирует соответствующую сумму на отдельный счет для учета аккредитивов.

      3. Банк покупателя поручает банку  поставщика открыть аккредитив  в пользу данного поставщика, банк поставщика (исполняющий банк) зачисляет соответствующую сумму  на отдельный счет для учета  аккредитивов. 
4. Банк поставщика извещает поставщика об открытии аккредитива. 
5. Поставщик отгружает покупателю соответствующие ценности (оборудование, товары, материалы и т.д.) и отправляет с ними соответствующие документы (накладные, счета-фактуры, товарно-транспортные документы и т.д.).

      6. Поставщик предъявляет в свой  банк реестр счетов (с приложением  к нему документов, подтверждающих  отгрузку) для немедленной оплаты  за счет аккредитива. 

      7. Если представленные документы  соответствуют условиям аккредитива,  банк поставщика (исполняющий банк) зачисляет соответствующие суммы на расчетный счет поставщика, списывая их с отдельного счета для учета аккредитивов.

      Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов: 
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); 
- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными). 
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

      Покрытый (депонированный) аккредитив предполагает, что в момент его открытия реально обособляются соответствующие денежные суммы. В этом случае аккредитив может быть открыт за счет собственных средств покупателя (например, с его расчетного счета), или за счет средств банка (т.е. в момент открытия аккредитива банк предоставит предприятию краткосрочный кредит на соответствующую сумму).  
При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива, при этом конкретный порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Непокрытый (гарантированный) аккредитив может предоставляться банком только своим надежным клиентам, поскольку он предполагает, что в момент открытия аккредитива никакие денежные средства клиента не обособляются. Банк покупателя в этом случае сам гарантирует оплату счета поставщика покупателем.

      Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

      Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

      Аккредитив  предназначен для расчетов с одним  получателем средств. Условиями  аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

      Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается  в договоре между поставщиком  и покупателем (основном договоре), в котором рекомендуется отражать следующее:

      - наименование банка-эмитента;

      - наименование банка, обслуживающего  получателя средств;

      - наименование получателя средств;

      - сумма аккредитива;

      - вид аккредитива;

      - способ извещения получателя  средств об открытии аккредитива; 
- способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

      - полный перечень и точная характеристика  документов, представляемых получателем  средств;

      - сроки действия аккредитива, представления  документов, подтверждающих поставку  товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

      - условие оплаты (с акцептом или  без акцепта);

      - ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств. 
В основной договор могут быть включены иные положения, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.