Таможенное оформление и таможенный контроль при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через таможенную границу РФ

 

 

 

 

 

 

2. Таможенный  контроль при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через границу РФ

 

Валютный контроль — составная часть таможенного контроля; совершение таможенными органами необходимых действий, направленных на соблюдение физическими и юридическими лицами установленного законом и иными нормативно-правовыми актами порядка перемещения валюты и валютных ценностей через таможенную границу РФ. Таможенные органы РФ осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу РФ (за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов) валюты РФ, ценных бумаг, номинированных в валюте РФ, валютных ценностей, а также валютный контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств. Таможенные органы РФ осуществляют валютный контроль в соответствии с валютным законодательством РФ и ТК. При выявлении таможенными органами РФ в ходе валютного контроля нарушений валютного законодательства РФ, являющихся одновременно нарушениями таможенных правил либо правонарушениями, посягающими на нормальную деятельность таможенных органов РФ, лица несут ответственность согласно ТК. В иных случаях ответственность за нарушения валютного законодательства РФ, выявленные таможенными органами РФ, наступает по валютному и другому законодательству РФ.

2.1   Проведение таможенного контроля

 

В связи с осуществлением валютного контроля должностные  лица таможни наделяются правом в  пределах своей компетенции: проверять  все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки  и сведения по вопросам, возникающим  при проверках, изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства, не производить выпуск товаров в случае представления паспорта сделки, оформленного с нарушениями установленных требований, а также другими правами, предусмотренными российским законодательством.

Таможенные органы при  осуществлении ими функций валютного  контроля имеют право:

• не производить выпуск товаров в случае представления ненадлежаще оформленных документов, необходимых для валютного контроля;
• осуществлять в пределах своей компетенции проверки валютных операций экспортеров;
• запрашивать у экспортера и банков документы и информацию об осуществляемых ими валютных операциях, связанных с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.

2.2   Органы таможенного контроля

 

Распределение компетенции  по валютному контролю производится между следующими структурными подразделениями  таможенных органов:

• таможенным постом (отделом таможенного оформления и таможенного контроля при его наличии в структуре таможенного поста), акцизным таможенным постом (отделом таможенного оформления и таможенного контроля при его наличии в структуре акцизного таможенного поста);
• отделом таможенного оформления и таможенного контроля и отделом таможенной стоимости и валютного контроля таможни (в т.ч. таможни центрального подчинения);
• отделом таможенной стоимости и валютного контроля регионального таможенного управления.
• Управлением валютного контроля Государственного таможенного комитета.

2.3   Ответственность за нарушение валютного законодательства

 

Юридическая ответственность - это важная мера защиты интересов  личности, общества и государства. Она  наступает в результате нарушения  предписания правовых норм и проявляется  в форме применения к правонарушителю  мер государственного принуждения. Ответственность за нарушение валютного  законодательства предусмотрена административным, таможенным и уголовным законодательством  РФ.

В соответствии с административным законодательством⁴:

1. Осуществление незаконных валютных операций - влечет наложение штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.
2. Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ - влечет наложение штрафа на граждан в размере от десяти до пятнадцати МРОТ, на должностных лиц - от пятидесяти до ста МРОТ, на юридических лиц - от пятисот до одной тысячи МРОТ.
3. Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки - влечет наложение штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке.
4. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ - влечет наложение штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
5. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ товары, невыполненные работы, неоказанные услуги - влечет наложение штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных, средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.
6. Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям - влекут наложение штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти МРОТ; на юридических лиц -от четырехсот до пятисот МРОТ.
7. Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и из РФ валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме - влечет наложение штрафа на граждан в размере от пяти до десяти МРОТ; на должностных лиц - от десяти до двадцати МРОТ; на юридических лиц - от пятидесяти до ста МРОТ.

Административная ответственность, установленная в отношении должностных  лиц в пунктах 1, 3, 4 и 5, применяется  только к лицам, осуществляющим      предпринимательскую      деятельность      без      образования юридического лица.

В соответствии с уголовным  законодательством невозвращение  в крупном размере (более пяти миллионов рублей) из-за границы  руководителем организации средств  в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством  РФ обязательному перечислению на счета  в уполномоченный банк Российской Федерации наказывается лишением свободы на срок до трех лет⁵.

Основные виды ответственности  установлены п.1 ст. 14 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»:

• взыскание в доход государства всего полученного по недействительным в силу настоящего Закона сделкам;
• взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты и нерезиденты  несут ответственность за следующие  виды нарушений валютного законодательства:

• отсутствие учёта валютных операций;
• ведение учёта валютных операций с нарушением установленного порядка;
• непредставление   или   несвоевременное   представление   органам   и агентам валютного контроля документов и информации, за что нарушители несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая:
• не была учтена;
• была учтена ненадлежащим образом;
• по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

При повторном нарушении  указанных правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний  органов валютного контроля резиденты  и нерезиденты несут ответственность  в виде:

• взыскания в доход государства сумм, указанных в п.1 ст. 14 Закона, а также штрафов в пределах 5-кратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным банком РФ в соответствии с законами РФ;
• приостановления действия или лишения резидентов или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;
• других    санкций,    установленных    законодательством    Российской Федерации.

Взыскание, предусмотренных  настоящей статьей, санкций производится по решению соответствующих органов  валютного контроля, в том числе  по решению, вынесенному на основании  представления агентов валютного  контроля, с физических лиц в судебном порядке, а с юридических лиц  применительно к порядку, установленному Кодексом РСФСР об административных нарушениях.

Постановление о применении санкций за нарушение валютного  законодательства может быть обжаловано лицом, в отношении которого оно  вынесено, в судебном порядке⁶.

Жалоба на постановление  о применении санкций за нарушение  валютного законодательства может  быть подана в течение 10 дней со дня  вручения указанных постановления  и предписания и должна быть рассмотрена  правомочными на то органами в течении 10 дней со дня её поступления.

Взыскиваемые суммы должны быть уплачены не позднее 30 дней со дня  вступления постановления о применении санкций за нарушение валютного  законодательства в законную силу, а в случае обжалования указанного постановления - не позднее 15 дней со дня  оставления указанной выше жалобы без  удовлетворения.

В случае необжалования постановления  о применении санкций за нарушение  валютного законодательства и неуплаты взыскиваемых сумм за нарушение валютного  законодательства добровольно в  установленные сроки взыскание  указанных санкций производится без применения судебной процедуры.

Взыскание штрафов и иных санкций производится органами валютного  контроля:

• с юридических лиц - в бесспорном порядке;
• с физических лиц - в судебном порядке.

3. Ввоз  и вывоз валюты через границу таможенного союза

3.1      Основные понятия

 

Используемые термины  определяются в Договоре о порядке  перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу  таможенного союза.

Наличные денежные средства - денежные знаки в виде банкнот и казначейских билетов, монет, за исключением монет из драгоценных металлов, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в государствах-членах таможенного союза или иностранных государствах (группе иностранных государств), включая изъятые либо изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки.

Денежные инструменты - дорожные чеки; векселя; чеки (банковские чеки); ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.

Дорожный чек - это ценная бумага с указанием номинала и местами для двух подписей владельца (первая подпись ставится при покупке чека, а вторая при обмене чека на наличные). Чеки выпускаются номиналом в 20, 50, 100, 500 и 1000 долларов США и 50, 100 и 500 Евро.

Для приобретения дорожных чеков, необходимо прийти с паспортом в  банк. Комиссионные при покупке чеков  банками не взимаются. При обмене чека на доллары США или Евро комиссия также не взимается.

Каждый чек имеет номер  и серию. При утрате или повреждении  чек подлежит замене в течение 24 часов.

Иные термины, используемые в Договоре, применяются в значениях, установленных таможенным законодательством  таможенного союза, а в случаях, не установленных таможенным законодательством  таможенного союза, – законодательством  государств - членов таможенного союза.

3.2     Ввоз наличных денежных средств и (или) дорожных чеков

 

Порядок ввоза и вывоза наличных денежных средств и (или) дорожных чеков определен Договором о  порядке перемещения физическими  лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза.

1. При единовременном ввозе физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в общей сумме, равной либо не превышающей в эквиваленте 10 тысяч долларов США, ввозимые наличные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат таможенному декларированию;
2. При единовременном ввозе физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в общей сумме, превышающей в эквиваленте 10 тысяч долларов США, ввозимые наличные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию.

Единовременный ввоз физическим лицом наличных денежных средств  и (или) дорожных чеков в общей  сумме, равной либо не превышающей в  эквиваленте 10 тысяч долларов США, может быть задекларирован в письменной форме по желанию физического лица.

Ввоз физическим лицом  денежных инструментов, за исключением  дорожных чеков, осуществляется при  условии таможенного декларирования в письменной форме путём подачи пассажирской таможенной декларации.

3.3     Вывоз наличных денежных средств и (или) дорожных чеков

 

1. При единовременном вывозе физическим лицом  наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в общей сумме, равной либо не превышающей в эквиваленте 10 тысяч  долларов США, вывозимые наличные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат таможенному декларированию в письменной форме;
2. При единовременном вывозе физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в общей сумме, превышающей в эквиваленте 10 тысяч долларов США, вывозимые наличные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путём подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму вывозимых наличных денежных средств и (или) дорожных чеков.

Вывоз физическим лицом денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, осуществляется при условии  таможенного декларирования в письменной форме путём подачи пассажирской таможенной декларации.