Понятие преступления

Сокрытие товаров от таможенного  контроля как способ совершения контрабанды  представляет собой их утаивание  любым образом, затрудняющим обнаружение  товаров (например, использование тайников и специальных хранилищ и пр.), либо камуфлирование подлинности товаров, т. е разбор товаров, придание одним товарам вида других и т. п.

Обманное использование  документов — это представление  для таможенного контроля поддельных документов либо документов с заведомо искаженными данными, а также  документов, полученных, составленных либо заверенных без законных на то оснований в целях введения таможенных органов в заблуждение для  принятия ими решений, связанных  с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу  Российской Федерации.

Обманным использованием средств таможенной идентификации  признается подделка печатей, буквенной, цифровой и иной маркировки, нанесение  сходных знаков, выдаваемых за законные, и иные подобные действия, совершаемые  в целях введения таможенных органов  в заблуждение для принятия ими  неправомерных решений о перемещении  товаров и транспортных средств  через таможенную границу Российской Федерации.

Оконченным преступлением  контрабанду (и это подтверждено судебной практикой) следует считать  с момента фактического противоправного  перемещения товаров и иных предметов  через таможенную границу. До тех  пор, пока такое фактическое перемещение  не произошло, содеянное содержит признаки соответственно лишь приготовления  к контрабанде или покушения  на нее, независимо от места пресечения выявленного преступления.

3. Субъект преступления

Субъектами контрабанды  могут быть вменяемые физические лица, достигшие 16-летнего возраста, независимо от гражданства. Специальными субъектами данного преступления могут  быть также должностные лица, совершившие  это преступление с использованием своего служебного положения лично  либо участвовавшие в его совершении, а также лица, освобожденные от определенных форм таможенного контроля, перечисленные в ст. 188 ТК РФ.

4. Субъективная  сторона преступления

Характеризуется умышленной формой вины. Согласно ст. 24 УК РФ деяние, совершенное по неосторожности, признается преступлением только в том случае, когда это специально предусмотрено  соответствующей статьей Особенной  части УК РФ. Применительно к контрабанде  этого не предусмотрено.

Мотив и цель при контрабанде  правого значения для квалификации преступления не имеют. Чаще всего они  носят корыстный характер, желание  и стремление обогатиться незаконным путем, хотя могут быть и иными.

• Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран

Таможенным кодексом РФ (ст. 219) такое противоправное деяние, как  невозвращение в Россию вывезенных из нее предметов художественного, исторического и археологического достояния, когда такое возвращение  является обязательным, изначально рассматривалось  как одна из разновидностей контрабанды. Однако позднее при внесении в 1994 г. изменений и дополнений в УК РСФСР, а далее - и при принятии в 1996 г. нового российского Уголовного кодекса, было выделено в самостоятельный  состав преступления. Целью этого  шага со стороны законодателя явилось  акцентирование внимания на сохранении культурного наследия народов России, его уголовно-правовой охране государством, а также — на общественной опасности  деяния, предусмотренного ст. 190 УК РФ.

Элементы состава преступления.

1. Объект преступления

Данное преступное деяние посягает на установленную государством монополию на перемещение предметов  художественного, исторического и  археологического достояния народов  России и зарубежных стран.

В соответствии с Законом  РФ от 15 апреля 1993 г. № 4804-1 «О вывозе и  ввозе культурных ценностей» достоянием народов могут быть признаны предметы, принадлежащие государству, коммерческим и некоммерческим организациям, физическим лицам, а также предметы, права  собственности на которые не являются общепризнанными.

Предметом предусмотренного ст. 190 УК РФ преступления могут быть перечисленные в ст. ст. 7 и 9 Закона РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей» культурные ценности, временно вывезенные за пределы России. Культурные ценности, отнесенные к особо ценным объектам культурного наследия народов  России вывозу (даже временному) из страны не подлежат, в связи с чем предметом анализируемого преступления быть не могут.

Под временным вывозом  культурных ценностей понимается перемещение  любыми лицами в любых целях через таможенную границу Российской Федерации находящихся на ее территории культурных ценностей с обязательством их обратного ввоза в оговоренный срок. Временный вывоз культурных ценностей осуществляется музеями, архивами, библиотеками, другими юридическими и физическими лицами для организации выставок, осуществления реставрации, научных исследований, в связи с театральной и иной артистической деятельностью, а также в других необходимых в рамках осуществления международного сотрудничества России с другими государствами целях. Порядок временного вывоза культурных ценностей строго регламентирован Законом РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей» и другими нормативными актами.

2. Объективная  сторона преступления

Выражается в преступном бездействии, т. е. в несовершении действий по выполнению обязательного условия временного вывоза культурных ценностей — их возвращения на территорию России в установленный срок при отсутствии объективных обстоятельств, препятствующих выполнению этого условия (например, кражи этих ценностей, тяжелой болезни лица, их вывезшего, и др.).

Преступление признается оконченным с момента истечения  установленного срока временного вывоза культурных ценностей.

3. Субъект преступления

Таковым может быть любое  вменяемое физическое лицо старше 16 лет независимо от гражданства, обязанное  к возвращению на территорию России вывезенных из нее предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации  и зарубежных стран, и не выполнившее  эту обязанность. Как правило, ими  выступают работники музеев, архивов, библиотек и других государственных  и муниципальных хранилищ культурных ценностей, а также уполномоченные на временный вывоз культурных ценностей  представители юридических лиц, не входящих в систему государственных  и муниципальных органов, и частные  граждане-собственники временно вывозимых  культурных ценностей либо их представители. А если последние (представители собственников культурных ценностей) совершают преступление по сговору с самими собственниками, они подлежат ответственности за соучастие.

4. Субъективная  сторона преступления

Характеризуется умышленной формой вины (прямой умысел). Виновный сознает, что установленный срок временного вывоза культурных ценностей  истек, но он, вопреки принятому на себя обязательству об их возврате (осознавая тем самым свое общественно  опасное бездействие), не совершает  действий по их ввозу на территорию России и не желает этого делать.

Аналогичное правонарушение, совершенное по небрежности или  по самонадеянности, может повлечь  административную ответственность  по ст. 271 ТК РФ «Невывоз за пределы таможенной территории Российской Федерации либо невозвращение на эту территорию товаров и транспортных средств».

Мотивы и цели виновного  могут быть любыми и правового  значения для квалификации преступления не имеют. Но они подлежат выяснению, так как учитываются при назначении наказания, которое предусмотрено  в виде лишения свободы на срок до восьми лет с конфискацией имущества  или без таковой.

Неисполнение обязанностей по возвращению в Россию временно вывезенных из нее культурных ценностей  наказывается лишением свободы на срок до восьми лет с конфискацией имущества  или без таковой.

• Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

Данное преступление посягает на установленный законом порядок  осуществления валютных операций, а  также на порядок перемещения  товаров через таможенную границу  России в части применения некоторых  таможенных режимов.

Данный состав преступного  посягательства на экономические интересы российского государства также  имеет свою историю.

В соответствии с действующим  Таможенным кодексом РФ (ст. 221) незаконные валютные операции, такие как:

• умышленное заявление таможенным органам ложных сведений с целью сокрытия полученных в результате осуществления внешнеэкономической деятельности доходов в валютных ценностях,
• занижение их размера,
• несоблюдение установленных требований об обязательном ввозе или переводе в Российскую Федерацию полученных таким путем валютных ценностей,
• совершение платежей в иностранной валюте или платежных документах в иностранной валюте по фиктивным внешнеэкономическим сделкам, связанным с перемещением товаров через таможенную границу,
• иные незаконные валютные операции и деяния с валютными ценностями, касающиеся таможенного дела, признаются преступлением и наказываются в соответствии с уголовным законодательством России.

Однако данная статья Таможенного  кодекса не получила своего полного  отражения в новом российском Уголовном кодексе. Можно говорить лишь о ее частичной трансформации  в ст. 193 УК РФ 1996 г., которая гласит:

Невозвращение в крупном  размере из-за границы руководителем  организации средств в иностранной  валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, — наказывается лишением свободы на срок до трех лет. В примечании к этой статье указано, что под  крупным размером признается сумма  невозвращенных средств в иностранной  валюте, превышающая десять тысяч  минимальных размеров оплаты труда.

Общественная опасность  данного преступления заключается  в посягательстве на экономическую  безопасность Российской Федерации  посредством невозвращения в  страну средств в иностранной  валюте, получаемых от внешнеэкономической  деятельности, т. е. — в утечке валютных средств за рубеж.

Ст. 193 УК РФ не содержит конкретного  перечня подлежащих обязательному  перечислению средств, поэтому необходимо обращение к соответствующему валютному за-конодательству. Порядок возврата валютных средств из-за рубежа регулируется Законом РФ от 9 октября 1992 г. (в редакции от 29 декабря 1998 г.) «О валютном регулировании и валютном контроле» (подробно рассмотрен в соответствующем разделе курса).

В соответствии с этим законом  вся валюта, получаемая резидентами  в результате внешнеэкономической  деятельности, подлежит обязательному  зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не согласовано с  Центральным банком РФ. Предприятия  с участием иностранных инвестиций обязаны продавать 50 % своей валютной выручки на внутреннем рынке России. На операции по обязательствам по перечислению валютных средств на счета в уполномоченных банках отводится 180 дней. Перевод иностранной валюты в отделения уполномоченных банков за границей не может рассматриваться как выполнение обязательства по переводу.

Элементы состава преступления.

1. Объект преступления

Таковым являются общественные отношения, складывающиеся в сфере  государственного регулирования порядка  осуществления внешнеэкономической  деятельности в части ее валютного  регулирования.

Предметом преступления служит иностранная валюта (денежные знаки  — банкноты, казначейские билеты, монеты, находящиеся в обращении, а также  изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену), средства на банковских счетах в денежных единицах иностранных  государств, в международных денежных или расчетных единицах, ценные бумаги в иностранной валюте (платежные  документы - чеки, облигации) и другие долговые обязательства, а также  средства в иностранной валюте, поступающие  в пользу резидентов в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иные поступления неторгового характера, поскольку они также подлежат зачислению на счета резидентов в уполномоченных банках.

2. Объективная  сторона преступления

Состоит в невыполнении обязанности  перевести в установленные сроки полученные за границей средства в иностранной валюте на счета в уполномоченном банке или иное уполномоченное кредитное учреждение.

Невыполнение указанной  обязанности может проявляться  в виде обычного бездействия виновного, невыдачи распоряжения о переводе, отказа от подписи банковских документов и других формах. Сам факт невозвращения  валютных средств нередко скрывается различными способами, однако такие  активные действия на квалификацию содеянного не влияют.

3. Субъект преступления

Таковым может быть только руководитель организации-экспортера (независимо от форм собственности), т. е. лицо, имеющее право первой подписи  на соответствующих финансовых и  банковских документах, обязанное перечислять (контролировать перечисление) валютные средства из-за границы. Таким образом, субъект данного преступления —  специальный.

В качестве соучастников невозвращения  из-за границы средств в иностранной  валюте могут выступать и другие лица.

4. Субъективная  сторона преступления

Характеризуется умышленной формой вины: руководитель организации-экспортера сознает, что не выполняет обязанность  по возвращению из-за границы средств  в иностранной валюте (не перечисляет  ее на счет в уполномоченном банке) и желает поступать таким образом.

Мотивы и цели невозвращения  валютных средств могут быть различными. Они, не влияя на квалификацию деяния, все же подлежат учету при назначении наказания за содеянное.

• Уклонение от уплаты таможенных платежей

В ст. 220 ТК РФ сказано, что  умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей в крупных и особо  крупных размерах признается преступлением  и наказывается в соответствии с  уголовным законодательством Российской Федерации. Ответственность за это  преступление предусмотрена ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 25 июня 1998 г. «О внесении изменений  и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации»), целью которой  является охрана финансовых интересов  государства в сфере взимания таможенных платежей.