Анализ применения системы управления рисками при таможенном оформлении и контроле товаров и транспортных средств

     1. Идентификация (выявление) риска.

     2. Оценка риска.

     3. Выбор метода и мер (инструментов) управления риском.

     4. Предотвращение и контролирование  риска.

     5. Финансирование риска.

     6. Оценка результатов.

     Идентификация предполагает анализ всех видов рисков, независимо от того, находятся они под вашим контролем или нет. Цель этого - составление списка возможных рисков, которые могут иметь влияние на работу данной организации. После составления списка рисков необходимо определить случаи, когда эти риски могут осуществиться.

     Для идентификации рисков могут быть использованы различные способы: данные по контролю, практика и регистрационные  записи, схемы и мозговой штурм. Идентификация  рисков помогает не только получить представление  о том, где может произойти  рисковый случай, но и понять характер риска, т.е. поддается ли он контролю и управлению или проведение контроля маловероятно.

     Методы  идентификации риска и оценки риска обычно называют анализом риска. Крайне важным является этап выбора метода и мер управления риском. «Метод» имеет более широкий смысл, чем «мера». В рамках выбранного метода можно использовать уже конкретные меры (инструменты). Существуют четыре основных метода управления риском:

     · упразднение;

     · предотвращение и контролирование;

     · страхование;

     · поглощение.

     Упразднение риска фактически означает запрет на данный вид деятельности (товар) или такую существенную (радикальную) трансформацию деятельности, после которой данный риск элиминируется.

     Предотвращение  и контролирование риска - организация деятельности таким образом, чтобы участники данного процесса могли максимально влиять на факторы риска и имели возможность снижать вероятность наступления неблагоприятного события; контролирование риска включает комплекс мер, направленных на ограничение потерь в случае, если неблагоприятное событие все-таки наступило.

     Страхование риска - метод, позволяющий снизить ущерб, возникающий в ходе деятельности за счет финансовой компенсации из страховых фондов.

     Поглощение  риска - способ ведения деятельности, при котором ущерб в случае материализации риска ложится полностью на его участника (участников). Данный метод управления риском обычно применяется в тех случаях, когда вероятность риска невелика или ущербы в случае его наступления не оказывают сильного негативного влияния на участника (участников) деятельности.

     Принятие  правильного решения служит залогом  успеха деятельности любого субъекта принимающего решение, потому что снижает  степень риска и позволяет  получить высокий конечный результат  Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1996..  

Глава третья. Анализ применения системы управления рисками при таможенном оформлении и контроле товаров и транспортных средств.

3.1.Этапы  анализа риска  в таможенной деятельности.

     Анализ  рисков - это определенный комплексный  подход к решению любой проблемы, совокупность действий, общая методика, позволяющая наиболее оптимально использовать имеющиеся ресурсы в любой  области. Анализ рисков в таможенном деле - это мероприятие, позволяющее  организовать эффективный, централизованный и единообразный таможенный контроль на всей территории, привести его к  сравнимым результатам Драганов В.Г. Основы таможенного дела. - М. “Экономика”, 1998.

     «Анализ рисков» применительно к таможенной сфере является первой частью трехступенчатого процесса, включающего еще проведение досмотров и оценку результатов  контроля.

     Целью анализа является:

     · создание условий для того, чтобы  большая часть товаропотока беспрепятственно пересекала границы;

     · в то же время обеспечить уплату таможенных платежей;

     · обеспечение интересов участников ВЭД (торгово-политические мероприятия, защита потребителя, защита культурного  наследия и окружающей среды);

     · обеспечение соблюдения налогового законодательства и предписаний  в области статистики.

     Выделяют  следующие этапы проведения анализа  риска:

     1) Выявление области риска 

     Например, группа или тип участников ВЭД (состав, область деятельности, репутация, платежеспособность).

     2) Исследование рисков

     Предусматривается конечная цель. Например: контрабанда, уклонение от таможенного контроля, нарушение запретов и ограничений, неполная уплата пошлин и налогов.

     3)Установление индикаторов риска

     Они бывают следующих типов:

     индикаторы  риска, относящиеся к товарам:

     количество  товара, таможенная стоимость, страна происхождения, товарная классификация  и др.

     индикаторы  риска, относящиеся к участникам ВЭД:

     4) Оценка риска.

     Предусматривается вероятность совершения правонарушения или преступления. Оценка может проводиться:

     · путем установления высокой, средней  и низкой степени риска;

     · присвоения числовых значений (1,2, …, n,) различными степенями риска;

     · специфические обозначения.

     5) Составление профиля рисков.

     Профиль рисков включает в себя следующие  элементы:

     - описание области риска;

     - исследование и оценка риска  и его индикаторов;

     - необходимые меры по контролю;

     - время проведения контроля;

     - результаты контроля;

     - оценка проведенных мероприятий.

     Конечным  результатом является разработка соответствующей  процедуры контроля (например: отбор  товара для дополнительной проверки документов, определяющих его происхождение), конкретных технологий контроля, исходя из имеющихся ресурсов по кадрам, технике, программному обеспечению и т.д. Далее контроль концентрируется  в так называемых «областях риска», где совершение правонарушений наиболее вероятно Цветкова Е.В., Арлюкова И.О. Риски в экономической деятельности: Учебное пособие.- СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2002.

3.2. Основные проблемы  и перспективы  использования системы  управления рисками  при таможенном  контроле и оформлении  товаров и транспортных  средств.

     Как мы выяснили в предыдущих главах анализ и «управление» рисками основывается на информации. На начальном этапе  информация представляет собой необработанные данные, еще не подвергавшиеся анализу. После того как информация будет  проанализирована в целях установления тенденций, или в случае если она  была добыта специфическим образом - проверена и использована в определенной ситуации, она называется сведениями.

     Сведения  можно классифицировать следующим  образом Ершов А.Д., Копанева П.С. Информационное обеспечение управления в таможенной системе: Монография.- СПб.: Знание, 2002:

     оперативные сведения (ориентировки) - информация, на основании которой необходимо немедленное вмешательство без  ее дополнительных проверок и дальнейшего  расследования;

     тактические сведения - проанализированная информация для обеспечения мер по контролю, планированию и проведению оперативно-розыскных  мероприятий, относящаяся к товаропотокам, средствам доставки и участникам ВЭД (перевозчикам, владельцам складов временного хранения, организациям);

     стратегические  сведения - структурированная информация о методах и общих тенденциях, размещенная в специальных базах  данных.

     Важнейшее место в указанных видах сведений занимают оперативные ориентировки. Фактический анализ риска представляет собой развитие анализа оперативной  обстановки с учетом динамически  меняющихся факторов и воздействием на них. Факторами риска для проведения анализа могут являться:

     · данные о юридических и физических лицах, совершивших правонарушения при перемещении товаров через  таможенную границу РФ;

     · таможенное законодательство и таможенные документы;

     · география грузопотоков;

     · товары (не типичный для страны-экспортера груз, определенная товарная группа товаров, несезонный товар и т.п.);

     · транспортные средства, контейнеры;

     · недавно образованная фирма-отправитель/получатель;

     · таможенная стоимость;

     · страна отправления, с которой связано  наибольшее количество нарушений.

     Изучение  проблем управления и анализа  рисками говорит о необходимом  совершенствовании, нововведении в  работе таможенных органов. И таким  нововведением может явиться  эффективное использование информационных систем. Это объясняется тем, что  с помощью информационных систем становится возможным осуществлять анализы риска и более правильно  и оперативно принимать решения.

     Информационная  система управления рисками (ИСУР) представляет собой метод по улучшению таможенного  контроля. Его цель заключается в  том, чтобы в интересах более  высокой эффективности работы таможенной службы проводить контроль в тех  случаях, когда угроза возникновения  нарушений или контрабанды является выше среднего.

     АИСТ-РТ21 - комплексная распределенная автоматизированная информационная система, которая обслуживает  все этапы таможенного оформления на уровне поста, таможни и РТУ. При  этом АИСТ-РТ21 является как вертикально, так и горизонтально распределенной системой. Разделение вертикальных уровней  системы делает возможным фактическое  распределение компетенции по управлению, контролю и решению задач внутри организации. Горизонтальные же связи  системы позволяют назвать ее не только административным, но территориальным  распределенным комплексом, действующим в целом регионе страны Ершов А.Д., Копанева П.С. Информационное обеспечение управления в таможенной системе: Монография.- СПб.: Знание, 2002.

     При этом необходимо учитывать следующие  требования:

• все операции по анализу риска должны протоколироваться;
• информация должна поступать в режиме реального времени;
• дальнейшее таможенное оформление должно разрешаться только после принятия согласованного решения.

     Максимальное  использование информационных технологий является одним из важнейших направлений  использования методик анализа  рисков в интегрированной таможенной системе. Функциональные задачи программного продукта должны быть общими как для  таких макротехнологических объектов, как таможня или региональное таможенное управление, так и для таможенного поста или специальных аналитических групп и включать в себя:

     -использование нормативно-справочной информации, поддерживаемой комплексной системой АИСТ-РТ21;

     -обеспечение групповой обработки данных;

     -обеспечение доступа к сети и к базам данных аналитической группы при ОРО или других подразделений таможенного органа;

     -организация доступа к программному продукту на основе персональных паролей;

     -редактирование, изменение и пополнение информации;

     -поиск по критериям риска (страна, товар, юридическое лицо и т.д.);

     -настройка пользователем полей для вывода на печать и сохранение операций.

     Немаловажным  моментом при разработке программного продукта является грамотное, удобное  и эффективное составление общего вида окон-меню. Окно программы может  содержать три функциональные кнопки в строке меню: