Шпаргалка по "Уголовному праву" (особенная часть)

Объектом преступления является принцип порядочности субъектов  экономической деятельности.

Объективная сторона преступления - сокрытие имущества или имущественных  обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении  либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а  равно либо сокрытие, уничтожение, фальсификация  бухгалтерских и иных учетных  документов, отражающих экономическую  деятельность, если эти действия совершены  руководителем или собственником  организации-должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве  или в предвидении банкротства  и причинили крупный ущерб (ч. 1 ст. 195 УК РФ).

Объективная сторона этого  преступления выражается также в  неправомерном удовлетворении имущественных  требований отдельных кредиторов руководителем  или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической  несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно  за принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в  ущерб другим кредиторам, если эти  действия причинили крупный ущерб (ч. 2 ст. 195 УК РФ).

Объектом уголовно-правовой охраны в случаях банкротства  являются правомерные интересы кредиторов, а также иных лиц, удовлетворение требований которых предусмотрено  законом.

Ущерб, причиненный неправомерными действиями при банкротстве, должен рассматриваться в качестве крупного ущерба, если он превышает двести пятьдесят  тысяч рублей (см. приложение к ст. 169 УК РФ).

Субъектами данного преступления являются как руководитель или собственник  соответствующего предприятия, так  и кредитор, которому было оказано  такого рода предпочтение.

Составы совершаемых ими  преступлений отличаются по объективной  стороне: в первом случае скрываются документы, фальсифицируются документы  и т.д., а во втором неправомерно удовлетворяются  требования кредиторов.

С субъективной стороны преступление совершается умышленно.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ)

Объективная сторона данного  преступления выражается в действиях, которые создают или увеличивают  неплатежеспособность предприятия, что  приводит к причинению крупного ущерба для других коммерческих предприятий, иных организаций, для граждан, общества или государства.

Субъект преступления - собственник  или руководитель коммерческой организации  либо индивидуальный предприниматель.

Субъективная сторона  этого преступления - умысел.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ)

Объективная сторона фиктивного банкротства - ложное объявление о неплатежеспособности, причинившее крупный ущерб.

Субъектом преступления являются руководители или собственники коммерческих организаций и индивидуальные предприниматели.

Субъективная сторона - умысел.

Ущерб, причиненный фиктивным  банкротством, должен рассматриваться  в качестве крупного в случае, когда  он превышает двести пятьдесят тысяч  рублей (см. примечание к ст. 169 УК РФ).

55. Налоговые преступления (общая характеристика).

Особенности совершения отдельных  противоправных деяний в налоговой  сфере, размеры и характер нанесенного  посредством их ущерба обусловили необходимость  отнесения их к группе наиболее опасных  противоправных посягательств –  преступлений. В отношении указанной  категории деяний был введен специальный  термин «налоговое преступление».

 

Налоговое преступление –  это совершенное в налоговой  сфере противоправное деяние, преступный характер которого признан действующим  уголовным законодательством территории, к юрисдикционной принадлежности которой  оно отнесено.

 

В уголовном законодательстве России в настоящее время криминализовано  три вида налоговых преступлений:

уклонение от уплаты налоговых  платежей (ст. 194, 198 и 199 УК);

нарушение обязанностей по удержанию и перечислению налоговых  платежей (ст. 199.1 УК);

воспрепятствование принудительному  взысканию налоговых платежей (ст. 199.2 УК).

 

Состав лиц, привлекаемых к уголовной ответственности. Уголовной  ответственности за совершение налогового преступления подлежит только вменяемое  физическое лицо, достигшее ко времени  совершения преступления шестнадцатилетнего возраста.

 

Если несовершеннолетний достиг предусмотренного возраста, но вследствие отставания в психическом  развитии, не связанного с психическим  расстройством, во время совершения общественно опасного деяния не мог  в полной мере осознавать фактический  характер и общественную опасность  своих действий (бездействия) либо руководить ими, он не подлежит уголовной ответственности.

 

Не подлежит уголовной  ответственности лицо, которое во время совершения общественно опасного деяния находилось в состоянии:

невменяемости, т. е. не могло  осознавать фактический характер и  общественную опасность своих действий (бездействия) либо руководить ими вследствие хронического психического расстройства;

временного психического расстройства;

слабоумия;

иного болезненного состояния  психики.

 

Формы вины при совершении налогового преступления. Виновным в  преступлении признается лицо, совершившее  деяние умышленно или по неосторожности. Преступлением, совершенным умышленно, признается деяние, совершенное с  прямым или косвенным умыслом.

 

Преступление признается совершенным с прямым умыслом, если лицо осознавало общественную опасность своих действий (бездействия), предвидело возможность или неизбежность наступления общественно опасных последствий и желало их наступления.

 

Преступление признается совершенным с косвенным умыслом, если лицо осознавало общественную опасность  своих действий (бездействия), предвидело возможность наступления общественно  опасных последствий, не желало, но сознательно допускало эти последствия  либо относилось к ним безразлично.

 

Преступлением, совершенным  по неосторожности, признается деяние, совершенное по легкомыслию или  небрежности.

 

Преступление признается совершенным по легкомыслию, если лицо предвидело возможность наступления  общественно опасных последствий  своих действий (бездействия), но без  достаточных к тому оснований  самонадеянно рассчитывало на предотвращение данных последствий.

 

Преступление признается совершенным по небрежности, если лицо не предвидело возможности наступления  общественно опасных последствий  своих действий (бездействия), хотя при необходимой внимательности и предусмотрительности должно было и могло предвидеть эти последствия.

 

Деяние признается совершенным  невиновно, если лицо, его совершившее, не осознавало и по обстоятельствам  дела не могло осознавать общественной опасности своих действий (бездействия) либо не предвидело возможности наступления  общественно опасных последствий  и по обстоятельствам дела не должно было или не могло их предвидеть.

 

Деяние признается также  совершенным невиновно, если лицо, его  совершившее, хотя и предвидело возможность  наступления общественно опасных  последствий своих действий (бездействия), но не могло предотвратить эти  последствия в силу несоответствия своих психофизиологических качеств  требованиям экстремальных условий  или нервно-психическим перегрузкам.

 

Не является преступлением  причинение вреда охраняемым уголовным  законом интересам:

в состоянии крайней необходимости, т. е. для устранения опасности, непосредственно  угрожающей личности и правам данного  лица или иных лиц, охраняемым законом  интересам общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами и  при этом не было допущено превышения пределов крайней необходимости;

в результате физического  принуждения, если вследствие такого принуждения  лицо не могло руководить своими действиями (бездействием);

лицом, действующим во исполнение обязательных для него приказа или  распоряжения. Уголовную ответственность  за причинение такого вреда несет  лицо, отдавшее незаконные приказ или  распоряжение.

 

Лицо, совершившее умышленное преступление во исполнение заведомо незаконных приказа или распоряжения, несет уголовную ответственность  на общих основаниях. Неисполнение заведомо незаконных приказа или  распоряжения исключает уголовную  ответственность.

 

Виды налоговых преступлений. Действующее уголовное законодательство РФ придерживается позиции отнесения  налоговых преступлений к группе экономических преступлений. В действующем  УК налоговые преступления рассматриваются  в гл. 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» разд. 8 «Преступления в сфере экономики».

 

В тексте УК содержатся пять статей, посвященных налоговым преступлениям:

ст. 194 «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с  организации или физического  лица»;

ст. 198 «Уклонение от уплаты налога и (или) сбора с физического  лица»;

ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов или сборов с организации»;

ст. 199.1 «Неисполнение обязанностей налогового агента»;

ст. 199.2 «Сокрытие денежных средств либо имущества организации  или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться  взыскание налогов и (или) сборов».

 

56. Преступления   против   интересов   службы   в   коммерческих   и   иных  организациях (общая характеристика).

Согласно гражданскому законодательству (ст. 50 ГК) коммерческие организации  — это организации различных  форм собственности, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Они могут  создаваться в форме хозяйственных  обществ (полное товарищество, товарищество на вере), хозяйственных обществ (акционерное  общество, общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью), производственных кооперативов, государственных и  муниципальных унитарных предприятий, основанных на праве оперативного управления или хозяйственного ведения. Коммерческими  организациями являются, в частности, банки и другие кредитные организации, за исключением Центрального банка  Российской Федерации, который относится  к числу государственных органов.

 

Иные организации, о которых  говорится в гл. 23 УК, — это  некоммерческие организации, не имеющие  извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющие прибыль между участниками. Они  могут создаваться в форме  потребительских кооперативов, общественных или религиозных организаций (объединений), финансируемых собственником учреждений, благотворительных и иных фондов, а также в других формах, предусмотренных  законом. Некоммерческие организации  создаются для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав и  законных интересов граждан и  организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также  в иных целях, направленных на достижение общественных благ.

 

Любая коммерческая и некоммерческая организация имеет свои органы управления, аппаратов который входят лица, наделенные определенными полномочиями. Эти  полномочия они должны использовать исключительно в интересах службы, т. е. в интересах своих организаций, которые не могут противопоставляться  государственным и общественным интересам. Таким образом, родовым  объектом преступлений, включенных в  гл. 23 УК, являются интересы службы в  коммерческих и иных организациях, не являющихся государственными органами, органами местного самоуправления, государственными или муниципальными учреждениями. Интересы службы в данном случае заключаются  в правильном и четком функционировании аппаратов управления этими организациями, надлежащем исполнении управленческими  работниками своих функций на благо своих организаций и  не в ущерб законным интересам  граждан, других организаций, общества и государства в целом.

 

Глава "Преступление против интересов службы в коммерческих и иных организациях" УК РФ включает в себя всего четыре статьи, содержащие описание признаков преступлений, которые можно разделить на две группы: 1) общие составы преступлений против интересов службы в коммерческих и иных организациях (злоупотребление полномочиями — ст. 201, коммерческий подкуп — ст. 204); 2) специальные составы преступлений против интересов службы в коммерческих и иных организациях (злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами — ст. 202, превышение полномочий служащими частных охранных или детективных служб — ст. 203).

 

Общие преступления могут  быть совершены лицами, выполняющими управленческие функции в любой  коммерческой организации независимо от формы собственности, включая  государственные и муниципальные  предприятия, в общественных и религиозных  объединениях, потребительских кооперативах, учреждениях, фондах и иных некоммерческих организациях, не являющихся государственными органами, органами местного самоуправления, государственными и муниципальными учреждениями. Специальные преступления совершают лишь конкретно указанные  в статьях УК лица: частный нотариус, частный аудитор, руководитель или  служащий частных охранных или детективных  служб.