Лизинг, финансовая аренда

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение

Глава 1. Понятие  финансовой аренды (лизинга)

1. Понятие, сущность и функции финансовой аренды (лизинга)   

 

2. Система законодательств о лизинге

 

3. Виды лизинга

Глава 2 Договор финансовой аренды (лизинга)

2.1. Элементы договора финансовой аренды (лизинга)

2.2 Субъекты лизинга,  стороны  договора финансовой аренды (лизинга)

2.3 Предмет договора финансовой  аренды (лизинга)

2.4 Форма и содержание договора финансовой аренды (лизинга)

2.5. Изменение и расторжение  договора финансовой аренды (лизинга)

Вывод

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1.  ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ (ЛИЗИНГА)

1.1. Понятие, сущность  и функции финансовой аренды (лизинга)

Само понятие "лизинг" (или по-другому - финансовая аренда) в России появилось сравнительно недавно. Лизинг – слово английского происхождения от глагола lease - сдавать и брать во временное пользование.

Используемые в нашем  российском гражданском праве термины "аренда" и "лизинг" различаются. В связи с тем, что у лизинга  и обыкновенной аренды разные экономические  основы, в гражданском кодексе  Российской Федерации только некоторые  арендные правоотношения названы лизингом, а именно отношения по финансовой аренде.

В основе арендных отношений  лежит акт передачи вещи в аренду, "который является актом распоряжения вещью с целью получения прибыли". Лизинг же является порождением иной экономической ситуации. Предприниматель, которому необходимо для пользования определённое имущество, находит его на рынке и обращается к другому предпринимателю, обладающему необходимыми финансовыми средствами, с просьбой купить необходимое ему имущество у выбранного им продавца (или производителя) и передать ему его во временное владение и пользование. В такой ситуации для покупателя имущества (то есть лизингодателя) основное значение приобретает сам "акт распоряжения принадлежащими ему финансовыми средствами как форма инвестирования". А для пользователя покупаемого имущества (то есть лизингополучателя) акт оплаты выбранного им имущества является финансовой услугой¹.

Таким образом, лизинг это  не просто аренда, а аренда, основанная на инвестировании финансовых средств, или иначе - финансовая аренда.  Именно так лизинг трактуется в российском гражданском праве.

В Гражданском кодексе  Российской Федерации лизинг регулируется параграфом 6 Главы 34 – «Аренда», однако там нет такого определения, как финансовая аренда (лизинг). Само понятие финансовой аренды (лизинга) можно найти в Федеральном Законе «О финансовой аренде (лизинге)».

Исходя из определения  лизинга (или финансовой аренды) можно  выделить его основные стадии, которые характеризуют правоотношения как лизинговые:

• предприниматель, которому необходимо для его деятельности какое-либо имущество (как правило, это оборудование) обращается к другому предпринимателю (лизингодателю) и сообщает что именно ему нужно (и чаще всего, где это можно приобрести);
• лизингодатель приобретает это имущество у фирмы-изготовителя или иного продавца;
• лизингодатель, став собственником этого имущества, передаёт его во временное владение и пользование лизингополучателю.

Именно такие имущественные  отношения, при которых один предприниматель обращается к другому с просьбой приобрести необходимое имущество и передать его ему во временное владение и пользование, называются лизингом (или соответственно финансовой арендой, финансовым лизингом).

Исходя из сущности лизинга, можно выделить его функции. Лизинг заключает в себе множество функций, из которых выделяются четыре основные²:

1. Финансовая функция - выражается в освобождении товаропроизводителя от единовременной оплаты полной стоимости необходимых средств производства и как бы в предоставлении ему долгосрочного кредита.

2. Производственная функция - заключается в оперативном решении производственных задач путём временного использования, а не покупки дорогостоящих и морально стареющих машин.

3. Сбытовая функция - это расширение круга потребителей и освоение новых рынков сбыта, вовлечение в сферу лизинга тех, кто не может сразу купить то или иное имущество.

4. Функция использование налоговых и амортизационных льгот - выражается в предоставлении государством участникам лизинговых правоотношений некоторых налоговых и амортизационных льгот, которые дают возможность производителю товаров, работ, услуг уменьшать свои издержки.

Таким образом, основная особенность российского лизинга (финансовой аренды) состоит в том, что он, выполняя инвестиционные задачи, избавляет пользователя (лизингополучателя, арендатора) от необходимости нести одноразовые крупные расходы на покупку оборудования, необходимого ему для реализации его предпринимательской деятельности, которое он, как правило, сам же для себя и подбирает и, которое приобретается у определённого им же продавца. А основным отличием лизинга от обыкновенной аренды является то, что арендодатель (лизингодатель) передаёт арендатору (лизингополучателю) во временное владение и пользование имущество которое он специально покупает для него у продавца, которого, как правило, указывает сам же арендатор (лизингополучатель)³.

 

1.2 Правовое регулирование

 

Отечественное законодательство о лизинге складывалось последние 10-15 лет, и в настоящее время  представляет собой комплекс актов (как публичного, так и частного права), который можно собирательно назвать «законодательством о лизинге». Это несколько десятков актов гражданского и финансового права, которые можно представить в следующей иерархии.

1. Международные соглашения.

Согласно ч. 4 ст. 15 Конституции  РФ общепризнанные принципы и нормы  международного права и международные  договоры Российской Федерации являются составной частью ее правовой системы. Там же установлено, что если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора.

Российская Федерация  является участницей Конвенция УНИДРУА  о международном финансовом лизинге (далее – Оттавская конвенция). Однако данная конвенция ратифицирована с оговоркой, вводящей более строгое регулирование ответственности лизингодателя, чем это предусмотрено Конвенцией (оговорка к п. 3 ст. 8 Конвенции).

Оттавская конвенция определяет характерные черты международного лизинга:

• лизингополучатель выбирает оборудование и поставщика;
• оборудование приобретается в связи с лизинговым соглашением;
• лизинговое соглашение должно быть заключено к моменту приобретения оборудования, но может быть заключено позднее ;
• о таком лизинговом соглашении должно быть известно поставщику;
• совокупные арендные платежи по лизинговому соглашению должны соответствовать всей амортизации оборудования или ее существенной части.

2. Законодательные акты.

Правовые отношения в  рамках лизинга урегулированы нормами  различных отраслей законодательства. В рамках данной работы в большей степени интерес представляет именно гражданско-правовое регулирование лизинговых отношений, где центральное место традиционно занимает Гражданский кодекс РФ (далее ГК).

В ГК финансовой аренде посвящена  глава 34 (ст.ст.655-670). ГК определяет договор лизинга как разновидность договора аренды. Специальные нормы ГК РФ о лизинге применяются вместе с общими положениями об аренде и обязательствах.

В 1998 году был принят Федеральный  закон "О лизинге". В настоящее  время он действует в редакции Федеральных законов от 29.01.2002 N 10-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 18.07.2005 N 90-ФЗ, от 26.07.2006 N 130-ФЗ, с изменениями, внесенными Федеральными законами от 24.12.2002 N 176-ФЗ, от 23.12.2003 N 186-ФЗ и называется "Федеральный закон о финансовой аренде (лизинге)".

Согласно ст. 3 Закона «О финансовой аренде…» предусмотрены изъятия  из сферы его применения: некоторые  правоотношения лизинга в зависимости  от предмета лизинга регулируются иными (специальными) законодательными актами. В частности лизинг продукции  военного назначения осуществляется в  соответствии с международными договорами Российской Федерации, Федеральным законом от 19 июля 1998 года N 114-ФЗ "О военно-техническом сотрудничестве РФ с иностранными государствами" в порядке, установленном Президентом РФ; лизинг технологического оборудования иностранного производства осуществляется в порядке, установленном Президентом РФ.

3. Подзаконные нормативные  акты.

Наряду с законодательными актами на регулирование применения лизинга в отдельных отраслях направлено ряд подзаконных нормативных актов. В частности Постановлениями Правительства РФ установлены порядок предоставления государственных гарантий по лизинговым операциям в отдельных отраслях. В качестве примера можно выделить:

- Постановление Правительства  РФ от 27.04.1999 N 467 (ред. от 06.06.2002)"О  мерах по государственной поддержке  лизинга сельскохозяйственной техники и оборудования"

- Постановление Правительства  РФ от 27.06.1996 N 752 (ред. от 06.06.2002) "О  государственной поддержке развития  лизинговой деятельности в российской  федерации"

- Постановление Правительства  РФ от 03.09.1998 N 1020 (ред. от 06.06.2002) "Об  утверждении порядка предоставления  государственных гарантий на осуществление финансовой аренды (лизинга)".

4. Ведомственные нормативные  акты.

На регулирование лизинговых правоотношений направлены, в том  числе, ведомственные акты. Так, услуги, оказываемые финансовыми организациями  на рынке лизинговых услуг, включены в Перечень видов финансовых услуг, подлежащих антимонопольному регулированию, утвержденный приказом МАП РФ от 21 июня 2000 г. (ред. от 02.03.2001) №467. Порядок определения  доминирующего положения лизинговых организаций на рынке лизинговых услуг утвержден Приказом ФАС  РФ от 23.09.2005 N 213 (Зарегистрирован в  Минюсте РФ 12.10.2005 N 7069).

Наряду с законодательными и подзаконными актами необходимо выделить материалы судебно-арбитражной практики по вопросам финансовой аренды:

- Информационное письмо  Президиума Высшего Арбитражного  Суда РФ от 11 января 2002 г. №66 "Обзор  практики разрешения споров, связанных  с арендой"

- Письмо Высшего Арбитражного  Суда РФ от 3 декабря 1998 г. №С5-7/УЗ-908 "О Федеральном законе "О  лизинге".

 

1.2. Виды лизинга

 

Современный рынок  лизинговых услуг характеризуется  большим разнообразием лизинговых правоотношений. В практике зарубежных лизинговых компаний используется множество видов лизинга. В российской юридической литературе пока нет однозначного толкования видов лизинговых правоотношений (лизинга). До 2002 года Федеральный Закон «О финансовой аренде (лизинге)» классифицировал российскую финансовую аренду (лизинг) по форме: внутренний и международный (внешний); по типу: долгосрочный, среднесрочный и краткосрочный; по основным видам: финансовый, возвратный и оперативный.

После внесения изменений в данный Закон, лизинг на законодательном уровне по видам  уже не разделяется (Закон отделяет только внутренний лизинг от международного, так как они регулируются разным законодательством). Это значит, что в условиях диспозитивности гражданских правоотношений участники лизингового договора могут пользоваться любым существующим в мировой лизинговой практике видом лизинга.

Обобщая юридическую  литературу, лизинговую практику и  Федеральный Закон «О финансовой аренде (лизинге)» (как в старой, так  и новой редакции), можно выделить (классифицировать) в зависимости  от разных оснований следующие виды лизинга⁴.

В зависимости  сферы рынка, в котором осуществляются лизинговые операции выделяется⁵:

• внутренний лизинг -  лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Российской Федерации;
• международный (внешний) лизинг - лизингодатель или лизингополучатель являются нерезидентами Российской Федерации.

Если в международном  лизинге лизингодателем является резидент Российской Федерации, то есть предмет лизинга находится в собственности резидента Российской Федерации, то договор регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным Законом «О финансовой аренде (лизинге)». Если лизингодателем является нерезидент Российской Федерации, то договор регулируется нормами международного права (в частности Конвенцией УНИДРУА) и федеральными законами в области внешнеэкономической деятельности (в частности Федеральным Законом «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» 1999 года).

Международный лизинг в свою очередь может быть нескольких видов⁶:

• экспортный лизинг - лизингодатель покупает лизинговое имущество у национального продавца (предприятия-изготовителя), а затем предоставляет его за границу иностранному лизингополучателю;
• импортный лизинг - лизингодатель закупает имущество, предназначенное в качестве предмета лизинга у иностранного продавца, и передаёт его отечественному лизингополучателю;
• прямой - представляет собой сделку, где все операции совершаются между субъектами лизинга только из двух разных стран;
• транзитный - имеет место в тех случаях, когда лизингодатель одной страны берёт кредит или приобретает предмет лизинга в другой стране и поставляет его лизингополучателю, находящемуся в третьей стране.