Основы кредитования физических лиц

Оглавление

 

Введение........................................3

1.Основы кредитования физических лиц.......................4

1.1 Роль и виды кредитования  физических лиц.....7

1.2 Понятие кредитоспособности заемщика и технология предоставления кредита………………..

2.Учет операций по кредитованию  физических лиц..................................18

2.1 Учет операций по предоставлению кредитов физическим лицам ………21

2.2 Учет операций по формированию резервов на возможные потери по кредитам.....................................23

3. Проблемы и перспективы  развития кредитования физических  лиц...................................26

3.1 Обзор рынка кредитования  физических лиц........................29

3.2 Перспективы развития рынка кредитования физических лиц....................................

Выводы и заключение...............................

Библиографический список...............................

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В настоящее время  в российской экономике наблюдается  стабилизация, постепенное увеличение жизненного уровня населения. Это способствует более оптимистичному взгляду на будущее. Складывающаяся ситуация явилась  одной из основных причин развития рынка кредитования частных лиц: выдачи потребительских кредитов, автокредитования, ипотечного кредитования, образовательного кредитования, кредитования при помощи пластиковых карт.

Несмотря на развитие рынка кредитования физических лиц, он слабо освоен банковскими структурами. Сейчас практически нет граждан, которые имели бы кредитную историю. Для этого у нас в стране вообще нет нормативно-правовой базы. Если в США при выдаче кредита  банки, прежде всего, обращают внимание на то, брал ли клиент ссуды раньше и  как за них расплачивался, то в  России существенную роль играет платежеспособность заемщика.

Актуальность темы курсовой работы обусловлена очень большим ,за последнее время, ростом кредитования физических лиц

Целью работы является организация и оформление кредитования физических лиц в Российской Федерации.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить современное  представление об экономическом  содержании понятия «кредитование  физических лиц»;

- рассмотреть классификацию  банковских кредитов физическим  лицам и показать их роль  в экономическом развитии;

- проанализировать  современное состояние рынка  кредитования физических лиц  в России;

- выявить проблемы  кредитования физических лиц  и наметить пути их решения;

- оценить перспективы  развития кредитования физических  лиц.

- отражать в бухгалтерских  проводках  предоставление кредитов  физическим лицам и формирование  резервов на возможные потери

Предметом исследования в курсовой работе является организация, оформление и учет операций по кредитованию физических лиц, а объектом исследования является деятельность коммерческих банков России на рынке банковских услуг, связанная с реализацией тех или иных форм потребительского кредита, включая ипотечное кредитование.

В курсовой работе использовались методы анализа и методологический характер. В качестве инструментария применялись методы анализа научной и информационной базы, синтеза полученных данных в теоретические выводы и практические рекомендации.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав и заключения.

В первой главе «Основы кредитования физических лиц» основное внимание уделено современным представлениям об экономическом содержании понятия «кредитование физических лиц», рассмотрена история становления и развития кредитования физических лиц, а также дана классификация банковских кредитов физическим лицам и их роль в экономическом развитии.

Во второй главе  «Учет операций по кредитованию физических лиц» рассматривается отражение в бухгалтерских проводках ,решение задач по кредитованию физических лиц и по формированию резервов на возможные потери по кредитам.

В третьей главе  «Проблемы и перспективы развития кредитования физических лиц» раскрываются  перспективы дальнейшего развития ранка кредитования физических лиц и освещаются проблемы.

 

 

 

 

1. Основы кредитования физических лиц

1.1 Роль и виды кредитования физических лиц

  Процесс кредитования  представляет собой передачу  денег или материальных ценностей одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) на условиях возвратности, платности и срочности. Кредит является договором займа по поводу предоставления денежных средств или товарно-материальных ценностей на определенных условиях (плата процентов, срок возврата) с целью обеспечения хозяйственной деятельности, удовлетворения потребностей и т.п. В России потребительским кредитом называют – любые виды ссуд, предоставляемые населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и др.В отличие от других кредитов объектом потребительского кредита могут быть и товары, и деньги.  Субъектами кредита, с одной стороны, выступают кредиторы – коммерческие банки, специальные учреждения потребительского кредита, магазины и другие учреждения, имеющие право на осуществление кредитной деятельности, а с другой стороны – заемщики-люди. Кредитная организация должна осуществлять кредитование населения при соблюдении важнейших принципов, т.е. главных правил, которые позволяют обеспечивать возвратное движение средств, а именно: принципы срочности, возвратности, обеспеченности, платности и дифференцированности. Применение всех принципов кредитования позволяет соблюсти интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика. Правовое регулирование отношений, возникающих между кредитором и заемщиком в связи с предоставлением последнему потребительского кредита, осуществляется в соответствии с параграфом 2 главы 42 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) [1] и иными нормативными актами. Согласно ст. 819 ГК РФ, основанием для возникновения таких отношений и одновременно основанием для предоставления кредита и его последующего использования служит кредитный договор (ПРИЛОЖЕНИЕ 1), содержание и форма которого должны отвечать определенным требованиям. С правовой точки зрения принципиально важно включение в содержание кредитного договора сведений о предмете договора, сторонах договора и их взаимных обязанностях. Предметом кредитного договора выступает собственно потребительский кредит, а сторонами кредитного договора – банк (иная кредитная организация) и физическое лицо (гражданин). Основу содержания кредитного договора образуют положения, устанавливающие взаимные обязанности сторон. В соответствии с договором кредитор обязуется предоставить заемщику денежные средства в размере и на условиях, определенных договором, а заемщик, со своей стороны, обязуется к конкретному сроку полностью возвратить кредитору предоставленные последним денежные средства и, кроме того, уплатить проценты за пользование кредитом. Согласно ст. 820 ГК РФ, кредитный договор должен быть совершен в письменной форме, при этом не имеет значения размер кредита. Кредитный договор составляется в двух экземплярах и в общем случае (если договором не предусмотрено иное) вступает в силу со дня подписания его обеими сторонами. Стоит обратить внимание на то, что клиенту кредитной организации предоставляется возможность отказа от предоставления (получения) потребительского кредита. Согласно ст. 821 ГК РФ, такое право предоставлено кредитору в случае выявления обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставляемый заемщику кредит не будет возвращен (погашен) в срок, а также в случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита (например, предназначенного для приобретения автомобиля, получения платных услуг в области медицины и т. п.).Со своей стороны, заемщик также вправе отказаться от получения потребительского кредита (полностью или частично), но только после уведомления об этом кредитора, совершенного до установленного договором срока его предоставления. Роль кредитования физических лиц очень велика .В определенной степени кредитование содействует выравниванию потребления групп населения с различным уровнем доходов и снимает социальное напряжение у слоев населения с относительно низкими доходами. Также граждане, воспользовавшиеся кредитом имеют двойной шанс: либо применить способности и выданные дополнительные ресурсы для расширения своего дела, либо ускорить процесс достижения потребительских целей.

Виды кредитования физических лиц:

По субъектам кредитной  сделки различают: банковские потребительские кредиты; кредиты, предоставляемые населению торговыми организациями; потребительские кредиты кредитно-финансовых учреждений небанковского типа (ломбарды, пункты проката, кассы взаимопомощи, кредитные кооперативы, строительные общества, пенсионные фонды); личные или частные потребительские кредиты, предоставляемые частными лицами; потребительские кредиты, предоставляемые  заемщикам непосредственно на предприятиях и в организациях, в которых они работают. В России наблюдается не только рост объемов выдаваемых кредитов, но и расширение их видов. Рассмотрим наиболее популярные виды потребительского кредитования. Наиболее выдаваемый вид потребительского кредита, который предоставляется банками физическим лицам – это кредит на неотложные нужды. Потребительский кредит на неотложные нужды является многоцелевым, что помимо сказанного освобождает заемщика и от необходимости документально подтверждать, каким именно образом был израсходован предоставленный банком кредит. Более того, такой кредит может быть предоставлен (в пределах установленного банком размера, рассчитываемого на основе оценки платежеспособности заемщика) практически любому дееспособному гражданину. Рассмотрим следующий распространенный вид потребительского кредита – на недвижимость. Принципиальное отличие данного вида потребительского кредита от ипотечного заключается в том, что первый не требует от заемщика передачи в залог кредитуемой квартиры или дома. В большинстве случаев кредит на недвижимость – это хорошая альтернатива для потенциальных заемщиков, не желающих в связи с намерением приобрести жилое помещение по тем или иным причинам заключать с банком договор ипотечного кредитования. Для приобретения в кредит потребительских товаров потенциальным заемщикам имеет смысл воспользоваться таким видом потребительского кредитования как кредит на приобретение потребительских товаров с отсрочкой платежа или товарный кредит. Потребительский кредит может быть предоставлен также заемщикам, желающим воспользоваться платными услугами – например, в области образования, туризма, медицины, ремонтно-эксплуатационного обслуживания жилых помещений и т.п. – с отсрочкой платежа. Подобный вид кредита так и называется – кредит на платные услуги с отсрочкой платежа, причем спектр таких услуг с каждым годом все более расширяется.

Максимальный размер кредита  определяется с учетом платежеспособности потенциального заемщика, но при этом, как правило, не может превышать 90% общей стоимости кредитуемой услуги. Таким образом, потенциальный заемщик должен быть в любом случае готов к оплате стартового взноса за платную услугу в размере от 10% его общей стоимости и, кроме того, к документальному подтверждению факта оплаты перед банком.

Рассмотрим ещё один довольно распространенный вид потребительского кредитования – ипотечный жилищный кредит. Ипотека – это залог недвижимого имущества, которое служит обеспечением надлежащего исполнения заемщиком обязательств по кредитному договору. Ипотекой обеспечивается выплата всех сумм, причитающихся банку-кредитору. Этот кредит, предоставленный физическому лицу банком на срок от трех лет под залог кредитуемого жилого помещения, которое в данном случае выступает в качестве обеспечения обязательства заемщика по погашению кредита. Ипотечное кредитование регламентируется федеральным законом от 16 июля 1998 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (в редакции от 13.05.2008) [4].Ипотечное кредитование с целью приобретения жилья приобретает все большую популярность. В последние годы рост инфляции гораздо выше предполагаемого аналитиками уровня. Помимо инфляции происходит естественный рост цен на жилье. В таких условиях взять кредит и приобрести жилье сейчас выгоднее, чем копить деньги на приобретение его в неопределенном будущем. Помимо того, среди преимуществ ипотечного кредитования (жилье в рассрочку) можно отметить:

1) возможность в кратчайшие  сроки вселиться в собственное новое жилье, в том числе в квартиру в новостройке;

2) долгосрочный кредит  с фиксированной суммой выплат;

3) возможность прописки  в приобретенной по ипотечному  кредиту квартире;

4) выгодное капиталовложение  средств (при нынешних тенденциях рынка цены на недвижимость растут в среднем на 14,5-30% в год).

Характерными особенностями  ипотечного жилищного кредита являются:

• более продолжительный (в общем случае) период кредитования (на практике – до 25-30 лет);
• более значительный (в среднем) размер кредитных средств, что обусловлено стоимостью кредитуемого товара – жилого помещения;
• предоставление кредитных средств под залог кредитуемого жилого помещения либо иное соответствующее обеспечение.

2. Понятие кредитоспособности заемщика и технология предоставления кредита

Анализ кредитоспособности заемщика важен на всех стадиях процесса кредитных взаимоотношений между  кредитором и заемщиком и сопровождается детальным исследованием количественных и качественных характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс  кредитоспособности, качество обеспечения  по кредиту и степень кредитного риска. Также для анализа кредитоспособности заемщика используются данные бюро кредитных  историй. Анализ кредитоспособности проводится на основе представленной заемщиком  заявки на выдачу кредита (ПРИЛОЖЕНИЕ 2)Кредитоспособность (платежеспособность) заемщика – это его комплексная финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика. Кредитная организация вправе отказать в выдаче кредита в следующих случаях:

- если при проведении  проверки выявлены факты предоставления  поддельных документов или недостоверных  сведений;

- если платежеспособность  заемщика или представленное  обеспечение возврата кредита  не удовлетворяет установленным  требованиям.

Кредитоспособность заемщика, как и обеспечение кредита, является одним из важнейших факторов возвратности кредита.

Все условия предоставления потребительских ссуд согласовываются  двумя сторонами – кредитором и заемщиком – и оговариваются  в кредитном договоре. В настоящее  время многие банки в качестве обеспечения принимают:

1. Поручительства граждан Российской Федерации, которые имеют постоянный источник дохода;
2. Передаваемые в залог физическим лицом:

• ликвидные ценные бумаги;

• объекты недвижимости, транспортные средства и другое имущество.

Предоставление кредитных средств , производится в наличной (посредством выдачи через кассу банка) либо безналичной форме[8]. Последнее в настоящее время стало нормой, при этом перечисление кредитных средств в зависимости от условий договора может производиться по одной из нижеследующих схем:

• на текущий (открытый ранее) банковский счет заемщика, обычно привязанный к дебетовой карте заемщика;
• на вновь открытый (в связи с обращением в банк за потребительским кредитом) банковский счет заемщика, обычно привязанный к кредитной карте заемщика (оформляется при открытии счета);
• на расчетный счет посреднической организации, предоставляющей заемщику в соответствии с заключенным между ней и банком договором товар или услугу с отсрочкой платежа.

Предоставлению кредитных  средств может предшествовать выполнение заемщиком одного или нескольких предварительных условий банка. Например, заемщик должен представить доказательства целевого использования кредитных средств, заключить со страховой компанией, рекомендуемой банком, соответствующее соглашение, предоставить в обеспечение своих обязательств залог или поручительство. Конкретный порядок предоставления кредита указывается в соответствующем разделе договора. По соглашению между банком и заемщиком этот порядок впоследствии может быть пересмотрен. В кредитных организациях существует определенный перечень документов, которые заемщику необходимо предоставить для получения потребительского кредита [11]: