Расчеты по аккредетиву

Содержание

№ п/п	Вариант-5	Стр
1	Расчеты по аккредитиву: сущность, схема документооборота	4
2	Срочные депозиты.	7
3	Современная банковская система  РФ: структура, характеристика отдельных  звеньев	11
	Список используемой литературы	14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Расчеты по аккредитиву: сущность, схема документооборота

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

В заявлении на аккредитив должны быть отражены следующие реквизиты: номер договора, по которому открывается  аккредитив; срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива); наименование поставщика; наименование банка, исполняющего аккредитив; место  исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых  производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок  оформления; вид аккредитива с  указанием по нему необходимых данных; для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив; срок отгрузки (оказания услуг); сумма аккредитива; способ реализации аккредитива (путем платежа по предъявлении документов, оплаты, акцепта или учета переводного векселя).

В аккредитивном заявлении могут быть отражены и другие дополнительные условия, например запрещение частичных выплат; способ транспортировки груза, отгрузка товаров в определенных пунктах назначения и др.

Аккредитивы могут открываться  следующих видов: покрытые или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

Покрытыми считаются аккредитивы, при которых банк – эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика или предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. При открытии непокрытого аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного согласования с получателем средств. Безотзывным считается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Тем самым он принимает на себя наряду с эмитентом обязательства по аккредитиву.

Достоинством аккредитива  является то, что с его помощью  обеспечиваются гарантия платежа и  возможность получения его в  оптимальный срок после отгрузки товаров. Недостаток расчетов аккредитивом - отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует  их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств и может предусматривать акцепт (согласие) уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Платеж по аккредитиву производится в безналичной форме путем перечисления общей суммы или частичных платежей на счет получателя средств.

Порядок расчетов по аккредитиву  в банке-эмитенте и исполняющем  банке разный.

Получив бланк аккредитива, банк-эмитент открывает его и  ведет учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов и сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам. В случае отзыва или изменения условий аккредитива плательщиком в банк представляется соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме, суммы неиспользованного покрытого аккредитива зачисляются на счет плательщика по аккредитиву. Исполняющий банк зачисляет на соответствующий балансовый счет поступившие от банка-эмитента денежные средства и ведет расчеты по ним в пределах срока действия аккредитива.

Закрытие аккредитива  в исполняющем банке производится по истечении его срока в сумме  аккредитива или его остатка. В условиях аккредитива можно предусмотреть отказ от аккредитива до истечения срока его действия по заявлению получателя или по распоряжению плательщика средств. При отзыве аккредитива он закрывается или его сумма уменьшается. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива возвращается исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.

Схема документооборота при  аккредитивной форме расчетов (по покрытому аккредитиву) приведена  на рис. 1.

Рис. 1. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов:

1 - оформленный бланк аккредитива; 

2 - учет открываемого аккредитива  в банке-эмитенте (приход по внебалансовому счету 90907), передача документов на ВЦ для перевода денег в исполняющий банк;

3 - оформление документов, прошедших через ВЦ, передача  их в РКЦ; 

4 - оформление кредитового  авизо и отсылка его с бланком  аккредитива в адрес РКЦ (филиал  Б);

5 - зачисление средств  на корсчет исполняющего банка; 

6 - передача документов  в исполняющий банк;

7 - бронирование средств  на отдельном счете для расчетов  с поставщиком; 

8 - уведомление поставщика  об открытии в его адрес  аккредитива (передача экземпляра  бланка аккредитива);

9 - отгрузка товара покупателю;

10 - передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров,  для получения платежа; 

11 - зачисление средств  на счет поставщика;

12 - пересылка реестров  с приложением счетов-фактур и  отгрузочных документов в банк-эмитент;

13 - расход внебалансового счета 90907;

14 - передача реестра, счетов-фактур  и транспортных документов покупателю (плательщику).

 

2. Срочные депозиты

Срочные депозиты - это средства, привлекаемые банками на определенный срок. Срочные депозиты в национальной и иностранной валюте классифицируются в зависимости от их срока на:

1) депозиты со сроком  до 3 месяцев;

2) депозиты со сроком  от 3 до 6 месяцев;

3) депозиты со сроком  от 6 до 9 месяцев;

4) депозиты со сроком  от 9 до 12 месяцев;

5) депозиты со сроком  более года.

Также можно провести следующую  их классификацию:

- вклады, ограниченные минимальной  суммой и без ограничения сумм;

- безотзывный вклад - вклад, не имеющий возможностей  одностороннего отзыва;

- отзывной вклад - вклад,  имеющий возможность одностороннего  отзыва;

- пополняемый вклад - позволяет вкладчику периодически пополнять вклад дополнительными взносами;

- не пополняемый вклад;

- вклады с фиксированной  процентной ставкой на весь  срок;

- вклады с фиксированной,  увеличивающейся «прогрессивной»  с течением срока процентной  ставкой;

- вклады с нефиксированной  в течение срока процентной  ставкой;

- капитализированные вклады - вклады, по которым сумма начисленных  процентов присоединяется к сумме  основного вклада.

Выбор банком сроков привлечения  депозитов может быть обусловлен рядом причин. В значительной степени  эти сроки зависят от требований банковского законодательства по формированию обязательных резервов: если существует дифференциация норм обязательных резервов в зависимости от сроков привлечения  ресурсов, то банк останавливает свой выбор на таких сроках, которые  позволяют ему осуществлять отчисления по минимальным нормам. Кроме этого, большое влияние на выбор сроков привлечения средств оказывают  сроки проводимых банками активных операций. И, конечно, сроки привлечения  банками ресурсов зависят от сложившихся  тенденций и текущих конъюнктурных  колебаний (спроса и предложения) на денежном рынке.

То обстоятельство, что  владелец срочного депозита может распоряжаться  им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможность  досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Своеобразной разновидностью вкладов являются вклады, оформленные  депозитными или сберегательными  сертификатами.

Сберегательный сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом отделении этого банка. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный - только физическим лицам.

Банковские сертификаты  не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и  услуги. Они выполняют лишь функцию  средства накопления. По истечении  срока действия сертификата его  владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход  исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.

Кроме деления сертификатов на депозитные и сберегательные в  зависимости от категории вкладчиков, сертификаты также можно классифицировать:

- по способу выпуска:  выпускаемые в разовом порядке; выпускаемые сериями;

- по способу оформления: именные; на предъявителя.

Сертификаты должны быть только срочными. Их погашение осуществляется по истечении установленного в них  срока безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счета  до востребования (расчетные, текущие), а в отношении физических лиц - наличными деньгами.

Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия  выпуска и обращения сертификатов.

При наступлении срока  погашения сертификата владелец сертификата должен предъявить его  банку-эмитенту вместе с заявлением о востребовании средств по сертификату  с указанием счета, на который  они должны быть зачислены. Юридическим  лицам средства от погашения их депозитных сертификатов должны направляться на их расчетные (текущие) или корреспондентские  счета. Гражданам платеж может производиться  как путем перевода суммы на его  текущий счет в банке, так и  наличными деньгами.

Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными депозитными договорами:

- благодаря большому  количеству возможных финансовых  посредников в распространении  и обращении сертификатов круг  потенциальных инвесторов может  быть расширен;

- благодаря вторичному  рынку сертификат может быть  досрочно передан (продан) владельцем  другому лицу с получением  некоторого дохода за время  хранения и без изменения при  этом объема ресурсов банка,  в то время как досрочное  изъятие владельцем срочного  вклада означает для него потерю  дохода, а для банка - утрату  части ресурсов.

Основными задачами, решаемыми  банками в ходе выпуска сертификатов, являются:

- оперативное привлечение  временно свободных средств юридических  и физических лиц для увеличения  ресурсного потенциала;

- регулирование ликвидности  банка путем аккумулирования  пассивов с фиксированным сроком  обращения и доходностью;

- привлечение клиентов  путем диверсификации предоставляемых  услуг.

Немаловажным является то, что процесс выпуска банковских сертификатов менее формализован и  более эффективен, по сравнению с  эмиссией иных долговых обязательств.

Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия  выпуска и обращения своих  сертификатов. Для обеспечения выгодного  размещения в условиях выпуска должны учитываться следующие моменты:

- привлекательный для  инвестора уровень процентной  ставки;