Понятие финансового состояния и финансовой устойчивости коммерческого банка

1. Теоритические основы управления финансовым состоянием коммерческого банка.

1.1. Понятие финансового состояния и финансовой устойчивости коммерческого банка

Финансовое состояние - обобщающая, комплексная характеристика банка, которая отражает уровень соблюдения банком ограничений: минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, рисков, ликвидности.

Целью управления банком является обеспечение условий для получения максимальных финансовых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня финансового состояния. Финансовый анализ позволяет оценить степень достижения целей управления, т.е. его эффективность.

Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на них, в числе которых: географическое местоположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции и развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов. В то же время, величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования прогрессивных технологий, современных средств автоматизации и оргтехники, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, уровень организации внутреннего контроля и аудита - факторы, зависящие от деятельности самого банка и от качества управления ими. Сумма всех позитивных и негативных действий руководства и персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном результате деятельности банка - прибыли.

В зарубежном банковском менеджменте понятие "финансовое состояние" используется редко. Оно применяется в основном для характеристики деятельности предприятий и фирм. В зарубежных банках решению вопросов, касающихся оценки финансового состояния, выбору показателей и инструментов ее проведения, менеджерами разных уровней уделяется значительное внимание, но происходит это в основном в рамках реализации отдельных видов управления: активами, пассивами, капиталом, рисками, где каждая группа менеджеров несет ответственность за эффективное ведение дел на своем участке работ. Такая организация финансового анализа позволяет рассредоточивать риски, связанные с управлением. Уровень финансового состояния банка в целом оценивается лишь на основе анализа его финансовой отчетности. Эти отчеты содержат сведения об активах каждого банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий и предшествующие периоды. Бесспорным достоинством указанных отчетов является возможность сравнения соответствующих показателей различных банков между собой.

Однако для получения полной и более объективной оценки деятельности банка для собственных его целей необходимо проведение обобщающего комплексного анализа всех сторон деятельности банка, а также качества управления ею.

В теоретических работах зарубежных авторов достаточно глубоко исследуются вопросы управления деятельностью банков, однако, системный, комплексный подход к анализу их финансового состояния отсутствует.

Некоторые стороны этой проблемы, такие, например, как надежность, устойчивость, которые в наибольшей степени интересуют акционеров, вкладчиков, органы контроля и регулирования, но не самого банка, в научной литературе представлены. В месте с тем, они рассматриваются в их связи с состоянием экономики в целом, управлением собственными средствами, наличием отдельных недостатков в управлении, выявлением незаконных операций, уровнем внешнего контроля.

Понятие "анализ финансового положения банка" упоминается авторами в контексте возможностей, заложенных в анализе коэффициентов, как "наиболее полезных" при проведении анализа финансового состояния. При этом считается, что анализировать и контролировать надежность и устойчивость, т.е. изучать обобщающие характеристики финансового состояния коммерческих банков, - задачи аутсайдеров, органов, осуществляющих надзор и регулирование функционирования банков. Самим же банкам, основной целью деятельности которых является повышение ее текущей и будущей доходности, достаточно соблюдать требования регулирующих органов и правильно управлять своими активами, пассивами, собственными средствами, рисками. При этом функция внутреннего контроля в банке, в задачи которого входит "выявление возможных растратчиков ... и создание обстановки, предупреждающей нечестные поступки и злоупотребления средствами", никак не связывается с общим финансовым состоянием банка, стабильность которого должна поддерживаться.

В работах зарубежных авторов, фундаментально исследовавших многие проблемы управления финансами банков, финансовое состояние, как понятие, используется лишь в связи с анализом бухгалтерской отчетности. На ее основе, а также на базе анализа стоимости банка, показателей его финансовых результатов, декомпозиционного анализа прибыли на капитал, изучения рисков и предлагается осуществлять общую оценку деятельности банков. Анализ этих вопросов необходим для характеристики банка, но он представляется не достаточно полным. Комплексному подходу к анализу финансового состояния коммерческих банков в литературе уделено не достаточно внимания. Соответственно не находит он применения и в практической управленческой деятельности банков.