Реструктурирование кредиторской и дебиторской задолжностей предприятий

Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2013 в 20:22, контрольная работа

Описание работы

С точки зрения целей и задач антикризисного управления реструктурирование кредиторской и дебиторской задолженности предприятия всегда преследует одинаковые цели, а именно:
•максимально снизить долговую нагрузку на предприятие и защитить его активы от обращения взыскания со стороны кредиторов;
•получить максимально возможные суммы денежных средств по невозвращенным предприятию долгам третьих лиц.

Скачать полностью (34.93 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

КР КОЗУБ!.doc

— 275.00 Кб (Скачать)

2. Диагностика финансового состояния организации: горизонтальный и вертикальный анализ статей баланса организации.

Одной из основных задач анализа финансовой отчетности и в частности баланса является общая характеристика средств организации и источников их формирования.

Такая оценка невозможна без проведения горизонтального и вертикального анализа баланса. Горизонтальный анализ предполагает изучение абсолютных показателей статей отчетности организации за определенный период, расчет темпов их изменения и оценку. Назначение вертикального анализа заключается в возможности проанализировать целое через отдельные элементы, составляющие это целое. Его широко используют для объективной оценки результатов работы организации.

Проведем горизонтальный и вертикальный анализы состава, структуры и динамики имущества предприятия за 2009-2011гг ООО «Народненское ХПП», полученные данные сведем в таблицы 1 и 2.

Таблица 1

Горизонтальный и вертикальный анализ статей баланса ООО «Народненское ХПП» за 2009-2011 гг.

Показатели	Абсолютные величины, (тыс. руб.)			Удельный вес в общей величине активов, (%)			Изменения, (+;-)
	Абсолютные величины, (тыс. руб.)			Удельный вес в общей величине активов, (%)			2010г. от 2009г.			2011г. от 2010г.
	2009г.	2010г.	2011г.	2009г.	2010г.	2011г.	в абсолютных величинах	в удельных весах	в % к изменению общей величины активов	в абсолютных величинах	в удельных весах	в % к изменению общей величины активов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства	18492	18252	16350	18,840	12,673	12,473	-240	-6,167	98,70	-1902	-0,200	89,58
Основные средства в организации	18438	17185	16254	18,785	11,932	12,400	-1253	-6,852	93,20	-931	0,468	94,58
Приобретение объектов основных средств	54	67	96	0,055	0,047	0,073	13	-0,008	124,07	29	0,027	143,28
Отложенные налоговые активы	91	100	233	0,093	0,069	0,178	9	-0,023	109,89	133	0,108	233,00
ИТОГО по разделу I	18583	18352	16583	18,932	12,742	12,651	-231	-6,190	98,76	-1769	-0,091	90,36
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	26153	46814	46549	26,645	32,505	35,512	20661	5,860	179,00	-265	3,008	99,43
в том числе:								0,000			0,000
материалы	691	1082	1648	0,704	0,751	1,257	391	0,047	156,58	566	0,506	152,31
Продолжение таблицы 1
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Товары	25220	45411	44901	25,694	31,531	34,255	20191	5,837	180,06	-510	2,725	98,88
Готовая продукция	75	36		0,076	0,025	0,000	-39	-0,051	48,00	-36	-0,025	0,00
Расходы будущих периодов	167	285		0,170	0,198	0,000	118	0,028	170,66	-285	-0,198	0,00
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1477	2550	426	1,505	1,771	0,325	1073	0,266	172,65	-2124	-1,446	16,71
В том числе НДС по приобретенным ОС	472	284	261	0,481	0,197	0,199	-188	-0,284	60,17	-23	0,002	91,90
НДС по приобретенным МПЗ	1005	2266	165	1,024	1,573	0,126	1261	0,549	225,47	-2101	-1,447	7,28
Дебиторская задолженность	51911	75170	64908	52,887	52,193	49,519	23259	-0,693	144,81	-10262	-2,675	86,35
в том числе расчеты с поставщиками и подрядчиками	6960	5635	14158	7,091	3,913	10,801	-1325	-3,178	80,96	8523	6,889	251,25
Расчеты с покупателями и заказчиками	44042	68719	50381	44,870	47,714	38,436	24677	2,844	156,03	-18338	-9,278	73,31
Расчеты по налогам и сборам	489	282	68	0,498	0,196	0,052	-207	-0,302	57,67	-214	-0,144	24,11
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1	4	74	0,001	0,003	0,056	3	0,002	400,00	70	0,054	1850,00
Окончание таблицы 1
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Расчеты с подотчетными лицами	13	72	2	0,013	0,050	0,002	59	0,037	553,85	-70	-0,048	2,78
Расчеты с персоналом по прочим операциям		29	75	0,000	0,020	0,057	29	0,020		46	0,037	258,62
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	197	373	150	0,201	0,259	0,114	176	0,058	189,34	-223	-0,145	40,21
НДС по оплатам и переплатам	209	56		0,213	0,039	0,000	-153	-0,174	26,79	-56	-0,039	0,00
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)			2124	0,000	0,000	1,620	0	0,000		2124	1,620
Предоставленные займы			2124	0,000	0,000	1,620	0	0,000		2124	1,620
Денежные средства	31	1136	289	0,032	0,789	0,220	1105	0,757	3664,52	-847	-0,568	25,44
В том числе: касса	4	12	1	0,004	0,008	0,001	8	0,004	300,00	-11	-0,008	8,33
Расчетные счета	27	1124	288	0,028	0,780	0,220	1097	0,753	4162,96	-836	-0,561	25,62
Прочие оборотные активы			199	0,000	0,000	0,152	0	0,000		199	0,152
НДС по оплатам и переплатам			171	0,000	0,000	0,130	0	0,000		171	0,130
Расходы будущих периодов			27	0,000	0,000	0,021	0	0,000		27	0,021
ИТОГО по разделу II	79572	125670	114495	81,068	87,258	87,349	46098	6,190	157,93	-11175	0,091	91,11
БАЛАНС	98155	144022	131078	100,000	100,000	100,000	45867	0,000	146,73	-12944	0,000	91,01

Из данных таблицы видно, что баланс предприятия вырос на 45867 тыс. руб.в 2010 г. или на 46,73% и сократился на 12944 тыс. руб. или на 9% в 2011 г.

На данное изменение оказали влияние сокращение внеоборотных и оборотных активов на 1769 тыс. руб. и на 11175 тыс. руб. соответственно, краткосрочные обязательства так же сократились на 14537 тыс. руб., что является положительной тенденцией и говорит об успешном погашении долгов компании.

Таблица 2

Состав, структура и динамика источников формирования имущества в ООО «Народненское ХПП» за 2009-2011 гг.

Показатели		Абсолютные величины,			Удельный вес в общей величине активов, (%)			Изменения, (+;-)
		(тыс. руб.)			Удельный вес в общей величине активов, (%)			2010г. от 2009г.			2011г. от 2010г.
		2009г.	2010г.	2011г.	2009г.	2010г.	2011г.	в абсолютных величинах	в удельных весах	в % к изменению общей величины активов	в абсолютных величинах	в удельных весах	в % к изменению общей величины активов
		2009г.	2010г.	2011г.	2009г.	2010г.	2011г.	в абсолютных величинах	в удельных весах	в % к изменению общей величины активов	в абсолютных величинах	в удельных весах	в % к изменению общей величины активов
1		2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
III. Уставный капитал		10	10	10	0,01	0,01	0,01	0,00	0,00	100,00	0,00	0,00	100,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		8457	10377	11899	8,62	7,21	9,08	1920,00	-1,41	122,70	1522,00	1,87	114,67
ИТОГО по разделу III		8467	10387	11909	8,63	7,21	9,09	1920,00	-1,41	122,68	1522,00	1,87	114,65
IV. Отложенные налоговые обязательства		24	-27	44	0,02	-0,02	0,03	-51,00	-0,04	-112,50	71,00	0,05	-162,96
Итого по разделу IV		24	-27	44	0,02	-0,02	0,03	-51,00	-0,04	-112,50	71,00	0,05	-162,96
V. Заемные средства		61000	89858	96320	62,15	62,39	73,48	28858,00	0,25	147,31	6462,00	11,09	107,19
Краткосрочные кредиты		61000	89858	96320	62,15	62,39	73,48	28858,00	0,25	147,31	6462,00	11,09	107,19
Кредиторская задолженность		28664	43804	22651	29,20	30,41	17,28	15140,00	1,21	152,82	-21153,00	-13,13	51,71
в том числе расчеты с поставщиками и подрядчиками		22972	40539	17242	23,40	28,15	13,15	17567,00	4,74	176,47	-23297,00	-14,99	42,53
Продолжение таблицы 2
1	2		3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Расчеты с покупателями и заказчиками	2300		288	1733	2,34	0,20	1,32	-2012,00	-2,14	12,52	1445,00	1,12	601,74
Расчеты по налогам и сборам	271		250	350	0,28	0,17	0,27	-21,00	-0,10	92,25	100,00	0,09	140,00
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	329		231	97	0,34	0,16	0,07	-98,00	-0,17	70,21	-134,00	-0,09	41,99
Расчеты с персоналом по оплате труда	340		557	842	0,35	0,39	0,64	217,00	0,04	163,82	285,00	0,26	151,17
Расчеты с подотчетными лицами	3		42	88	0,00	0,03	0,07	39,00	0,03	1400,00	46,00	0,04	209,52
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	2167		1897	2299	2,21	1,32	1,75	-270,00	-0,89	87,54	402,00	0,44	121,19
НДС с авансов выданных	282				0,29	0,00	0,00	-282,00	-0,29	0,00	0,00	0,00	#ДЕЛ/0!
Прочие обязательства				154	0,00	0,00	0,12	0,00	0,00	#ДЕЛ/0!	154,00	0,12	#ДЕЛ/0!
В том числе НДС с авансов выданных				154	0,00	0,00	0,12	0,00	0,00	#ДЕЛ/0!	154,00	0,12	#ДЕЛ/0!
ИТОГО по разделу V	89664		133662	119125	91,35	92,81	90,88	43998,00	1,46	149,07	-14537,00	-1,93	89,12
БАЛАНС	98155		144022	131078	100,00	100,00	100,00	45867,00	0,00	146,73	-12944,00	0,00	91,01

Из данных таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре актива баланса занимают оборотные активы. Их показатель в 2011 г. составил 87,35%, наибольший удельный вес в оборотных активах занимают запасы и товары – 36 и 34% соответственно.

В структуре пассивов наибольший удельный вес занимают краткосрочные пассивы Общества – 90,88%. В данной категории наибольшую долю занимают заемные средства и краткосрочные кредиты – 73,48%.

От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение хозяйствующего субъекта. Финансовая устойчивость характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

Один из них - стоимость чистых активов (ЧА), которая не должна быть меньше стоимости уставного капитала (УК) организации.

Как видно из бухгалтерского баланса, стоимость ЧА во всех рассматриваемых периодах гораздо выше стоимости УК

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Антикризисное управление: Учеб. пособие: В 2 т. Т. 2.: Экономические основы / Отв. ред. Г.К. Таль. — М.: ИНФРА-М, 2008. - 1027 с.

2. Белых Л.П. Реструктуризация предприятий. / Л.П. Белых, М.А. Федотова - М.:ЮНИТИ, 2011. – 400с.

3. Жаровская Е.П. Антикризисное управление. Учебник / Е. П Жарковская, Б.Е. Бродский. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2010. – 356с.

¹ Белых Л.П. Реструктуризация предприятий. / Л.П. Белых, М.А. Федотова - М.:ЮНИТИ, 2011. – 400с.

³ Жаровская Е.П. Антикризисное управление. Учебник / Е. П Жарковская, Б.Е. Бродский. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2010. – 356с.

Информация о работе Реструктурирование кредиторской и дебиторской задолжностей предприятий