Анализ баланса предприятия

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Проведём вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов.

На основании  данных расчётов установлено следующее:

1. Структура активов и пассивов в анализируемом периоде была относительно стабильна, без резких изменений большинства статей баланса.

Внеоборотные  активы на последнюю отчётную дату составили 81,4 % в том числе Основные средства 70,2 %, незавершённое строительство 6%, долгосрочные финансовые вложения 0,1%, отложенные налоговые активы 5,1%. Наибольшую долю составляют ОС 70,2%.

Общее уменьшение стоимости внеоборотных активов 42743 т.р., что составляет 1,2% за счёт уменьшения основных средств на 1,4% или 42492 т.р. и отложенных налоговых обязательств на 3% или 6660 т.р., при этом по статье незавершённое строительство прирост составил 2,6% или 6409 т.р.

2. Оборотные активы составили 18,5 % в том числе запасы 6,6 %, НДС по приобретённым ценностям 1,2 %, долгосрочная дебиторская задолженность 0,8 %, краткосрочная дебиторская задолженность 8,8 %, где только покупатели и заказчики должны 4,1 %, краткосрочные финансовые вложения составили 0,9 %, статья денежные средства  составила на последнюю отчётную дату  0,2 % от доли оборотных активов. Стоимость оборотных активов увеличилась на 50412 т.р., что составило 7,1 %. Это произошло за счёт увеличения запасов на 56673 т.р., что составило26,3%, в том числе сырьё и материалы увеличились на 44154 т.р. или 21,1% и расходы будущих периодов на 12688 т.р. или 299,6 %. При этом снизились затраты в незавершённом производстве на 1000 р. или 25% и стоимость готовой продукции на 168 т.р. или 8,3%. Значительно снизился НДС на 16202 т.р., что составило 24,7 %долгосрочная дебиторская задолженность снизилась на 1071 т.р. или 3,1%, при этом краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 7728 т.р. или 2,1% и в том числе покупатели и заказчики задолжали 33710 т.р. или 24,7%. Займы организациям и прочие краткосрочные вложения снизились на 35929 т.р. или 100% и 2300 т.р. или100 % соответственно. Статья денежные средства увеличилась на 3284 т.р. или 80%.
3. Капитал и резервы имеют на последнюю отчётную дату  долю в 40 %, в том числе уставный капитал 2,4 %, добавочный капитал 76,2 %, резервный капитал 0,1 %, который состоит из резервов, образованных в соответствии с законодательством, непокрытый убыток прошлых лет -38,7 %. Общее увеличение капитала и резервов на 102160 т.р., что составило 6,6 % произошло за счёт уменьшения непокрытых убытков прошлых лет на 103604 т.р. или 6%, при этом добавочный капитал незначительно уменьшился на 1444 т.р. или 0,04%.
4. Доля долгосрочных обязательств в общем балансе составила 45,9% в анализируемом периоде в том числе займы и кредиты 17,1%, незначительная часть отложенных налоговых обязательств, составивших 0,2%, и прочие долгосрочные обязательства 28,5%. Долгосрочные обязательства уменьшились на 31063 т.р. или 1,6% из-за уменьшения займов и кредитов на232 т.р. или 0,03%, уменьшения отложенных налоговых обязательств на 1869 т.р. или 14,9 %, уменьшения прочих долговых обязательств на 28962 т.р. или 2,4%.
5. В анализируемом периоде краткосрочные обязательства составили 14% от общего баланса, в том числе займы и кредиты 6,1% и кредиторская задолженность 7,8%, в которую входит задолженность поставщиков и подрядчиков 4,4 %, перед персоналом организации  0,4%, перед бюджетом 0,1%, по налогам и сборам 0,6% и прочими кредиторами  1%. Статья краткосрочные обязательства увеличилась на 68645 т.р., что составило 13,5% за счёт увеличения займов и кредитов на120366 т.р. или 91,4%, задолженности перед персоналом на4297 т.р. или 31,5% и прочими кредиторами на12494 т.р. или 41,5%. При этом кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков уменьшилась на51696 т.р. или 13,7%, незначительно уменьшилась задолженность перед бюджетом на 19 т.р. или 0,3%,  задолженность по налогам и сборам уменьшилась на 9914 т.р., что составило 27,7%. Доходы будущих периодов сократились на 25 т.р. или 49%.

Произошло незначительное изменение всего баланса на 0,18 %, что составило 7669 т.р. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рассчитаем  показатели финансово – хозяйственной

 деятельности  организации

1. Совокупные активы и пассивы (стр. 300, 700):

2008г. - 4115726 т.р.

2009г. -  4123395 т.р. 

2. Оборотные активы (стр. 290):

2008г. - 714301 т.р.

2009г. -  764713 т.р. 

3. Долгосрочная  дебиторская задолженность:

2008г. - 34500 т.р.

2009г – 33429 т.р. 

4. Ликвидные активы (∑стр. 260, 250, 240, 270):

2008г. – 4108 + 38229 + 356185 = 398522 т.р.

2009г. – 7392 + 38229 + 363913 = 409534 т.р. 

5. Наиболее  ликвидные активы (∑стр. 260, 250):

2008г. –  4108 + 38229  = 42337 т.р.

2009г. –  7392 + 38229  = 45621 т.р. 

6. Краткосрочная дебиторская задолженность (∑стр. 215, 240):

  2008г. –  356185 т.р.

2009г. –  363913 т.р. 

7. Обязательства предприятия- должника (∑стр. 610, 620, 630, 660, 510, 520):

2008г. – 131553 + 376383 + 706908 + 1205806  = 42420650

2009г. –  251919 + 324687 + 706676 + 1176844  = 2460126 

8. Долгосрочные  обязательства предприятия- должника (∑ стр. 510, 520):

2008г. –  706908 + 1205806  = 1912714 т.р.

2009г. –  706676 + 1176844  = 1883522 т.р. 
 

9. Текущие обязательства предприятия-должника (∑стр. 610, 620, 630, 660):

2008г. – 131553 + 376383  = 507936 т.р.

2009г. –  251919 + 324687  = 576606 т.р. 

10. Выручка нетто ( стр. 010 ф.2):

2008г. –  603414 т.р.

2009г. –  1035217 т.р. 

11. Валовая выручка (стр. 010 ф.2 + НДС):

2008г. –   603414 + (603414*0.18) =712028.5 т.р.

2009г. –  1035217 + (1035217*0.18) =1221556.1 т.р. 

12. Среднемесячная  выручка (вал.выручка/количество месяцев в периоде):

2008г. –  712028.5/9 = 79114.3 т.р.

2009г. –  1221556.1 /12 = 101796.3 т.р. 

13. Чистая  прибыль (190 ф.2):

2008г. –  27399 т.р.

2009г. –  24901 т.р.

На основании  финансовых показателей рассчитаем финансовые коэффициенты, которые делятся на следующие группы: 

1. Рассчитаем  коэффициенты, характеризующие 

платежеспособность  предприятия-должника

1. Коэффициент  абсолютной ликвидности

Отношение наиболее ликвидных активов к текущим обязательствам должника:

К =  250 + 260 / 620 + 630 + 610 + 660

К2008 = 38229 + 4108 / 376383 + 131553 = 0,08

К2009 = 38229 + 7392 / 324687 + 251919 = 0,08

0,08 – такова  часть краткосрочных обязательств, которая может быть погашена  немедленно.

2. Коэффициент  текущей ликвидности

Отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника:

К =  215 + 240 + 250 + 260 + 270 / 620 + 630 + 610 + 660

К2008 = 356185 + 38229 + 4108 / 376383 + 131553 = 0,8

К2009 = 363913 + 38229 + 7392 / 324687 + 251919 = 0,8

0,8 – такова  обеспеченность организации оборотными  средствами для ведения хозяйственной  деятельности. Т.к. 0,8<1, то предприятие  не может рассчитаться по своим  текущим обязательствам без ущерба для производственного процесса. 

3. Коэффициент  обеспеченности обязательств  должника  его активами