Перемещение денежных средств через границу Таможенного союза

Lawfirm.ru: Пресс-релизы

Перемещение денежных средств через границу Таможенного  союза

Президент внес в Госдуму на ратификацию  международный договор, определяющий порядок перемещения денежных средств  через границу Таможенного союза

Автор: Тимошин Станислав, эксперт 
www.consultant.ru 
Дата публикации: 28.03.2011

В Государственную Думу внесен законопроект "О ратификации Договора о порядке  перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу  Таможенного союза". Напомним, что  данный Договор, который временно применяется  с 6 июля 2010 г. и требует ратификации, был заключен между Россией, Белоруссией  и Казахстаном 18.06.2010 в целях формирования единой нормативной базы Таможенного  союза (далее – ТС). Документ определяет порядок перемещения физлицами  наличных денежных средств через  границу ТС. Однако он не регулирует отношения, которые возникают в  связи с перемещением монет из драгоценных металлов, являющихся законным платежным средством.

Ввоз денежных средств

Согласно Договору без обязательного  письменного декларирования физлицо  может единовременно ввезти  на территорию ТС наличные денежные средства и (или) дорожные чеки на общую сумму, не превышающую 10 тыс. долл. США. Если же сумма превышает этот лимит, денежные средства и (или) дорожные чеки следует задекларировать путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму ввозимых денежных средств. Ввиду важности вопроса, еще раз обращаем внимание: декларировать необходимо всю сумму, а не только часть, превышающую разрешенный лимит. Форма пассажирской таможенной декларации и порядок ее заполнения утверждены Решением Комиссии ТС от 18.06.2010 N287.

Впрочем, физические лица по своему желанию  могут задекларировать денежные средства даже в том случае, если их сумма не превышают в эквиваленте  не превышает 10 тыс. долл. США.

Обязательному письменному декларированию при ввозе подлежат денежные инструменты (за исключением дорожных чеков): векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых  не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.

Вывоз денежных средств

В соответствии с Договором условия  вывоза денежных средств и (или) дорожных чеков из ТС полностью аналогичны условиям, предусмотренным для их ввоза. Необходимо письменно декларировать  все вывозимые денежные средства, если их сумма превышает в эквиваленте 10 тыс. долл. США.

Перерасчет в доллары осуществляется по курсу, установленному на день подачи декларации в таможню в соответствии с законодательством той страны, через государственную границу  которой перемещаются денежные средства.

При декларировании денежных инструментов (кроме дорожных чеков) в пассажирской декларации указывается номинальная  стоимость либо соответствующая  сумма в валюте страны ТС или иностранной  валюте, право на получение которой удостоверяет документ. Если номинал отсутствует или невозможно определить указанную сумму, то в декларации указывается количество перемещаемых денежных инструментов.  

Таким образом, подписание трехстороннего документа привело к установлению единообразиюя правил ввоза и  вывоза денежных средств. Напомним, что  до начала действия Договора из России без письменного декларирования можно было вывезти лишь 3 тыс. долл. США, а ввезти – 10 тыс. долл. США Указанные  суммы установлены Федеральным  законом "О валютном регулировании  и валютном контроле" (далее –  Закон) от 10.12.2003 N173-ФЗ, который действует  в настоящее время. Однако в части  перемещения денежных средств физлицам следует руководствоваться Договором. Дело в том, что если международным  договором РФ установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены  Законом, то применяются правила  международного договора (абз. 2 ч. 2 ст. 4 Закона).

Ответственность

Договор не регулирует вопросы привлечения  к ответственности за нарушения, связанные с перемещением валюты через таможенную границу ТС. Таким  образом, ответственность устанавливается  на внутригосударственном уровне. Статьей 16.14 КоАП РФ установлена ответственность  за недекларирование либо недостоверное  декларирование физлицами иностранной  валюты или валюты РФ при перемещении  через таможенную границу России. Санкция данной статьи предусматривает  наложение на граждан административного  штрафа в размере от 1000 до 2500 руб. 

Кроме того, согласно ч. 1 ст. 15.25 КоАП РоссииФ  административным правонарушением  признается, в частности, осуществление  незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных  валютным законодательством. Объективная  сторона состава административного  правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, выражается в совершении валютных операций, запрещенных Законом. В соответствии с тем же Законом  валютной операцией является ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз  с этой территории валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг. Статья предусматривает наказание  в виде наложения штрафа на граждан, должностных лиц и юрлиц в  размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств  или стоимости внутренних и внешних  ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных  с невыполнением установленного требования о резервировании.

По ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФоссии ранее  привлекались к административной ответственности  физлица, вывозившие из РФ денежные средства свыше 10 тыс. долл. США без подтверждения  того, что они ранее были ввезены  или переведены в Россию (даже если лицо письменно задекларировало  валюту). Такие требования установлены  п. 4 ч. 3 и ч. 2 ст. 15 Закона. Указанная  позиция подтверждается судебной практикой, в частности, Постановлением Верховного Суда РФ от 11.06.2010 N 71-АД10-4. Однако с началом  действия Договора возникает правовая коллизия, поскольку международный  акт разрешает ввозить и вывозить валюту без ограничений. Единственным непременным условием является письменное декларирование суммы свыше 10 тыс. долл. США. Исходя из изложенного и с  учетом Письма ФТС России от 23.11.2010 N01-11/56802, ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в настоящее время  не применяется в части, предусматривающей  ответственность за вывоз физлицом с территории РФ валюты на сумму  свыше 10 тыс. долл. США.

После ратификации Договора потребуется  внести соответствующие изменения  во внутреннее валютное законодательство страны.     

Законопроект, ратифицирующий Договор, внесен Президентом РФ в Госдуму 14 марта 2011 г.

Документ: 
Законопроект N514279-5 "О ратификации Договора о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза"