Эффективность использования имущества и капитала. Финансовый анализ деятельности предприятия ООО «РиК»

 

Выводы: показатели таблицы 2.3.1 свидетельствуют о негативной тенденции на предприятии: чистая прибыль уменьшилась в отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом на 150тыс.руб.;

Выручка от продажи товаров, продукции, услуг  и пр. уменьшилась на 115тыс.руб.

        Себестоимость проданных товаров,  работ, услуг уменьшилась на 4767тыс.руб., что положительно сказалось на величине прибыли: существенно увеличилась валовая прибыль – на 2528тыс.руб.

Увеличение  валовой прибыли и управленческих расходов наряду с резким уменьшением  чистой прибыли свидетельствует  о неэффективности управления прибылью. 
 

2.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия   ОАО «Орловское» по племенной работе

     Финансовое  состояние предприятия - это характеристика его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

     Финансовое  состояние предприятия может  быть, абсолютно устойчивым, нормально  устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным.

       Основными задачами анализа финансовых  результатов деятельности предприятия  являются:

-   оценка выполнения плана выпуска  и реализации продукции и получение  прибыли; 

-   определение влияния факторов  на объем реализации продукции  и финансовые результаты;

-   выявление резервов увеличения  объема реализации рентабельной  продукции и суммы прибыли.

Таблица 2.4.1

Анализ  обеспеченности запасов источниками  по предприятию  ОАО «Орловское»  по племенной работе

 

Выводы: В целом между периодами наблюдается увеличение показателей, что говорит об улучшении финансового состояния.

Предприятию необходимо привлекать кредиты на долгосрочной основе. 

2.5 Анализ ликвидности  баланса предприятия  ОАО «Орловское»  по племенной работе

        Анализ ликвидности позволяет  оценить кредитоспособность предприятия,  то есть возможность рассчитываться  по долгам.

        При оценке ликвидности баланса  определяется величина покрытия  обязательств предприятия активами, срок превращения которых в  денежную форму соответствует  сроку погашения обязательств.

Таблица 2.4.2

Анализ  ликвидности баланса предприятия  ОАО «Орловское» по племенной работе

 

       НЛА- Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения. Данная группа рассчитывается следующим образом. 

     БРА- Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

     МРА- Медленно реализуемые активы - статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы. 

     ТРА- Трудно реализуемые активы - статьи раздела I актива баланса - внеоборотные активы.

     Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты.

     НСО- Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность. 

     КСП- Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства, и прочие краткосрочные обязательства. 

     ДСП- Долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к V и VI разделам, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также задолженность участникам по выплате доходов, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов. 

     ПСП- Постоянные пассивы или устойчивые - это статьи IV раздела баланса "Капитал и резервы". Если у организации есть убытки, то они вычитаются.

Баланс  считается ликвидным, если имеют  место следующие соотношения:

НЛА>=НСО               15<7141               82<7645

БРА>=КСП                454>0                   367>0

МРА>=ДСП               7430>0               9411>1340

ТРА<=ПСП           9095<9847            8990<9865 

    Первое  соотношение не выполняется. Это  говорит о том, что предприятие  не может рассчитываться по срочным  долгам, но в целом по среднесрочным  периодам имеются хорошие показатели для расчета.

     Текущая ликвидность: ТЛ, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

     ТЛ = (НЛА- БРА) – (НСО-КСП)

     Перспективная ликвидность ПЛ - это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:

     ПЛ = (МРА-ДСП)

      Общая ликвидность:

      (НЛА- 0,5БРА+ 0,3МРА)/(НСО + 0,5КСП – 0,3ДСП) 

 

     Таблица 2.5.2

     Оценка  относительных показателей  ликвидности и  платежеспособности предприятия  ОАО  «Орловское» по племенной  работе

 

     Коэффициент автономии = капитал и резервы/валюта баланса

     9847/16994=0.58

     9865/18850=0.52;

     Коэффициент соотношения собственных и заемных  средств = (долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства)/ капитал и резервы

     4147/9847=0.42

     (1340+7645)/9865=0.91;

     Коэффициент маневренности = (капитал и резервы + долгосрочные обязательства –  внеоборотные активы)/ капитал и  резервы

     (9847 – 9095)/9847=0.08

     (9865+1340 – 8990)/9865=0.22;

     Коэффициент обеспеченности запасов = (капитал и  резервы + долгосрочные обязательства  – внеоборотные активы)/запасы

     (9847 – 9095)/7430=0.1

     (9865+1340 – 8990)/9411=0.235;

     Коэффициент абсолютной ликвидности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)/краткосрочные обязательства

     15/7147=0.002

     82/7645=0.01;

     Коэффициент текущей ликвидности = (денежные средства+ краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность менее 1 года)/краткосрочные обязательства

     (15+454)/7147=0.066

     (82+367)/7645=0.059;

     Коэффициент покрытия = оборотные активы / краткосрочные  обязательства

     7899/7147=1.1

     9859/7645=1.29;

     Коэффициент реальной стоимости имущества = (нематериальные активы + основные средства +сырье и  материалы + затраты в незавершенном производстве)/валюта баланса

     (8803+1504)/16994=0.6

     (8990+1258)/18850=0.54;

     Коэффициент прогноза банкротства = (запасы и затраты  – краткосрочные обязательства)/ валюта баланса

     (7430 – 7147)/16994=0.017

     (9411 – 7645)/18850=0.094.

      Выводы: Коэффициент автономии в отчетном году незначительно понизился, его значение показывает, что имущество предприятия на 2007 год сформировано на 52% за счет собственных средств.