Значение и учет безналичных расчетов (на примере ООО «Лана»)

     Тема: Значение и учет безналичных расчетов (на примере ООО «Лана») 
 

Введение

1.  Сущность и значение безналичных расчетов

     1.1. Понятие «безналичные расчеты» и их сущность

     1.2. Основы организации безналичных расчетов

2. Организация учета безналичных расчетов на примере ООО «Лана»

     2.1. Экономическая характеристика предприятия

     2.2. Виды платежных документов и очередность платежей, проводимых на исследуемом предприятии

     2.3. Учет операций по расчетному  счету предприятия

3. Оценка организации учета безналичных расчетов на исследуемом предприятии

Заключение

Список  используемой литературы 
 
 
 
 
 
 

 

Введение 

     В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов.

     Качественные  изменения в организационных  формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания  экономической активности всех субъектов  рынка, расширения числа и объемов  сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что  сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способов осуществления платежей. Любое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Безусловно, доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты: за приобретенные сырье и материалы и за проданную продукцию. В первом случае на предприятии имеет место отток денежных средств, во втором — их приток. В зависимости от формы расчетов между предприятием и его контрагентами потоки материальных ресурсов и соответствующие им потоки денежных средств чаще всего не совпадают во времени.

     В соответствии с Гражданским кодексом РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных и безналичных  расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных — право на денежную сумму передается путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам.

     В настоящее время осуществление  расчетов наличными денежными средствами ограничено. Гражданский кодекс устанавливает, что выбор наличной или безналичной  формы расчетов напрямую связан с характером производимой операции, а также с правовым статусом участников. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением последними предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуществляются в безналичном порядке. 

  Цель  данной курсовой работы – рассмотреть  значение и учет безналичных расчетов в современных экономических условиях с точки зрения бухгалтерского учета.

  Исходя  из цели можно выделить следующие задачи:

  - рассмотреть основы организации  безналичных расчетов;

  - изучить основные формы безналичных расчетов;

  - рассмотреть документы по расчетному счету на примере исследуемого в данной курсовой работе предприятия;

  - изучить учет безналичных расчетов и их отражение в бухгалтерском учете на примере конкретного предприятия;

  - выявить возможные варианты улучшение  организации учета безналичных  расчетов на предприятии.

     Объектом  является ООО «Лада».

     Предметом – организация учета безналичных расчетов и планирование потоков денежных средств на данном предприятии.

     Методологической  основой для написания данной работы послужили данные бухгалтерской  и финансовой отчетности ООО «Лада", учебно-методическая, а также периодическая литература. 
 

 

1. Сущность  и значение безналичных расчетов.

  

  1.1. Понятие «безналичные расчеты» и их сущность 

     В процессе хозяйственной деятельности между организациями возникают  различные расчетно-денежные отношения  в связи с поставкой материально-производственных запасов и оплатой услуг, продажей готовой продукции, с выполнением  различных финансовых обязательств (платежи в бюджет, отчисления во внебюджетные фонды, погашение кредитов и займов и т.п.), формируя тем самым денежный оборот. Денежный оборот осуществляется в двух формах - в форме безналичных денежных расчетов и в форме обращения наличных денег. Сферы применения наличного денежного оборота и безналичных расчетов строго разграничены законодательством.

     Основной  частью денежного оборота (80-90%) являются безналичные платежные расчеты, то есть это  расчеты,  осуществляемые  без  использования наличных денег, посредством  перечисления  денежных  средств  по  счетам  в кредитных учреждениях и зачетов  взаимных  требований.

     Безналичные расчеты — это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

     Для осуществления безналичных расчетов необходимо открыть расчетный счет в банке. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:

     1. заявление на открытие счета;

     2. документ о законности образования  предприятия (решение учредителей  о создании предприятия, заверенное  нотариально);

     3. подлинный экземпляр устава;

     4. две карточки с нотариально  заверенными образцами подписей  распорядителей средств предприятия (руководителя и его первого заместителя, главного бухгалтера) с оттиском печати;

     5. временное свидетельство о регистрации  с последующей заменой на постоянное;

     6. справку налоговой инспекции  о постановки на учет;

     7. копию приказа руководителя предприятия  о назначении главного бухгалтера  и кассира.

     Через расчетный счет в банке осуществляется большинство расчетных операций предприятия любой организационно-правовой формы:

     операции, осуществляемые полностью безналичным  путем, безналичные поступления  средств на расчетный счет и безналичные  перечисления с расчетного счета; операции по зачислению наличных на р\с, по объявлению на взнос и получение наличных с р\с по чеку и т.д.

     Безналичным путем осуществляется оплата за реализацию продукции, услуг, работ, бюджетные  операции, получение и возврат  банковских кредитов, выплата денежных доходов населения. Участниками  безналичных отношений являются предприятия и объединения (акционерные  общества, банки и финансовые органы, некоммерческие организации).

     Безналичная форма расчетов связана с оформлением  соответствующих документов единообразной  формы и поэтому более трудоемка. Для обеспечения текущей деятельности организации расчеты по небольшим  денежным суммам, в том числе и  между юридическими лицами могут  осуществляться наличными денежными  средствами. С этой целью инструктивными документами Банка России устанавливаются  предельные размеры расчетов наличными  деньгами по одному платежу.

     Формы безналичных расчетов и их краткая  характеристика приведены в Гражданском кодексе РФ. Непосредственно техника расчетов устанавливается инструктивными документами Банка России, в частности инструкцией от 12 апреля 2001 г. № 2-п “Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации”. В указанной инструкции сформулированы основные принципы организации безналичных расчетов.

     Безналичный денежный оборот опосредствует такие сферы хозяйственных отношений, как:

     - реализация продукции, услуг,  работ;

     - распределение и перераспределение  национального дохода;

     - получение и возврат банковских  кредитов;

     - выплата и использование денежных  доходов населения. 

     Участниками этих отношений являются объединения, предприятия, организации, кооперативы, банковские и финансовые органы, население.

     Главное преимущество безналичных расчетов в том, что они сокращают потребность денежного оборота в наличных денежных знаках.

     Таким образом, расходы при осуществлении безналичных расчетов намного меньше издержек обращения, связанных с печатанием, хранением, перевозкой, приемом и подсчетом денежных знаков. 

2. Основы организации безналичных расчетов

 

     В организации безналичных расчетов выделяют следующие принципы.

     Документальность. Платежи со счетов производятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиента либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право. Распоряжение о списании средств со счета может быть дано путем выписки документа единообразной формы, содержащего приказ (поручение) о списании средств или в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт).

     В отдельных случаях банковские учреждения имеют право самостоятельно списывать  средства со счетов организации в  безакцептном порядке по требованию кредитора. Указанное право должно быть предусмотрено договором между клиентом и банком, а также основным договором организациями-контрагентами.

     Срочность. Этот принцип относится в основном к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, сроками списания и зачисления средств на счета. Банк России устанавливает сроки безналичных расчетов. В частности, общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

     Обеспеченность  платежа. Этот принцип подразумевает осуществление платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств.

     Свобода выбора форм безналичных расчетов. Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по своему усмотрению: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо. Каких либо ограничений со стороны банка по выбору форм расчетов не допускается.

     Унификация  платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах.

     Расчетные документы должны содержать следующие  реквизиты:

     -     наименование расчетного документа;

     -     номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

     -     вид платежа;

     -    наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

     -     наименование получателя средств, номер его счета, ИНН, наименование и местонахождение банка получателя средств, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

     -     назначение платежа;

     -     сумма платежа (цифрами и прописью);