Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Декабря 2011 в 13:31, задача
Задача на проводки (Корсакова СПбГУ)
Предприятие
производит изделия «А» и «Б»
Журнал
хозяйственных операций за декабрь
201_г.
| № операции | Первичный документ и операция | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Учет
капитала
При перерегистрации увеличен уставный капитал организации |
400 000 |
||
| 2 | Учет
основных средств
Счет. Акцептован счет поставщика за станок. Стоимость станка НДС Итого |
300 000 54 000 354 000 |
||
| 3 | Выписка банка. Платежное поручение. Оплачен счет поставщика | 354 000 |
||
| 4 | Выписка банка. Платежное поручение. Оплачен счет транспортной организации за доставку станка | 23 600 |
||
| 5 | Счет. Получены
услуги транспортной организации по
доставке станка.
Стоимость доставки НДС Итого |
20 000 3 600 23 600 |
||
| 6 | Наряд на сдельную работу. Начислена оплата труда рабочим за установку и наладку станка. | 2 000 |
||
| 7 | Справка бухгалтерии. Начислены страховые взносы на оплату труда за установку и наладку станка. | 520 |
||
| 8 | Акт приема-передачи основных средств. Станок введен в эксплуатацию | ? |
| |
| 9 | Справка бухгалтерии. Предъявлен к вычету «входной» НДС по станку | ? |
||
| 10 | Акт приемки-передачи
основных средств. Получен объект основных
средств от учредителя в качестве вклада
в уставный капитал
Объект введен в эксплуатацию |
150 000 150 000 |
||
| 11 | Акт приемки-сдачи
отремонтированных, реконструированных
и модернизированных объектов. Акцептован
счет СМУ за выполненный капитальный
ремонт помещения цеха: стоимость работ
НДС Итого |
72 000 12 960 84 960 |
||
| 12 | Выписка банка. Платежное поручение. Оплачен счет СМУ | 84 960 |
||
| 13 | Справка бухгалтерии. Предъявлен к вычету «входной» НДС по капремонту | 12 960 |
||
| 14 | Акт о ликвидации.
Списано помещение склада в связи с ветхостью
и износом.
Первоначальная стоимость Амортизация |
100 000 100 000 |
||
| 15 | Накладная на внутреннее перемещение. Оприходованы материалы, полученные от ликвидации склада | 2 000 |
||
| 16 | Наряд на сдельную работу. Начислена оплата труда рабочим за ликвидацию здания склада. | 3 000 |
||
| 17 | Справка бухгалтерии. Начислены страховые взносы на оплату труда за ликвидацию здания склада. | 780 |
||
| 18 | Счет. Выставлен счет покупателю за проданные силовые машины | 177 000 |
||
| 19 | Акт приемки-передачи
основных средств. Списана первоначальная
стоимость силовых машин
Списана амортизация Списана остаточная стоимость |
120 000 80 000 40 000 |
||
| 20 | Расчет бухгалтерии. Начислен НДС из выручки по проданным силовым машинам | 27 000 |
||
| 21 | Выписка банка. Получена выручка за силовые машины | 177 000 |
||
| 22 | Ведомость начисления
амортизации за декабрь. Начислена
амортизация основных средств: оборудования
и здания цехов
здания офиса итого |
30 000 2 000 |
||
| 23 | Учет
материально-производственных
запасов. (Учет ведется
с применением счетов 10, 15, 16)
Счет. Акцептован счет поставщика за материалы производственного назначения НДС Итого |
30 000 5 400 35 400 |
||
| 24 | Выписка банка. Оплачен счет поставщика за материалы. | 35 400 |
||
| 25 | Счет. Акцептован
счет транспортной организации за доставку
материалов
НДС Итого |
10 000 1 800 11 800 |
||
| 26 | Выписка банка. Оплачен счет транспортной организации | 11 800 |
||
| 27 | Справка бухгалтерии. Предъявлен к вычету «входной» НДС по материалам и доставке | ? |
||
| 28 | Справка бухгалтерии. Отражены материалы по учетным ценам | 39 000 |
||
| 29 | Справка бухгалтерии. Списаны отклонения от учетных цен. | ? |
||
| 30 | Лимитно-заборная
карта. Отпущены материалы со склада
в производство по учетным ценам:
Для изделия «А» Для изделия «Б» Итого |
40 000 20 000 60 000 |
||
| 31 | Требование. Отпущены материалы со склада цехам на хозяйственные нужды по учетным ценам | 5 000 |
||
| 32 | Требование. Отпущены со склада материалы по учетным ценам на исправление брака по изделию «А» | 1 500 |
||
| 33 | Ведомость расчета
отклонений и ведомость списания
отклонений. Списаны отклонения фактической
себестоимости от учетных цен
на израсходованные материалы:
На производство изделия «А» На производство изделия «Б» На хозяйственные нужды цехов На исправление брака Итого |
? ? ? ? ? |
||
| 34 | Учет
расчетов по оплате
труда.
Ведомость распределения заработной платы. Начислена заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни: Производственным рабочим за изготовление изделия «А» Производственным рабочим за изготовление изделия «Б» Руководителям, специалистам и служащим цехов Руководителям, специалистам и служащим офиса Итого |
240 000 150 000 30 000 80 000 500 000 |
||
| 35 | Расчет бухгалтерии.
Начислены страховые взносы и взносы от
несчастных случаев:
Производственным рабочим за изготовление изделия «А» Производственным рабочим за изготовление изделия «Б» Руководителям, специалистам и служащим цехов Руководителям, специалистам и служащим офиса Итого |
60 000 35 000 7 800 20 000 122 800 |
||
| 36 | Расчет бухгалтерии. Начислено пособие работникам по временной нетрудоспособности за четвертый и последующие дни болезни | 15 000 |
||
| 37 | Расчет бухгалтерии.
Удержано из заработной платы:
Налог на доходы физических лиц В возмещение потерь от брака По исполнительному листу Итого |
62 000 5 000 4 000 71 000 |
||
| 38 | Учет
затрат на производство
Акт о браке. Выявлен брак при производстве изделия «А» по фактически затратам. |
8 000 |
||
| 39 | Расчет бухгалтерии. Списаны потери от брака | ? | ||
| 40 | Ведомость распределения
косвенных расходов. Распределены и
списаны общепроизводственные расходы
(пропорционально прямым расходам):
На изделие «А» На изделие «Б» Итого Распределены и списаны общехозяйственные расходы (пропорционально прямым расходам): На изделие «А» На изделие «Б» Итого |
? ? ? ? ? ? |
||
| 41 | Ведомость выпуска
готовой продукции. Сдана на склад
готовая продукция (незавершенного
производства нет)
Изделие «А» 260 шт. Изделие «Б» 80 шт. итого |
? ? ? |
||
| 42 | Учет
продаж.
Счет-фактура. Выставлены счета покупателям за отгруженную продукцию: Изделие «А» 200 шт. х 2 500 руб. Изделие «Б» 80 шт. х 4 200 руб. Итого НДС 18% Всего к оплате |
500 000 336 000 836 000 150 480 986 480 |
||
| 43 | Расчет бухгалтерии.
Списана фактическая производственная
себестоимость отгруженной продукции
Изделие «А» Изделие «Б» итого |
? ? ? |
||
| 44 | Расчет бухгалтерии. Начислен НДС из выручки | ? |
||
| 45 | Выписка банка. Зачислена выручка на расчетный счет | 986 480 |
||
| 46 | Учет
денежных средств и
кредитов банка.
Выписка банка. Внесены учредителями взносы в уставный капитал |
250 000 |
||
| 47 | Выписка банка. 15 декабря зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка. Кредит получен на 3 месяца под 10% годовых. Начисление процентов – последний день месяца. | 500 000 |
||
| 48 | Приходный кассовый ордер. Получено в кассу на хозяйственные нужды | 10 000 |
||
| 49 | Расходный кассовый ордер. Выдано завхозу на хозяйственные расходы | 10 000 |
||
| 50 | Авансовый отчет
завхоза. За наличный расчет приобретены:
канцтовары
стулья итого |
2 500 7 000 9 500 |
||
| 51 | Приходный кассовый ордер. Завхозом сдан в кассу остаток неизрасходованных сумм. | ? |
||
| 52 | Выписка банка. Перечислена заработная плата работникам за ноябрь на банковские карточки | 800 000 |
||
| 53 | Выписка банка.
Перечислено с расчетного счета:
налоги в бюджет
страховые взносы по исполнительным листам |
186 000 304 000 20 000 |
||
| 54 | Начислены проценты за пользование кредитом | ? | ||
| 55 | Перечислены проценты за пользование кредитом | ? | ||
| 56 | Учет
финансовых результатов.
Расчет бухгалтерии. Определен финансовый результат от продаж |
? |
||
| 57 | Расчет бухгалтерии. Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов | ? |
||
| 58 | Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль | ? |
||
| 59 | Справка бухгалтерии.
Произведена реформация баланса:
Списана нераспределенная прибыль |
? |
||
Расчет
процента отклонения фактической себестоимости
от учетных цен по материалам
| Показатели | Учетная стоимость | Отклонения | Фактическая себестоимость |
| Остаток на начало | |||
| Поступило за месяц | |||
| Итого | |||
| Процент отклонений | х | х |
Ведомость
списания отклонений фактической себестоимости
от учетных цен по материалам
| Направление использования материалов | В дебет счетов | С кредита счетов | Фактическая себестоимость | ||
| Учетная стоимость | Отклонения | ||||
| % | Сумма | ||||
| Изделие «А» | |||||
| Изделие «Б» | |||||
| Хозяйственные нужды цехов | |||||
| Исправление брака | |||||
| Всего | х | ||||
Ведомость
распределения косвенных
| Показатели |
Изделие
«А»
260 штук |
Изделие
«Б»
80 штук |
Итого |
| Прямые затраты | |||
| Доля в общей сумме (%) | |||
| Общепроизводственные расходы | |||
| Общехозяйственные расходы | |||
| Производственная себестоимость выпуска | |||
| Себестоимость единицы | х |