Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Ноября 2011 в 08:01, контрольная работа
Операции хозяйственной деятельности, оборотка, баланс.
1. Журнал хозяйственных операций……………………………………… 3
2. Определение фактической себестоимости……………………………. 6
3. Распределение расходов……………………………………………….. 6
4. Определение финансового результата выбытия ОС…………………. 7
5. Остатки по счетам и субсчетам………………………………………... 7
6. Табель учета рабочего времени………………………………………... 8
7. Расчетная ведомость по зарплате……………………………………… 9
8. Приходный кассовый ордер…………………………………………… 10
9. Расходный кассовый ордер……………………………………………. 11
10. Схема счетов……………………………………………………………. 12
11. Оборотно - сальдовая ведомость……………………………………… 13
12. Бухгалтерский баланс………………………………………………….. 14
13. Отчет о прибылях и убытках…………………………………………... 16
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………. 17
СОДЕРЖАНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ
ИСТОЧНИКОВ………………………. 17
| Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций за март 2010г. | ||||
| № п/п | Документ, содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корр. счета | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | Счет-фактура
№ 16, приходный ордер
№ 31 от 02 марта
Поступили на склад от ОАО «Труд» материалы 10 тонн: а) по покупным ценам б) НДС – 18 % |
150 000 27 000 |
10.1 19 |
60 60 |
| 2 | Счет-фактура
№ 23, приходный ордер
№ 32 от 11 марта
Поступили на склад от ОАО «Труд» материалы 15 тонн: а) по покупным ценам б) НДС –18 % |
240 000 43 200 |
10.1 19 |
60 60 |
| 3 | Счет-фактура
№ 38, приходный
ордер 33 от 12 марта
Поступили на склад от ОАО «Труд» материалы 12 тонн: а) по покупным ценам б) НДС – 18 % |
216 000 38 880 |
10.1 19 |
60 60 |
| 4 | Расходный
кассовый ордер №
29
Выдано под отчет агенту отдела снабжения В.И.Попову на оплату транспортно-заготовительных расходов (800 руб. за каждую партию) |
2400 |
71 |
50 |
| 5 | Авансовый
отчет № 23
Оплачено В.И. Поповым за погрузочно-разгрузочные работы (подотчетная сумма использована полностью) |
2400 |
10.9 |
71 |
| 6 | Требования
№ 15…20
Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: а) изделия № 1 б) изделия № 2 |
675 400 187 773 |
20.1 20.2 |
10 10 |
| 7 | Наряд
на сдельную работу
№ 5, ведомость распределения
оплаты труда № 3
Начислены и распределены суммы оплаты труда рабочих-сдельщиков: а) изделия № 1 б) изделия № 2 |
75 000 80 000 |
20.1 20.2 |
70 70 |
| 8 | Табель
учета рабочего времени.
Расчетная ведомость
№ 18.
Начислены суммы оплаты труда рабочим-повременщикам по содержанию машин и оборудования |
37 448 |
25.1 |
70 |
| 9 | Табель
учета рабочего времени.
Расчетная ведомость
№ 19.
Начислены суммы оплаты труда: а)
общепроизводственному б) административно- |
41 451 88 977 |
25.2 26 |
70 70 |
| 10 | Справка
бухгалтерии .№ 1
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (от сумм начисленной оплаты труда): рабочих-сдельщиков по изготовлению продукции а) изделия № 1 б) изделия № 2 |
19 500 20 800 |
20.1 20.2 |
69 69 |
| 11 | Справка
бухгалтерии № 2
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (от сумм начисленной оплаты труда): а) рабочих по содержанию машин и оборудования; б)
общепроизводственного в) административно- |
9 737 10 777 21 134 |
25.1 25.2 26 |
69 69 69 |
| 12 |
Расчетно-платежная
ведомость № 3
Удержан из сумм оплаты труда налог на доходы: а) рабочих сдельщиков; б) рабочих-повременщиков по содержанию машин и оборудования; в) общепроизводственного персонала; г) административно- |
19 000 4 088 5 259 11 177 |
70 70 70 70 |
68 68 68 68 |
| 13 | Расчет
начислений амортизационных
отчислений № 3
Начислены амортизационные отчисления по основным средствам: а)
по производственному б) по прочим основным средствам цеха; в) по основным средствам общехозяйственного назначения |
5 000 3 000 1 500 |
25.1 25.2 26 |
02 02 02 |
| 14 | Приходный
кассовый ордер №
31
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы. |
265 352 |
50 |
51 |
| 15 | Выписка из лицевого
счета по расчетному счету
Перечислено с расчетного счета: а) органам социального страхования; б) в бюджет НДФЛ; г) часть задолженности поставщику за материалы |
115 948 60 324 75 000 |
69 68 60 |
51 51 51 |
| 16 | Расходный
кассовый ордер № 30,
платежные ведомости
№ 27-29
Выдана из кассы заработная плата персоналу предприятия |
265 352 |
70 |
50 |
| 17 | Счет
– фактура № 17
Акцептован счет «Энергосбыта» за электроэнергию, израсходованную: а) на содержание машин и оборудования; б) на общепроизводственные нужды; в) на общехозяйственные нужды |
8 000 1 500 1 300 |
25.1 25.2 26 |
60 60 60 |
| 18 | Справка
бухгалтерии № 3
Расходы
по содержанию машин и эксплуатации
машин и оборудования включаются
в себестоимость продукции а) изделия № 1 б) изделия № 2 |
9 028 51 157 |
20.1 20.2 |
25.1 25.1 |
| 19 | Справка
бухгалтерии № 4
Включаются
в себестоимость продукции а) изделия № 1 б) изделия № 2 |
27 456 29 272 |
20.1 20.2 |
25.2 25.2 |
| 20 | Справка
бухгалтерии № 5
Списываются общехозяйственные расходы: а) на изделие № 1 б) на изделие № 2 |
55 617 59 294 |
20.1 20.2 |
26 26 |
| 21 | Накладная
№ 15
Сдана на склад из цеха основного производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости а) изделие № 1 б) изделие № 2 |
752 601 428 296 |
40 40 |
20.1 20.2 |
| 22 | Справка бухгалтерии
№ 6
Отражена нормативная производственная себестоимость продукции: а) изделия № 1 б) изделия № 2 |
827 861 449 711 |
43 43 |
40 40 |
| 23 | Справка
бухгалтерии №7
Отражены отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной экономия (–) перерасход (+) |
-75 260 -21 415 |
43 43 |
40 40 |
| 24 | Выписка
из лицевого счета
по расчетному счету
Перечислено в погашение основной суммы долга по краткосрочному кредиту банка |
20 000 |
66 |
51 |
| 25 | Акт
приема-передачи основных
средств № 22
Оприходованы основные средства, полученные безвозмездно (по остаточной стоимости) |
880 000 880 000 |
08 01 |
98 08 |
| 26 | Товарная
накладная № 12, счет-фактура
№ 25
Отгружена готовая продукция покупателям а) по отпускным ценам, в т.ч. НДС – 18% (сумму определить) |
750 000 135 000 |
62 90.3 |
90.1 68 |
| 27 | Накладная
№ 12
Списана нормативная
себестоимость проданной |
472 359 |
90.2 |
43 |
| 28 | Выписка из лицевого
счета по расчетному счету
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи готовой продукции (сумму определить) |
750 000 |
51 |
62 |
| 29 | Справка
бухгалтерии №
8
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить) |
142 641 |
90.9 |
99 |
| 30 | Справка
бухгалтерии №
9
Определен и списан финансовый результат от выбытия основных средств |
18 700 |
91.9 |
99 |
| 31 | Платежное
поручение № 22
Уплачен штраф за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость |
1 500 |
68 |
51 |
Таблица 7 – Исходные данные для определения фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство
| Показатели | Кол-во (т) | Цена за единицу, руб. | Сумма с учетом
транспортно-заготовительных |
Методы определения
фактической себестоимости |
| Остаток
на 01.03.2010 г. |
20 | 30 000 | 600 000 | по себестоимости каждой единицы; |
| Поступило
за март
1 |
10 | 15000 | 150800 | |
| 2 | 15 | 16000 | 240800 | |
| 3 | 12 | 18000 | 216800 | |
| Отпущены
в производство материалы на изготовление:
а) изделия № 1 б) изделия № 2 |
25 12 |
27016 15648 |
675400 187773 |
Таблица 9 – Распределение расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
| Изделие (заказ) | База распределения (количество часов) | Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования | Расчет | |
| % | Сумма, руб. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 (3х2) | 5 |
| № 1 | 615 | 15 | 9028 | 60185*15%/100% = 9027,75 |
| № 2 | 3520 | 85 | 51157 | |
| Итого | 4135 | 100 | 60185 | |
Таблица 10 – Распределение прочих общепроизводственных расходов
| Изделие (заказ) | База распределения (ЗП ОПР) | Общепроизводственные расходы | Расчет | |
| % | Сумма, руб. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 (3х2) | 5 |
| № 1 | 75000 | 48.4 | 27456 | 56728*48,4%/100% = 27456,35 |
| № 2 | 80000 | 51.6 | 29272 | |
| Итого | 155000 | 100 | 56728 | |
Таблица 11 – Распределение прочих общехозяйственных расходов
| Изделие (заказ) | База распределения (ЗП ОПР) | Общепроизводственные расходы | Расчет | |
| % | Сумма, руб. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 (3х2) | 5 |
| № 1 | 75000 | 48.4 | 55617 | 114911*48,4%/100% = 55616,92 |
| № 2 | 80000 | 51.6 | 59294 | |
| Итого | 155000 | 100 | 114911 | |
Таблица 13 – Исходные данные для операции определения финансового результата выбытия основных средств
| № | Документ и содержание операции | Сумма, руб. | Корр. счетов | |
| Д | К | |||
| 1 | Списана первоначальная стоимость объекта | 72000 | 01.2 | 01.1 |
| 2 | Списана амортизация по объекту основных средств | 15000 | 02 | 01.2 |
| 3 | Передана в счет взноса в уставной капитал | 57000 | 58 | 01,2 |
| 4 | Разница между остаточной стоимостью и согласованной стоимостью | 20000 | 58 | 91.1 |
| 5 | Отражены расходы по доставке объекта основных средств | 1300 | 91.2 | 60 |
| 6 6 | Определен и списан финансовый результат от продажи объекта основных средств | 18700 | 91.9 | 99 |
Таблица 3 – Остатки по счетам на 1 марта 2010 г.
| Номер счета | Дебет | Кредит |
| 01 | 525 000 | |
| 02 | 100 000 | |
| 10/1 | 350 000 | |
| 10/9 | 250 000 | |
| 20
в т.ч.: изделие №1 изделие №2 |
63 000
63 000 - |
|
| 50 | 20 000 | |
| 51 | 920 000 | |
| 60 | 120 000 | |
| 66 | 420 000 | |
| 68 | 20 800 | |
| 69 | 32 000 | |
| 70 | 118 000 | |
| 80 | 880 000 | |
| 82 | 120 000 | |
| 83 | 227 200 | |
| 84 | 50 000 | |
| 99 | 40 000 |
Таблица 4 - Остатки по субсчетам на 1 марта 2010г.
| к счету 90 «Продажи» | ||
| 90/1 «Выручка от продаж» | 600 000 | |
| 90/2 «Себестоимость продаж» | 465 000 | |
| 90/3 «НДС» | 100 000 | |
| к счету 91 «прочие доходы и расходы» | ||
| 91/1 «Прочие доходы» | 125 000 | |
| 91/2 «Прочие расходы» | 120 000 | |