Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Февраля 2012 в 04:30, курсовая работа
Бухгалтерский учет у юридических лиц, имеющих филиалы (представительства) или иные структурные организации, могут осуществляться в различных формах в зависимости от назначения структурных подразделений, источников финансирования их расходов, структуры управления ими, территориального расположения и других особенностей. Порядок ведения бухгалтерского учета у головной организации зависит также от наличия или отсутствия банковского счета у филиалов и отдельного баланса.
Внутрихозяйственные расчеты…………………………………..........................3
Внутрихозяйственные расчеты на железнодорожном.
транспорте………………………………..………………………………………..3
Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты» - порядок записей…………………5
Журнал регистрации хозяйственных операций………………………………..10
Типовые хозяйственные операции отделения дороги по учету внутрихозяйственных расчетов…………………………………………………14
Оборотно-сальдовая ведомость…………………………………………………25
Бухгалтерский баланс…………………………………………………………...26
| 40 | Начислена амортизация основных средств путем отнесения сумм на расходы по перевозкам | Расчет | 118.00 | 20.1 | 02 |
| 41 | Начислена амортизация административного здания | Расчет | 5,00 | 26 | 02 |
| 42 | Начислена заработная
плата и выплаты |
Расчетно-платежная ведомость | 200,00 | 20.1 | 70 |
| работникам, выполняющим ремонт основных средств |
Расчетно-платежная ведомость | 90,00 | 23.2 | 70 | |
| административно- |
Расчетно-платежная ведомость | 160,00 | 26 | 70 | |
| 43 | Включены в
себестоимость расходы по оплате
времени, связанного с прохождением
медицинских осмотров:
пяЯптнглтгям тянятмм ня rrpnpRiTWflY |
Расчетно-платежная ведомость | 2,00 | 20.1 | 70 |
| работникам, занятым на вспомогательном производстве (изготовление зап.частей") |
Расчетно-платежная ведомость | 1,20 | 23.1 | 70 | |
| рабочими, выполняющими ремонт основных средств |
Расчетно-платежная
ведомость |
0,90 | 23.2 | 70 | |
| административно- |
Расчетно-платежная ведомость | 1,60 | 26 | 70 | |
| 44 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности за первые два дня боттъничного ЛИСТЗ. | Расчет | 0,80 | 69 | 70 |
| 45 | Начислены пособия по временной нетрудоспособности работниками предприятия за счет фонда социального стпяхова.ния | Расчет | 3,20 | 69 | 70 |
| 46 | Отражены удержания из заработной платы НДФЛ | Расчет | 55,00 | 70 | 68 |
| 47 | Начислен ЕСН с заработной платы: рабочих, занятых на перевозках | Расчет | 50,00 | 20.1 | 69.1 |
| рабочих, выполняющих ремонт основных средств |
Расчет | 22,50 | 20.2 | 69.1 | |
| административно- |
Расчет | 40,00 | 26 | 69.1 | |
| 48 | Начислены взносы на страхование от НС иПЗ: рабочих, занятых на перевозках | Расчет | 3,50 | 20 | 69.9 |
| рабочих, выполняющих ремонт основных средств |
Расчет | 1,30 | 20.2 | 69.9 | |
| административно- |
Расчет | 0,60 | 26 | 69.9 | |
| 49 | Погашена задолженность по исполнительным документам за счет зар.платы работников | Расчет | 14,00 | 70 | 76.5 |
| 50 | С текущего счета перечислены получателям алименты, удержанные с работников | Расчетно-платежная ведомость | 14,00 | 76.5 | 55 | ||
| 51 | Удержаны профсоюзные взносы | Расчетно-платежная ведомость | 6,00 | 70 | 76.5 | ||
| 52 | Удержаны из заработной платы невозвращенные части подотчетных сумм | Расчетно-платежная ведомость | 1,50 | 70 | 71 | ||
| 53 | Суммы недостач, выявленных в предыдущем периоде списаны на виновных лип | Приказ по организации | 2,50 | 73.2 | 94 | ||
| 54 | Удержаны суммы задолженности по выявленным в прошлом отчетном периоде недостачам | Расчетно-платежная ведомость | 2,50 | 70 | 73.2 | ||
| 55 | Выдана заработная плата путем перечисления средств на счета | Платежные документы | 600,00 | 70 | 76 | ||
| 56 | Депонирована невыплаченная заработная плата | Реестр
депонированных
СУММ |
18,00 | 70 | 76.2 | ||
| 57 | Перечислены профсоюзные взносы вышестоящей организации | Платежные
документы |
6,00 | 76.5 | 55 | ||
| 58 | Поступили на текущий счет денежные средства от профсоюзной организации на RbinnflTv мятепиягтьной помотуш | Платежные документы | 10,00 | 55 | 76.5 | ||
| 59 | Получены в кассу денежные средства с текущего счета предприятия | Приходный кассовый ордер, чек | 15,00 | 50 | 55 | ||
| 60 | Выдана материальная помощь за счет средств полученных от профсоюза | Расходный кассовый ордер | 10,00 | 76 | 50 | ||
| 61 | Списана стоимость электроэнергии , потребленной в конторе предприятия | Счет-фактура, расчет | 1,70 | 26 | 60 | ||
| |
НДС | Расчет | 0,30 | 19 | 60 | ||
| 62 | Выдан аванс подотчетному лицу на оплату хозяйственных расходов | Расходный
кассовый
ордер |
3,50 | 71 | 50 | ||
| 63 | Подотчетное лицо предоставило авансовый отчет о приобретении канцелярских принадлежностей | Авансовый отчет | 2,50 | 26 | 71 | ||
| |
НДС | Расчет | 0,50 | 19 | 71 | ||
| 64 | Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы | Приходный
кассовый
ордер |
0,50 | 50 | 71 | ||
| 65 | Общехозяйственные расходы списаны на: расходы по перевозкам | Расчет | 103,12 | 20.1 | 26 | ||
| |
расходы по производству зап.частей | Расчет | 61,88 | 23.1 | 26 | ||
| |
расходы по ремонту основных средств | Расчет- | 46,40 | 23.2 | 26 | ||
| 66 | Сумма НДС по
приобретенным ценностям |
Расчет | 12,00 | 68.4 | 19 | ||
| 67 | Передана филиалу сумма НДС, подлежащая возмещению | Расчет | 12,00 | 79.3 | 19 | ||
| 68 | Закрыты расчеты с поставщиками и подрядчиками вышестоящей | Расчет | 550,00 | 60 | 79.2 | ||
| 69 | Списаны расходы по перевозкам, передаваемые отделению дороги | Расчет | 652,70 | 79.1 | 20 | ||
| Итого | 5297,09 | ||||||
ТИПОВЫЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ ОТДЕЛЕНИЯ ДОРОГИ ПО УЧЕТУ ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСЧЕТОВ
Таблица 2
Хозяйственные операции предприятия за месяц
| № п/п | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Передана
управлению дороги сумма
НДС, подлежащая возмещению:
полученная от линейных предприятий собственно отделения дороги |
19 19 |
79 19 |
400,0 350,0 |
| 2 | Отражаются затраты по перевозкам, полученные от структурных подразделений | 20 |
79 |
73000,0 |
| 3 | Переданы финансовой службе железной дороги собственные расходы и затраты линейных предприятий по перевозкам | 90 |
20 |
80000.0 |
| 4 | Получены на текущий счет от управления дороги денежные средства | 51 |
79 |
1000,0 |
| 5 | Отражено закрытие расчетов с поставщиками: за структурное подразделение собственно отделения дороги | 60 60 |
51 51 |
7000,0 4000,0 |
| 6 | Отражены взаимные расчеты за товары, работы и услуги между структурными единицами | 79 |
79 |
7500,0 |
Таблица 3
Расчет отклонений фактической стоимости материалов от учетной
| Показатель | Стоимость материалов по учетной оценке, тыс. руб. | Отклонения |
| Остаток на начальный период | 40,0 | 1,3 |
| Поступило за период | 230,0 | 7,0 |
| Итого | 270,0 | 8,3 |
| % отклонений | 8,3/270,0*100 | 3,07% |
| Отпущено на изготовление з/частей | 70,0 | 70x3,03/100 2,15 |
| Недостача | 3,0 | 3x3,03/100 0,09 |
| Расходы по перевозкам | 85,0 | 85x3,03/100 2,61 |
| Остаток на конец периода | 112,0 | 3,45 |
Таблица 4
Расчет отклонений фактической стоимости форменной одежды
от учетной
| Показатель | Стоимость материалов по учетной оценке, тыс. руб. | Отклонения |
| Остаток на начальный период | 16,0 | 0,5 |
| Поступило за период | 27,0 | 1,65 |
| Итого | 43,0 | 2,15 |
| % отклонений | 2,15/43*] 00 | 5,00% |
| Отпущено | 16,5 | 16,5x5,00/100 0,83 |
| Остаток на конец периода | 26,5 | 1,32 |
Таблица 5
Распределение общехозяйственных расходов
| Виды производств | Прямая заработная плата производственных рабочих | Общехозяйственные расходы, тыс. | |
| в тыс. руб. |
в % к итогу | руб. | |
| 20 | 200 | 48,78 | 103,12 |
| 23.1 | 120 | 29,27 | 61,88 |
| 23.2 | 90 | 21,95 | 46,4 |
| Итого | 410 | 100 | 211,4 |
Распределение общехозяйственных расходов производится относительно прямой заработной плате производственных рабочих.
Определим процентное соотношение заработной платы по видам производств ко всей начисленной заработной плате:
по счету 20: 200/410 х 100 = 48,78%
по счету 23.1: 120/410 х 100 = 29,27%
по счету 23.2: 90 / 410 х 100 = 21,95%
Общехозяйственные расходы распределяются следующим образом:
на
счет 20: 211,4 х 48,78 / 100 = 103,12 руб. на счет
23.1: 211,4 х 29,27 / 100 = 61,88 руб. на счет 23.2: 211,4
х 21,95 / 100 = 46,4 руб.
Счет № 01 Основные средства
наименование счета
| ||||||||||||||||||||