Внутренний аудит

     4.7. СВА выполняет другие задания и участвует в других проектах по поручению Комитета по аудиту.

     5. Компетенция подразделения

   Руководитель и сотрудники Службы внутреннего аудита:

     5.1 составляют план деятельности, определяющий приоритеты внутреннего аудита и соответствующий целям Компании на основании проведенного анализа рисков;

     5.2 своевременно и на должном профессиональном уровне выполняют план деятельности и предоставляют менеджменту отчеты о результатах проделанной работы;

     5.3 оказывают содействие менеджменту Компании в разработке мероприятий (корректирующих шагов) по результатам проведенных аудитов, а также отслеживают прогресс в выполнении мероприятий;

     5.4 консультируют менеджмент Компании по вопросам управления рисками, контроля, корпоративного управления;

     5.5 поддерживают и взаимодействуют с подразделениями/функциями Компании по вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита;

     5.6 координируют деятельность и взаимодействуют с другими функциями контроля (отделом управления рисками, юридическим отделом, службой безопасности);

     5.7 координируют деятельность с привлекаемыми внешними аудиторами с целью избежать дублирования усилий и минимизировать затраты на аудит;

     5.8 содействуют в расследовании мошенничеств и информируют высшее руководство о результатах расследований;

     5.9 выполняют другие задания и участвуют в других проектах по запросу высшего руководства.

     6. Ответственность.

     6.1 Служба несет ответственность за своевременное и качественное выполнение возложенных на нее функций и задач.

     6.2 Руководитель Службы, в установленном порядке, несет персональную ответственность за качество и своевременность выполнения функций и задач, возложенных на Службу.

     6.3 Работники Службы, в установленном порядке, несут персональную ответственность за качество и своевременность выполнения возложенных на них функций.

     7. Основные взаимоотношения отдела аудита с другими подразделениями.

     Руководитель и сотрудники Службы внутреннего аудита уполномочены:

     7.1 иметь прямой и беспрепятственный доступ к аудиторскому комитету;

     7.2 запрашивать и получать беспрепятственный доступ к любым активам, документам, бухгалтерским записям и другой информации о деятельности Компании, делать копии документов;

     7.3 запрашивать и получать необходимую помощь сотрудников подразделений, в которых проводится аудит, а также помощь сотрудников других подразделений/функций Компании;

     7.4 при необходимости привлекать сторонних экспертов при выполнении аудиторских заданий. 

     Задание 4.

     Разработать должностную инструкцию внутреннего Аудитора

ИНСТРУКЦИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТОРА

I. Общие  положения

     1. Внутренний аудитор относится к категории специалистов.

 

     3. Внутренний аудитор должен знать:

   3.1. Нормативные и методические материалы,  регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

   3.2. Рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности  развития экономики.

   3.3. Профиль, специализацию и особенности  структуры предприятия.

   3.4. Аудит, аудиторские методики и  процедуры, стандарты внутреннего аудита.

   3.5. Порядок ведения бухгалтерского  учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского  учета.

   3.6. Методы анализа хозяйственно-финансовой  деятельности предприятия.

   3.7. Правила проведения проверок  и документальных ревизий.

   3.8. Денежное обращение, кредит, порядок  ценообразования.

   3.9. Правила организации и ведения  бизнеса.

   3.10. Основы налоговой системы, порядок  исчисления налогов.

   3.11. Трудовое, финансовое, налоговое и  хозяйственное законодательство.

   3.12. Основы маркетинга, основы администрирования.

   3.13. Этику делового общения.

   3.14. Средства вычислительной техники,  коммуникации и связи.

   3.15. Экономику и организацию производства, труда и управления.

   3.16. Основы трудового законодательства.

   3.17. Правила и нормы охраны труда.

   4. Назначение на должность внутреннего  аудитора и освобождение от  должности производятся приказом  руководителя предприятия.

   5. Внутренний аудитор подчиняется  непосредственно

     6. На время отсутствия внутреннего аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей. 

II. Должностные  обязанности

   Внутренний  аудитор:

   1. Осуществляет проверку финансовой  и управленческой отчетности  предприятия, анализирует ее достоверность,  оценивает своевременность ее  составления и представления.

   2. Организует унификацию и стандартизацию  учетных процессов.

   3. Подготавливает и представляет для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.

   4. Проводит сплошные ревизии и  проверки в подразделениях предприятия  в соответствии с утвержденным  планом.

   5. Осуществляет контроль за выполнением  бюджета предприятия.

   6. Осуществляет проверку сохранности  и эффективности использования  активов предприятия, контролирует  доступ работников предприятия  к активам и финансовой информации.

   7. Осуществляет экспертную оценку  проектов контрактов, контролирует  своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.

   8. Выявляет внутренние резервы  предприятия и определяет пути  их эффективного использования.

   9. Проводит мониторинг расходования  фондов по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.

   10. Проводит выборочные ревизии  с целью выявления и ликвидации  задолженностей и недостач, осуществляет  контроль за выполнением предприятием  и его контрагентами своих обязательств, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.

   11. Разрабатывает рекомендации и  план действий по устранению  выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.

   12. Определяет и анализирует возможные  внешние и внутренние риски  при разработке и внедрении  новых проектов на предприятии.

   13. Осуществляет надзор за работой  персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции, определяет соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.

   14. Разрабатывает финансовые регламенты  для финансовой политики предприятия  в целом, отдельных процедур, инструкций  и иной документации.

   15. Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.

   16. Осуществляет подготовку предприятия  к внешнему аудиту.

   17. Выполняет временные или постоянные  обязанности, не связанные с  внутренним аудитом, по распоряжению  руководителя предприятия (поддержка  бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).

   18. Консультирует руководство предприятия  по вопросам аудита.

   19. Составляет отчеты о проделанной  работе, аналитические и докладные  записки, дает экспертные заключения, др.

III. Права

   Внутренний  аудитор имеет право:

   1. На доступ во все подразделения  предприятия, к любой информации  предприятия, необходимой для  проведения аудита.

   2. Давать обязательные к исполнению  указания персоналу по приведению  отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.

   3. Получать от ответственных работников  объяснения по вопросам, возникающим  в ходе проведения ревизий  и аудита.

   4. Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.

   5. Давать рекомендации руководству  по изменению системы контроля  на предприятии, а также изменению  управленческой политики на предприятии.

   6. Знакомиться с документами, определяющими  его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

   7. Вносить на рассмотрение руководства  предложения по совершенствованию  работы, связанной с предусмотренными  настоящей инструкцией обязанностями.

   8. Требовать от руководства предприятия  обеспечения организационно-технических  условий и оформления установленных  документов, необходимых для исполнения  должностных обязанностей.

IV. Ответственность

   Внутренний  аудитор несет ответственность:

   1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

   2. За правонарушения, совершенные  в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

   3. За причинение материального  ущерба предприятию — в пределах, установленных действующим трудовым  и гражданским законодательством  Российской Федерации.

   Должностная инструкция разработана в соответствии с приказом управляющего директора от «__» ______________ 200_ г. N ___.