Виды безналичных расчетов

 

       Виды безналичных расчетов

Денежные расчеты  осуществляются организацией либо наличными  деньгами, либо в виде безналичных  платежей.        

 Безналичные  расчеты осуществляются посредством  безналичных перечислений по  расчетным, текущим и валютным  счетам клиентов в банках, системы  корреспондентских счетов между  различными банками, клиринговых  зачетов взаимных требований  через расчетные платы, а также  с помощью векселей и чеков,  заменяющих наличные деньги.        

 Безналичные  расчеты осуществляются в основном  через банковские, кредитные и  расчетные операции. Их применение  позволяет существенно снизить  расходы на денежное обращение,  сокращает способность в наличных  денежных средствах, обеспечивает  их более надежную сохранность.         

 Безналичные  расчеты осуществляются по товарным  и нетоварным операциям. К товарным операциям относят куплю-продажу сырья, материалов, готовой продукции и т. п. Их учитывают на счетах 60 – «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 – «Расчеты с покупателями и заказчиками», 45 – «Товары отгруженные» и др.        

 К нетоварным операциям относят расчеты с коммунальными учреждениями, научно-исследовательскими учреждениями, учебными заведениями и т. п. Их учитывают на счете 76 – «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».        

 В зависимости  от местонахождения поставщика  и покупателя безналичные расчеты  разделяют на иногородние и  одногородние (местные)        

 Иногородними  называют расчеты между организациями,  обслуживаемыми учреждениями банка,  которые находятся в разных  населенных пунктах, а одногородним – расчеты между организациями, обслуживаемыми одним или двумя учреждениями банка, которые находятся в одном населенном пункте.  

                     Формы безналичных расчетов

Формы безналичных  расчетов определены статьей 862 ГК РФ и  Положением Центрального банка РФ (8)

1) расчеты платежными  поручениями; 

2) расчеты по  инкассо; 

3)  расчеты по аккредитиву;

4) расчеты чеками.        

 Все операции  по банковским счетам осуществляются  только на основании расчетных  документов.

Расчетный документ – это оформленное на бумажном носителе или в электронном виде( E - mail , факс) распоряжение:  плательщика – о списании денежных средств со своего счета и перечисления на счет получателя;  получателя – о списании денежных средств со счета плательщика и перечисления на счет, указанный получателем.               

 Расчетные  документы должны быть представлены  в банк в течение 10 календарных  дней, не считая дня выписки  расчетного документа. В банк  предоставляется столько экземпляров  расчетных документов, сколько необходимо для всех участников расчетов. Копии расчетных документов могут быть изготовлены с применением копировальной бумаги, множительной техники или ЭВМ.        

 Первый экземпляр  расчетного документа (кроме чека) подписывают два уполномоченных  лица (или одним лицом, если  в организации отсутствует лицо  с правом второй подписи). Кроме  того, на документе ставится оттиск  печати.        

 Порядок оформления, приема, обработки электронных расчетных  документов и осуществления расчетов  с их использованием регулируется  не Положением, а   другими нормативными актами Центрального банка РФ, а также договорами банков с клиентами.        

                  

 Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку  перевести определенную   денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или в другом банке.        

 Расчеты платежными  поручениями являются наиболее  распространенной формой расчетов.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления  периодических платежей. Платежные  поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счет плательщика. При отсутствии или  недостаточном количестве денежных средств на счете плательщика  платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств в  очередности, установленной законодательством.                           

 Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо – это банковская операция,   посредством которой банк по поручению и за счет клиента га основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.        

 Расчеты по  инкассо производятся на основании  платежных требований и инкассовых  поручений.        

 Платежные  требования применяются при расчетах  за товары (работы, услуги), а также  в иных случаях, предусмотренных  договором плательщика с его  контрагентом.        

 Платежное  требование является расчетным  документом, содержащим требования  кредитора (получателя средств)  по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной  денежной суммы через банк.

Расчеты инкассовыми поручениями.

Инкассовое поручение  является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика  в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения  применяются:

• если бесспорный порядок взыскания установлен соответствующими законами;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору.

Инкассовое поручение  составляется по установленной Положением форме. В поручении должна быть сделана  ссылка на соответствующий закон, исполнительный документ или его дубликат.        

 При отсутствии  и   недостаточности денежных средств на счете плательщика инкассовое поручение исполняется по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.        

 Банки приостанавливают  списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

по решению  органа, осуществляющего контрольные  функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;      
• по иным основаниям, предусмотренные законодательством.

При расчетах платежными поручениями   и расчетах по инкассо расчеты у поставщиков отражают как продажу продукции, т. е. с применением счетов 45 – «Товары отгруженные», 90 – «Продажи», 62 – «Расчеты с покупателями и заказчиками» и др. Покупатель использует счета 60 и 51 соответственно «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и «Расчетные счета» и др.  

Аккредитивная форма расчетов

Аккредитивная форма расчетов применяется в  двух случаях: когда она установлена  договором и когда поставщик  переводит покупателя на эту форму  расчетов в соответствии с положениями  о поставщиках продукции производственно-технического назначения и товаров народного  потребления.        

 Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.        

 Банками могут  открываться следующие виды аккредитивов:

• Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• Отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

 

        При открытии  покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжения исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.        

 При открытии  непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива в порядке, определенном соглашением между банками.        

 Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств. Безотзывный аккредитив может быть отменен только с согласия получателя средств.        

 Выплаты по  аккредитиву производят в течение  срока его действия в банке  поставщика в полной сумме  аккредитива или по частям  против представленных поставщиком  реестров счетов и транспортных или приемо-сдаточных документов, удостоверяющих отгрузку товара. Реестры счетов должны сдаваться поставщиком в обслуживающее его учреждение банка, как правило, на следующий день после отгрузки (отпуска) товара.        

 Аккредитив  учитывают на счете 55 – «Специальные  счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы».         

 К недостаткам  аккредитивной формы расчетов  следует отнести замораживание  средств покупателей на период  действия аккредитива до его  фактического использования, а  также возможность задержки   отгрузки продукции поставщиком до поступления аккредитива. Вместе с тем она гарантирует немедленную оплату счетов поставщиков и

Расчеты чеками  

Расчетный чек содержит письменное поручение   владельца счета (чекодателя)обслуживающему его банку на перечисление указанной в чеке суммы денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Данная форма расчетов в последние годы все шире используется при одногородних расчетах (особенно для расчетов с транспортными организациями).        

 Порядок и  условия использования чеков  в платежном обороте регулируется  Гражданским кодексом РФ, а в  части, им не урегулированной,  другими законами и устанавливаемыми  в соответствии с ними банковскими  правилами.        

 Бланки чеков  являются бланками строгой отчетности. Их хранение осуществляется в  порядке, установленном нормативными  актами Банка России.        

 В соответствии  с Положением (8) для осуществления  безналичных расчетов могут применяться  чеки, выпускаемые кредитными организациями.  Эти чеки могут использоваться  клиентами данной кредитной организации,  а также в межбанковских расчетах  при наличии корреспондентских  отношений. Вместе с тем они  не могут применяться для расчетов  через подразделения расчетной  сети Банка России.        

 При поступлении  товаров (оказании услуг) плательщик  выписывает чек из книжки и  передает представителю поставщика  или подрядчика, который становиться  чекодержателем. Чекодержатель представляет  вписанный чек в свое учреждение  банка, как правило, на следующий  день со дня выписки для  зачисления денег на его расчетный  счет.