Ведение кассовых операций на примере ООО «ТранСат»

     По  кредиту счета

2.4 Ведение валютных  кассовых операций 
 

        Работнику, направляемому в заграничную командировку, необходимо выдать аванс в иностранной валюте. Сумму аванса рассчитывают исходя из реальных потребностей (суточных, оплаты жилья, непредвиденных расходов и т. д.).

В настоящее  время можно применять следующие  способы расчетов в валюте с работниками  направляемыми в загранкомандировку:  
• использование пластиковых карт;  
• приобретение и выдача работнику наличных средств.

Чтобы снять/купить валюту, нужно представить в банк:  
• оригинал и копию заявки на покупку/получение валюты;  
• приказ о направлении работника в командировку;  
• приказ об установленной в организации норме суточных.

         Аванс выдается в валюте страны, куда направляется работник. Однако если это редкая неконвертируемая валюта, то можно выдать работнику свободно конвертируемую валюту (например доллары США). В смете необходимо произвести пересчет одной валюты в другую по крос-курсу исходя из соотношения стоимости этих валют по курсу ЦБ.

        Если работник не успевает до отъезда получить аванс и расходует за рубежом личные деньги, организация должна возместить ему расходы на основании авансового отчета.

       Для работы с наличной иностранной валютой организация должна иметь валютную кассу и соблюдать требования, установленные порядком ведения кассовых операций. 
      Ответственность за сохранность валюты, которая находится в кассе, несет кассир, с которым необходимо заключить договор о материальной ответственности за сохранность денег в кассе.  
Бухгалтер при получении в банке наличной валюты обязан:  
• оформить приходный кассовый ордер по форме КО-1;  
• отразить операцию в «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов» (форма КО-3) и в кассовой книге (форма КО-4).

      На основании приходного кассового ордера бухгалтер делает проводку:  
Дебет 50 Кредит 52-1-3 - наличная валюта получена в кассу для оплаты командировочных расходов.

     Движение наличной валюты необходимо отражать в «Кассовой книге» КО-4 и «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов». При расчетах наличными рублями и валютой нужно вести только одну кассовую книгу.  
     В кассовой книге нужно указать не только сумму в валюте, но также сумму в рублях. Чтобы пересчитать валюту в рубли, используется курс Центрального банка России на день регистрации операции. При подведении итогов за день суммы указываются по каждой валюте отдельно, а также общий итог - в рублях. Если курс иностранной валюты изменяется, в учете возникает курсовая разница по валютной кассе. Она показывается отдельной строкой и записывается в приход или в расход. К кассовым документам подшивается справка по расчету курсовой разницы:  
Дебет 71 Кредит 50 — выдан аванс в валюте на командировочные расходы.  
Дебет 52-1-1 Кредит 50 — неизрасходованная валюта возвращена на текущий валютный счет. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава III. Ведение кассовых операций на примере организации ООО «ТранСат»

3.1 Характеристика предприятия 

              ООО «ТранСат» является обществом с ограниченной ответственностью. Создано 05.09.2004г. Общество является юридическим лицом, имеет печать со своим наименованием, самостоятельный баланс, расчетный счет в банке. Основными учредителями ООО «ТранСат» являются два физических лица.

           Торговая фирма «ТранСат» - это сеть непродовольственных специализированных магазинов, осуществляющих розничную торговлю и предназначенных для обслуживания населения. Юридический адрес организации: 129090, г. Москва, ул. Щепкина, д. 3/1.

     ООО «ТранСат» действует на основании Гражданского кодекса РФ, Федерального закона, учредительных документов общества, действующего законодательства Российской Федерации.

     Общество  создано в целях: получения прибыли, насыщения потребительского рынка  товарами, совершенствования рыночной инфраструктуры. Для достижения этих целей организация осуществляет торгово-закупочную деятельность.

     Организация самостоятельно формирует свою учетную  политику, исходя из своей структуры, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности для осуществления  постановки бухгалтерского учета. При  этом она руководствуется законодательством  РФ о бухгалтерском учете, нормативными актами Министерства финансов РФ и  органов, которым федеральными законами предоставлено право регулирования  бухгалтерского учета. Учетная политика организации определяет и направляет дальнейшую работу не только бухгалтерских служб, но и всей организации.

     Структура управления является линейной. Для  таких структур характерна жесткая  централизация работы. С одной  стороны, это улучшает управляемость  всей структуры в целом, уменьшается  вероятность хищений товарно-материальных ценностей на местах, что тоже играет не последнюю роль в работе торговых организаций. Но, с другой стороны, является ухудшением гибкости всей структуры, так  как для решения даже оперативных  вопросов необходимо согласование с  высшим руководством.

     Директор  магазина управляет работой всех подразделений организации, контролирует их деятельность, соблюдение торгово-технологического процесса в магазине. Ответственность  за организацию бухгалтерского учета  в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

     Бухгалтерия осуществляет контроль за выполнением  хозяйственных договоров, ведет  учет и анализ движения товаров и  денежных средств, расчеты с поставщиками и покупателями, рассчитывает и анализирует  финансовый результаты, составляет бухгалтерские  отчеты, бухгалтерский баланс, ведет  счета аналитического учета, текущие  счета, начисляет заработную плату  работникам организации. Бухгалтерия  состоит из главного бухгалтера, которому подчинены бухгалтер и кассир.

     Деятельность  работников регламентируется должностными инструкциями, где определены задачи, права, обязанности и полномочия конкретных работников. 
 
 

     3.2 Учет кассовых операций ООО «ТранСат»

     Учет  кассовых операций ООО «ТранСат» ведет в соответствии с Письмом ЦБ России №40 от 22 сентября 1993года «Порядок ведения кассовых операций в РФ» (с поправками и дополнениями).

     Таблица 1. Хозяйственные операции за май 2010 г.

           Основными задачами бухгалтерии по учету денежных средств являются: обеспечение их сохранности и правильности использования, строгое соблюдение установленных правил ведения кассовых и банковских операций, правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета. 
 
 
 
 
 

Заключение 

       В заключение работы подведем итог вышесказанному.

       Все предприятия, осуществляя производственно - хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

       Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированы.

     Денежные  средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных  счетах, на валютных счетах, на специальных  счетах, а также, использоваться в  виде аккредитивов, лимитированных и  других чеков.

     Основные  задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в  том, чтобы выявить состояние  сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность  и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском  учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования  и условий хранения денежных средств.

          Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.

Список  использованных источников и литературы 

1)О бухгалтерском  учете. Федеральный закон от 21.11.96г., N 129-ФЗ.

2)Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. N 40.

3) О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ.