Ведение кассовой книги

     Кассовая  книга- это регистр аналитического учета, защищающий  интересы как кассира, так и организации. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге нумеруются, проштамповываются и опечатываются круглой печатью организации. На последней странице книги делается надпись: « В настоящей книге всего пронумеровано_______ листов» и проставляются подписи руководителя и главно                                            го бухгалтера организации.

     Записи  в кассовой книге ведутся в  двух экземплярах через копированную бумагу. Вторые экземпляры должны быть отрывными. Они служат отчетом кассира. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются; исправления, сделанные корректурным способом, заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Разрешается ведение кассовой книги с использованием вычислительной техники; регистрация исполнительных кассовых документов в кассовую производится сразу после получения или выдачи денег. По окончании дня кассир обязан подсчитать итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет с приходными и расходными кассовым документами под расписку  в кассовой книге (на первом экземпляре):

1. в платежной (расчетно-платежной ) ведомости против фамилии лиц, которыми не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: « Депонировано»;
2. составить реестр депонированной суммы;
3. в конце платежной (расчетно-платежной )ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью.

     в.м.богаченко. н.а. кириллова

     При условии обеспечения полной сохранности  кассовых документов кассовая книга  может вестись автоматизированным способом , при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

     Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется в порядке возрастания с начала года.

     За  каждый месяц в машинограмме  «Вкладной лист кассовой книги» должно автоматически печататься общее количество листов в кассовой книге за каждый месяц, а за календарный год- общее количество листов кассовой книги за год.

     Кассир  после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

     В целях обеспечения сохранности  и удобства использования машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течении года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы «Вкладной лист  кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации и книга опечатывается.

     Контроль  за правильное ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации. Тумасян 115

     Полученные  бухгалтерией отчеты и документы обрабатываются, каждая запись сравнивается с первичным документом, после чего проставляется шифр корреспондирующего  счета. Кассовые документы ежедневно подбираются в отдельные пачки. Затем они передаются вместе с отчетами кассира для обработки.  При ручной обработке информации и журнально-ордерной форме учета  синтетический учет операций по Кассе ведется в  “Журнале - ордере № 1”. Он ведется по Кредиту счета Касса в корреспонденции с дебетом разных счетов. Заполняется на основании данных отчетов “Кассовой книги” за месяц. Обороты по дебету счета Касса контролируются “Ведомостью № 1”, которая ведется по дебету счета Касса.  При заполнении «Журнала- ордера № 1»  и “Ведомости № 1” используется линейно-позиционный метод. Каждому кассовому отчету отводится одна строка, в которую вносят суммы в соответствующие графы счетов, корреспондирующих с кассой, после чего выводится в последней графе итоговая сумма. В конце месяца в “Журнале-ордере № 1” и “Ведомости  № 1” выводится итог - остаток по счету Касса на конец месяца. Этот остаток ежемесячно вносится в “Главную книгу.