Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 16:01, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является расширение, систематизация и закрепление теоретических знаний, полученных студентами на лекциях и практических занятиях, а также выработке у студентов умений и навыков по учету материальных, трудовых и финансовых ресурсов и составлению бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, расчету налогов.
Работа предусматривает использование единых исходных данных о составе средств и источниках их формирования, хозяйственных операциях условного предприятия. Это позволяет приблизить учебный процесс к реальной практике бухгалтерского учета на предприятиях.
На основании исходных данных, приведенных по варианту 3:
1. Составить баланс предприятия на 01.01.2011г. и на 01.03.2011г.
2. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.
3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета к счетам:
71 "Расчеты с подотчетными лицами",
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками",
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
4. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций.
5. Составить баланс на 01 апреля отчетного года (форма №1).
6. Составить отчет о прибылях и убытках (форма №2) за квартал.
Оборотно-сальдовая ведомость
по счетам аналитического учета
к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Счет | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | ||||
№ | наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
60 | Расчеты с поставщиком ЗАО «Квант» |
| 11800 | 11800 |
|
| 0 |
60 | Расчеты с поставщиком ЗАО «Форум» |
| 20060 | 20060 | 13275 |
| 13275 |
60 | Расчеты с поставщиком ЗАО «Время» |
|
|
| 30000 |
| 30000 |
60 | Расчеты с поставщиком ООО «Экстра» |
|
| 1180 | 1180 |
| 0 |
60 | Расчеты с поставщиком ООО «Сфинкс» |
| 17700 | 17700 | 8260 |
| 8260 |
60 | Расчеты с поставщиком ООО «Знание» |
|
| 1062 | 1062 |
| 0 |
| ВСЕГО: |
| 49560 | 51802 | 53777 |
| 51535 |
за период ___март 2011 г. _
Оборотно-сальдовая ведомость
по счетам аналитического учета
к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Счет | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | ||||
№ | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
71 | Расчеты с подотчетным лицом Ивановым Н.П. | 250 |
|
| 250 | 0 |
|
71 | Расчеты с подотчетным лицом Лавровым В.И. | 1200 |
|
| 1200 | 0 |
|
71 | Расчеты с подотчетным лицом Уваровой Т.С. | 2000 |
|
| 2000 | 0 |
|
| ВСЕГО: | 3450 |
|
| 3450 | 0 |
|
за период ___март 2011 г. _
Оборотно-сальдовая ведомость
по счетам аналитического учета
к счету 10 «Материалы»
Счет | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | ||||
№ | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
10.1 | Основные материалы | 18850 |
| 17500 | 16450 | 19900 |
|
10.2 | Прочие материалы | 6500 |
| 900 | 5950 | 1450 |
|
10.3 | ТЗР | 1200 |
| 750 | 888 | 1062 |
|
| ВСЕГО: | 26500 |
| 19150 | 23288 | 23362 |
|
за период ___март 2011 г. _
Оборотно-сальдовая ведомость
по счетам аналитического учета
к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Счет | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | ||||
№ | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
62 | Расчеты с покупателем «Прометей» | 11800 |
| 53100 | 11800 | 53100 |
|
62 | Расчеты с покупателем «Парус» | 12980 |
| 70800 | 12980 | 70800 |
|
62 | Расчеты с покупателем «Лев» | 14160 |
| 53100 | 14160 | 53100 |
|
| ВСЕГО: | 38940 |
| 177000 | 38940 | 177000 |
|
за период ___март 2011 г. _
Хозяйственные операции за март 2011 г.
№ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
1 | Выписка из расчетного счета Поступили платежи от покупателей: от ООО "Парус" от ООО "Прометей" от ЗАО "Лев" Итого: |
12980 11800 14160 38940 | 51 | 62 |
2 | Приходный кассовый ордер № 55 Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал | 10000 | 50 | 75.1 |
3 | Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя |
10000
| 51 | 50 |
4 | Счета, накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы: Стоимость материалов Железнодорожный тариф НДС Итого: |
10500 750 2025 13275 | 10.1 10.3 19 | 60 |
5 | Накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы: Стоимость материалов НДС Итого: |
7000 1260 8260 | 10.1 19 | 60 |
6 | Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств: - по зданию и оборудованию цеха - по зданию офиса Итого |
3000 1000 4000 | 25 26 | 02 |
7 | Выписка из расчетного счета Перечислено поставщикам в погашение задолженности. ОАО "Форум" ОАО "Сфинкс" ООО "Квинт" Итого: |
20060 17700 11800 49560 | 60 | 51 |
8 | Приходный кассовый ордер № 56 Получено с расчетного счета: А) для выдачи заработной платы; Б) на хозяйственные нужды Итого: |
30500 850
31250 | 50 | 51 |
9 | Выписка из расчетного счета Погашена задолженность по следующим платежам - В части страховых взносов: ФСС ФФОМС ТФОМС ОПС(страх.часть) ОПС(накоп.часть) - НС и ПЗ - НДФЛ
ИТОГО: |
884 336 610 4270 1830 152 3000
11082 |
69.1 69.2 69.3 69.5 69.4 69.6 68.2 |
51 |
10 | Платежная вед-ть. Расходный кассовый ордер № 60 Выдана из кассы зарплата за февраль |
25500 | 70 | 50 |
11 | Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата |
5000 | 70 | 76.4 |
12 | Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата |
5000 | 51 | 50 |
13 | Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32 Отпущены со склада по учетной цене: Основные материалы: -на производство продукции «А»; на производство продукции «Б»; Прочие материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» -на содержание цехов основного производства; -на содержание общехозяйственных служб Итого: |
3950 5000
2100 800 650 900
13400 |
20А 20Б
20А 20Б 25 26 |
10.1 10.1
10.2 10.2 10.2 10.2 |
14 | Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения. А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер: Стоимость компьютера НДС (18%) Итого: Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль |
25424 4576 30000 14920
|
08 19
68.2 |
60 60
51 |
15 | Авансовый отчет №11 На основании приложенных док-тов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С. - оплата проезда туда и обратно - оплата гостиницы - суточные (5 дней) Итого: |
600 660 540 1800 |
26
| 71 |
16 | Приходный кассовый ордер № 57 Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса |
200
| 50 | 71 |
17 | Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ |
15000 | 51 | 66 |
18 | Акт о приеме-передаче объекта основных средств 18,19 Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости
|
25424 |
01 |
08 |
19 | Аванс. отчет №42 Иванова Н.П. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета |
200 | 26 | 71 |
20 | Аванс. отчет №43 Лаврова В.И. Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы) |
900 | 10.2 | 71 |
21 | Приход. кассовый ордер № 58,59 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: А) Ивановым Н.П. Б) Лавровым В.И. Итого: |
50 300 350 | 50 | 71 |
22 | Расчетная ведомость Начислена заработная плата: - работникам за производство продукции "А"; 1 работникам за производство продукции "Б"; 2 ИТР цеха - аппарату управления -отпуска работникам предприятия -пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии): за первые три дня болезни за последующие дни болезни
Итого: |
13200 15000 3600 5200 3900
900 2500
44300 | 20А 20Б 25 26 96.1
26 69.1 | 70 |
23 | Начисл. НДФЛ на оплату труда работников предприятия | 3700 | 70 | 68.1 |
24 | Ведомость распределения затрат. При выполнении операции расчеты производить в табл. № 12. Начислены платежи: -ФСС -ФФОМС -ТФОМС -ОПС (страх. часть) -ОПС (накоп. часть) - НС и ПЗ |
1213 1295 836 8360 2508 209 |
20А 20Б 25 26 96 |
69.1 69.2 69.3 69.5 69.4 69.6 |
25 | Требования № 39,40,41 Отпущены со склада по учетным ценам: Основные материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» прочие материалы: - на содержание общехозяйственных служб |
2500 5000
1500 |
20А 20Б
26 |
10.1 10.1
10.2 |
26 | Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения - начислено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%) - начислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт" - оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%) - оплачено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт"
|
900 162 1000 180
1062
1180 |
26 19 44 19
60
60 |
60
51 |
27 | Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене: продукция «А» продукция «Б» |
40000 30000 |
43
|
20А 20Б |
28 | Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию: - ООО "Парус" - ООО "Прометей" - ЗАО "Лев" Итого: Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции |
70800 53100 53100
177000
|
62
90.3 |
90.1
68.2 |
29 | Ведомость распределения затрат (табл. 12) Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы): - работникам за производство продукции "А"; - работникам за производство продукции "Б"; - ИТР цеха - АУП Итого: |
1980 2250 540 915 5685 |
20А 20Б 25 26 |
96 |
30 | Расчет бухгалтерии. Результат оформить в табл. 13, 14 Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным: - на производство продукции "А" - на производство продукции "Б" Итого |
348 540
888 |
20А 20Б
|
10.3 |
31 | Начислено банку: - за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце - проценты по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм) |
800 3000/ 1000 | 91.2 91.2 | 76.5 66 |
32 | Расчет бухгалтерии. Результат оформить в табл. № 15 Распределены и списаны общепроизводственные расходы: - на производство продукции "А" - на производство продукции "Б" Итого: |
4245 4787 9032 |
20А 20Б |
25 |
33 | Расчет бухгалтерии. Результаты оформить в табл. № 15 Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: - на производство продукции "А" - на производство продукции "Б" Итого: |
7247 8173 15420 |
20А 20Б |
26 |
34 | Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны отклонения факт.производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет): - продукция "А" - продукция "Б" Итого: |
124 16665 16789 |
43 |
20А 20Б |
35 | Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет) |
86789 | 90.2 | 43 |
36 | Расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу продукции |
1000 | 90.5 | 44 |
37 | Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции |
62211 | 90.9 | 99 |
38 | Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению: - по материалам - по внеоборотным активам - по услугам Итого: |
12238 4576 162 15703 | 68.2 | 19 |
39 | Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество за 1 квартал Для расчета воспользоваться табл. № 16 |
3042 | 91.2 | 68.3 |
40 | Расчет бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов. |
7842 | 99 | 91.9 |
41 | Расчет бухгалтерии. Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал |
21374 | 99 | 68.3 |
42 | Расчет бухгалтерии. Начислено постоянное налоговое обязательство в части: -Суточных сверх норм за март -Сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал |
8 200 208 |
99 |
68.3 |
43 | Расчет бухгалтерии. Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете. |
780 | 09 | 68.3 |
44 | Расчет бухгалтерии. Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал. |
20802 | УРНП + ПНО - ОНО | |