Расчеты
к журналу операций:
3)
НДС по полученным основным средствам:
53100*18%
= 8100
6)
Удержан НДФЛ из начисленной
заработной платы:
7)
Начислены страховые взносы (35%):
а)
основным рабочим: 100000*35% = 35000 руб.
б)
вспомогательным рабочим: 30000*35% = 10500
руб.
в)
общепроизводственным рабочим: 23000*35% =
8050 руб.
г)
специалистам сбыта: 32000*35% = 11200 руб.
д)
административно-управленческому персоналу:
50000*35%
= 17200 руб.
8)
От поставщика получены материалы
– 1000 единиц:
9)
Материалы отпущены:
а)
на производство продукции: 600*600 = 360000 руб.
б)
на ремонт здания офиса: 600*100 = 60000 руб.
11)
Затраты вспомогательного производства:
30000
+ 10500 +19000 = 59500
12)
Общепроизводственные расходы:
23000
+ 8050 = 31050
13)
Сдана на склад готовая продукция
– 1000ед.:
(100000+35000+360000+20000+59500+31050)-2000
= 603550
14)
Реализовано 700 единиц готовой
продукции:
б)
начислен НДС от реализации:
(826000:118)
* 18 = 126000
в)
списана готовая продукция со склада по
средней себестоимости:
г)
Общехозяйственные затраты:
50000
+ 17500 + 60000 + 23000 = 150500
д)
Коммерческие расходы:
32000
+ 11200 = 43200
е)
Определен финансовый результат
от реализации товаров:
826000
– 126000 – 422485 – 150500 – 43200 = 83815
15)
НДС взят на возмещение:
8100
+ 108000 = 116100
19)
Финансовый результат от прочих
доходов и расходов:
10000
-5000 -25000 = -20000
20)
Начислен налог на прибыль:
(83815
– 20000) * 20% = 12763
Разнесём суммы
операций на бухгалтерские счета.
| Дт |
01 "Основные
средства" |
Кт |
|
Дт |
02 "Амортизация
ОС" |
Кт |
| НС |
950000 |
|
|
|
|
|
|
НС |
350000 |
|
| 4. |
45000 |
|
|
|
|
|
|
10. |
20000 |
|
| Об. |
45000 |
Об. |
0 |
|
|
|
|
10. |
19000 |
|
| КС |
995000 |
|
|
|
|
|
|
10. |
23000 |
|
| |
|
|
|
|
|
Об. |
0 |
Об. |
62000 |
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
КС |
412000 |
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт |
08
"Вложения во внеоборотные активы
" |
Кт |
|
Дт |
10 "Материалы" |
Кт |
| |
НС |
0 |
|
|
|
| НС |
0 |
|
|
|
|
8. |
600000 |
9. |
360000 |
|
| 3. |
45000 |
4. |
45000 |
|
|
|
|
9. |
60000 |
|
| Об. |
45000 |
Об. |
45000 |
|
|
Об. |
600000 |
Об. |
420000 |
|
| КС |
0 |
|
|
|
|
КС |
180000 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт |
19
"НДС по приобретенным ценностям" |
Кт |
|
Дт |
20 "Основное
производство" |
Кт |
| |
НС |
0 |
|
|
|
| НС |
0 |
|
|
|
|
5. |
100000 |
13. |
603550 |
|
| 3. |
8100 |
15. |
116100 |
|
|
7. |
35000 |
|
|
|
| 8. |
108000 |
|
|
|
|
9. |
360000 |
|
|
|
| Об. |
116100 |
Об. |
116100 |
|
|
10. |
20000 |
|
|
|
| КС |
0 |
|
|
|
|
11. |
59500 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
12. |
31050 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
Об. |
605550 |
Об. |
603550 |
|
| |
|
|
|
|
|
КС |
2000 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт |
23
"Вспомогательное производство" |
Кт |
|
Дт |
25
"Общепроизводственные расходы" |
Кт |
| |
| НС |
0 |
|
|
|
|
НС |
0 |
|
|
|
| 5. |
30000 |
11. |
59500 |
|
|
5. |
23000 |
12. |
31050 |
|
| 7. |
10500 |
|
|
|
|
7. |
8050 |
|
|
|
| 10. |
19000 |
|
|
|
|
Об. |
31050 |
Об. |
31050 |
|
| Об. |
59500 |
Об. |
59500 |
|
|
КС |
0 |
|
|
|
| КС |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт |
26
"Общехозяйственные расходы" |
Кт |
|
Дт |
43 "Готовая
продукция" |
Кт |
| |
НС |
0 |
|
|
|
| НС |
0 |
|
|
|
|
13. |
603550 |
14. |
422485 |
|
| 5. |
50000 |
14. |
150500 |
|
|
Об. |
603550 |
Об. |
422485 |
|
| 7. |
17500 |
|
|
|
|
КС |
181065 |
|
|
|
| 9. |
60000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10. |
23000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Об. |
150500 |
Об. |
150500 |
|
|
|
|
|
|
|
| КС |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт |
50 "Касса" |
КТ |
|
Дт |
44 "Расходы
на продажу" |
Кт |
| НС |
50000 |
|
|
|
|
НС |
0 |
|
|
|
| 1. |
250000 |
2. |
250000 |
|
|
5. |
32000 |
14. |
43200 |
|
| Об. |
250000 |
Об. |
250000 |
|
|
7. |
11200 |
|
|
|
| КС |
50000 |
|
|
|
|
Об. |
43200 |
Об. |
43200 |
|
| |
|
|
|
|
|
КС |
0 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт |
51 "Расчетный
счет" |
Кт |
|
Дт |
58
"Долгосрочные финансовые вложения" |
Кт |
| НС |
450000 |
|
|
|
|
| 16. |
10000 |
1. |
250000 |
|
|
НС |
100000 |
|
|
|
| 21. |
826000 |
22. |
82250 |
|
|
|
|
|
|
|
| Об. |
836000 |
Об. |
332250 |
|
|
Об. |
0 |
Об. |
0 |
|
| КС |
953750 |
|
|
|
|
КС |
100000 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт |
60
"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
Кт |
|
Дт |
62
"Расчеты с покупателями и заказчиками" |
Кт |
| |
| |
|
НС |
0 |
|
|
НС |
0 |
|
|
|
| |
|
3. |
45000 |
|
|
14. |
826000 |
21. |
826000 |
|
| |
|
3. |
8100 |
|
|
Об. |
826000 |
Об. |
826000 |
|
| |
|
8. |
600000 |
|
|
КС |
0 |
|
|
|
| |
|
8. |
108000 |
|
|
|
|
|
|
|
| Об. |
0 |
Об. |
761100 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
КС |
761100 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
Дт |
69
"Расчеты по социальному страхованию
и обеспечению" |
Кт |
| Дт |
68 "Налоги
и сборы" |
Кт |
|
| |
|
НС |
0 |
|
|
|
|
НС |
0 |
|
| 15. |
116100 |
6. |
30550 |
|
|
22. |
82250 |
7. |
35000 |
|
| |
|
14. |
126000 |
|
|
|
|
7. |
10500 |
|
| |
|
20. |
12763 |
|
|
|
|
7. |
8050 |
|
| Об. |
116100 |
Об. |
169313 |
|
|
|
|
7. |
11200 |
|
| |
|
КС |
53213 |
|
|
|
|
7. |
17500 |
|
| |
|
|
|
|
|
Об. |
82250 |
Об. |
82250 |
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
КС |
0 |
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт |
70
"Расчеты с персоналом по
оплате труда" |
Кт |
|
Дт |
76
"Расчеты с разными дебиторами
и кредиторами" |
Кт |
| |
| |
|
НС |
250000 |
|
|
|
|
НС |
0 |
|
| 2. |
250000 |
5. |
100000 |
|
|
16. |
10000 |
16. |
10000 |
|
| 6. |
30550 |
5. |
30000 |
|
|
|
|
18. |
25000 |
|
| |
|
5. |
23000 |
|
|
Об. |
10000 |
Об. |
35000 |
|
| |
|
5. |
32000 |
|
|
|
|
КС |
25000 |
|
| |
|
5. |
50000 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
17. |
5000 |
|
|
|
|
|
|
|
| Об. |
280550 |
Об. |
240000 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
КС |
209450 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт |
80 "Уставный
капитал" |
Кт |
|
Дт |
90 "Продажи" |
Кт |
| |
|
НС |
550000 |
|
|
НС |
0 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
14. |
126000 |
14. |
826000 |
|
| Об. |
0 |
Об. |
0 |
|
|
14. |
422485 |
|
|
|
| |
|
КС |
550000 |
|
|
14. |
150500 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
14. |
43200 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
14. |
83815 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
Об. |
826000 |
Об. |
826000 |
|
| |
|
|
|
|
|
КС |
0 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт |
84
"Нераспределенная прибыль" |
Кт |
|
Дт |
91
"Прочие доходы и расходы" |
Кт |
| |
| |
|
НС |
400000 |
|
|
НС |
0 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
17. |
5000 |
16. |
10000 |
|
| Об. |
0 |
Об. |
0 |
|
|
18. |
25000 |
19. |
20000 |
|
| |
|
КС |
400000 |
|
|
Об. |
30000 |
Об. |
30000 |
|
| |
|
|
|
|
|
КС |
0 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт |
99 "Прибыли
и убытки" |
Кт |
|
|
|
|
|
|
| |
|
НС |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
| 19. |
20000 |
14. |
83815 |
|
|
|
|
|
|
|
| 20. |
12763 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Об. |
32763 |
Об. |
83815 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
КС |
51052 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Составим оборотную
ведомость по синтетическим счетам
| №
п/п |
Наименование
счета |
Код счета |
Остаток
на начало месяца |
Обороты
за декабрь |
Остаток
на конец месяца |
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| 1 |
Основные средства |
01 |
950000 |
|
45000 |
|
995000 |
|
| 2 |
Амортизация основных
средств |
02 |
|
350000 |
|
62000 |
|
412000 |
| 3 |
Вложения во
внеоборотные активы |
08 |
|
|
45000 |
45000 |
|
|
| 4 |
Материалы |
10 |
|
|
600000 |
420000 |
180000 |
|
| 5 |
НДС по приобретенным
ценностям |
19 |
|
|
116100 |
116100 |
|
|
| 6 |
Основное производство |
20 |
|
|
605550 |
603550 |
2000 |
|
| 7 |
Вспомогательные
производства |
23 |
|
|
59500 |
59500 |
|
|
| 8 |
Общепроизводствен-ные
расходы |
25 |
|
|
31050 |
31050 |
|
|
| 9 |
Общехозяйственные
расходы |
26 |
|
|
150500 |
150500 |
|
|
| 10 |
Готовая продукция |
43 |
|
|
603550 |
422485 |
181065 |
|
| 11 |
Расходы на продажу |
44 |
|
|
43200 |
43200 |
|
|
| 12 |
Касса |
50 |
50000 |
|
250000 |
250000 |
50000 |
|
| 13 |
Расчетный счет |
51 |
450000 |
|
836000 |
332250 |
953750 |
|
| 14 |
Финансовые
вложения |
58 |
100000 |
|
|
|
100000 |
|
| 15 |
Расчеты с поставщиками
и подрядчиками |
60 |
|
|
|
761100 |
|
761100 |
| 16 |
Расчеты с покупателями
и заказчиками |
62 |
|
|
826000 |
826000 |
|
|
| 17 |
Расчеты по налогам
и сборам |
68 |
|
|
116100 |
169313 |
|
53213 |
| 18 |
Расчеты по соц.страхо-ванию
и обеспечению |
69 |
|
|
82250 |
82250 |
|
|
| 19 |
Расчеты с персоналом
по оплате труда |
70 |
|
250000 |
280550 |
240000 |
|
209450 |
| 20 |
Расчеты с разными
дебиторами и кредиторами |
76 |
|
|
10000 |
35000 |
|
25000 |
| 21 |
Уставный капитал |
80 |
|
550000 |
|
|
|
550000 |
| 22 |
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
|
400000 |
|
|
|
400000 |
| 23 |
Продажи |
90 |
|
|
826000 |
826000 |
|
|
| 24 |
Прочие доходы
и расходы |
91 |
|
|
30000 |
30000 |
|
|
| 25 |
Прибыли и убытки |
99 |
|
|
32763 |
83815 |
|
51052 |
| ИТОГО |
1550000 |
1550000 |
5589113 |
5589113 |
2461815 |
2461815 |
|
В
заключение составим агрегированный
бухгалтерский баланс.
Баланс
на 1 марта 2011 года
| Актив |
Пассив |
| Статья
актива |
На начало, руб. |
На конец, руб. |
Статья пассива |
На начало, руб. |
На конец, руб. |
| Основные
средства |
600000 |
583000 |
Уставный капитал |
550000 |
550000 |
| Долгосрочные
финансовые вложения |
100000 |
100000 |
Нераспределенная
прибыль |
400000 |
451052 |
| Материалы |
0 |
180000 |
Кредиторская
задолженность, в т.ч.: |
|
|
| Затраты
в незавершенном производстве |
0 |
2000 |
поставщики
и подрядчики |
0 |
761100 |
| Готовая
продукция |
0 |
181065 |
перед персоналом
организации |
250000 |
209450 |
| Денежные
средства |
500000 |
1003750 |
задолженность
по налогам и сборам |
0 |
53213 |
| |
|
|
прочие кредиторы |
0 |
25000 |
| БАЛАНС |
1200000 |
2049815 |
БАЛАНС |
1200000 |
2049815 |
|
Список использованной литературы.
- Материалы
сайта http://www.voprosbuh.ru
- Материалы
сайта http://www.pravcons.ru/publ.php