В международной практике к среднесрочным  относят кредиты от 1 года до 7 лет, а также депозиты на срок более 12 месяцев. К долгосрочным кредитам обычно относят займы на срок свыше 8 лет. Однако такое деление к условиям современной России имеет слабое отношение. У нас сейчас любой кредит, выданный более чем на 1 год, можно считать долгосрочным.

     По  размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.

     По  обеспечению: необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

     По  способу выдачи банковские ссуды можно разграничить на ссуды компенсационные и платежные. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения последнему его собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям.

     По  методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определенную дату).

     По  валюте кредита выделяют: рублевые ссуды и валютные кредиты. 

Таблица 2.

Признаки  и виды кредитов

 

1.3. Основные  принципы и функции  кредита

      Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах.

      Основными принципами кредита являются возмездность, срочность и возвратность. Более подробно принципы кредита рассматриваются в табл.3.

      В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции:

• аккумуляция временно свободных денежных средств;
• перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата;
• создание кредитных орудий обращения (банкнот и казначейских билетов) и кредитных операций;
• регулирование объема совокупного денежного оборота.

     Итак, кредит -  это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, предаваемой во временное пользование. 

 

       Таблица 3.

Принципы  кредитных отношений

 

      Глава 2. Оформление и учет кредитов

2.1. Процесс оформления кредита

     Кредиты предоставляются на условиях, действующих  на мировом рынке. Кредитная организация дает их на обычных коммерческих условиях с начислением процентов на непогашенную часть задолженности по кредиту.

     Источниками погашения основного долга, оплаты начисленных процентов и курсовой разницы являются средства фонда заемщика или его гаранта.

     В современных условиях хозяйствующим  субъектам разрешается обращаться за получением кредитов в другие учреждения банков, т.е. не по месту нахождения их основного расчетного счета.

     В любом случае предприятие должно представить в учреждение банка избранное им для получения ссуды в письменном виде кредитную заявку следующего содержания:

• полное и сокращенное наименование предприятия-заемщика с указанием формы собственности, способа формирования капитала, состава структурных подразделений и филиалов;
• юридический адрес предприятия;
• наименование учреждения банка, где открыт расчетный счет;
• наименование учредителей;
• кем и когда зарегистрировано предприятие;
• основные виды деятельности;
• бизнес-план (или протокол намерений);
• размер уставного капитала, в том числе оплаченного;
• балансовая стоимость имущества, находящегося в собственности предприятия, в том числе основные и оборотные фонды, из них заложены или застрахованы;
• цель и сумма испрашиваемого кредита;
• желательные условия получения кредита (срок, процентная ставка, порядок погашения: разовый, поэтапный, предполагаемые виды обеспечения);
• фамилии руководителей предприятия и экономических служб, имеющих право подписи на банковских документах.

    До  заключения кредитного договора банк обязан проверить правоспособность и оценить платежеспособность кредитополучателя. Для этого кредитополучатель - юридическое  лицо представляет в банк (за исключением  случаев, когда кредитополучателем является иной банк):

• бухгалтерскую отчетность
• копии договоров (контрактов) в подтверждение кредитуемых сделок (при осуществлении банком контроля за целевым использованием кредита).

      Кредитополучатель - юридическое лицо, текущий (расчетный) счет которого открыт в ином банке, к указанному выше перечню документов дополнительно обязан представить:

• копии учредительных документов, предусмотренных законодательством для соответствующей организационно-правовой формы юридического лица, удостоверенные нотариально, или вышестоящим органом, или органом, производившим регистрацию;
• копию документа о государственной регистрации, удостоверенную нотариально или органом, производившим регистрацию;
• карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета, удостоверенную нотариально либо вышестоящим органом и оттиском его печати.

      При межбанковском кредитовании банком-кредитополучателем может представляться банку-кредитодателю информация в согласованных формах и объемах, необходимая для установления лимита межбанковского кредитования.

    По  усмотрению банка кредитополучатель  обязан представить и другие документы.

    Перечень  документов, представляемых для получения кредита индивидуальным предпринимателем и физическим лицом, а также при овердрафтном кредитовании и кредитовании по счету-контокорренту, банк определяет самостоятельно.

     Все предъявленные клиентом банку документы  на получение ссуды тщательно  изучаются банком и анализируются. В процессе их анализа банком оцениваются статус заемщика, его финансовое положение и кредитоспособность, объект кредитования, конечный экономический или социальный эффект от кредитования объекта, статус и платежеспособность организации-гаранта, возможность возврата ссуды в срок и уплаты процентов по ней. Для оценки финансового состояния заемщика используются:

• коэффициент абсолютной ликвидности К1;
• промежуточный коэффициент покрытия К2;
• коэффициент текущей ликвидности К3;
• коэффициент отношения собственных и заемных средств К4;
• коэффициент рентабельности продукции К5.

Формулы расчета данных коэффициентов указаны  на рис.1.

     В заключении сотрудником банка описывается  кредитная история предприятия, его деловая репутация, анализ финансового состояния, характеристика достоверности расчетов и возможности выполнения запланированных показателей, перечень основных рисков, делаются выводы о целесообразности выдачи кредита и предлагаются условия кредитования.

     В зависимости от величины кредита, решение о его выдаче принимается либо руководством кредитного отдела, либо кредитным комитетом. Решение о выдаче особо крупных кредитов принимается                                            Советом банка, либо Общим собранием акционеров.  
 
 

       
 
 
 

Рис.1. Коэффициенты используемые для оценки финансового состояния заемщика 

     При наличии в банке свободных  ресурсов и положительных результатов  анализа представленной документации на получение кредита клиенту  предлагается оформить кредитный договор.

     Использование кредитов разрешается только при  условии своевременного представления в кредитную организацию копии контрактов заемщиков с фирмами-контрагентами, предварительно согласованных с кредитной организацией. Сроки заключения контрактов и период расчетов по ним должны строго соответствовать срокам использования кредитов. Общая сумма закупок не должна превышать величины предоставленного кредита. Проценты за пользование кредитом начисляются с момента его фактического использования. 
 
 
 

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рис.2. Методика определения кредитоспособности заемщика 

     При ухудшении хозяйственно-финансового  положения клиента банк может  пересмотреть размеры действующего кредита, уменьшив его, или даже совсем закрыть, т.е. предъявить к досрочному взысканию. Погашение кредита осуществляется на основании срочного обязательства-поручения клиента с его расчетного счета.

     Особое  внимание обращается на оформление и  содержание кредитных договоров, регулирующих в современных условиях весь комплекс взаимоотношений банка с клиентом.

     Как правовой документ, кредитный договор  должен соответствовать определенным требованиям по оформлению, структуре, четкости  формулировок. Именно поэтому в практике существуют типовые формы кредитных договоров применительно к различным видам кредитов; в отработке структуры кредитных договоров, формулировок всех его пунктов активное участие принимают юристы. Внесение изменений или дополнений в кредитный договор осуществляется по согласованию с юристами, а для филиалов банков – с их головными учреждениями.