Учетно-аналитическое обеспечение управление денежными пооками

В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности организации. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности организации – получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.

Одной из главных проблем российских организаций является дефицит денежных средств для осуществления ими своей деятельности. Одной из причин данного дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Все вышеизложенное обусловило актуальность выбранной темы.

Объектом исследования является Закрытое Акционерное Общество «АПП «Спас-Деменск»

Цель исследования - разработка рекомендаций по совершенствованию управления денежными потоками.

       ЗАО «АПП»Спас-Деменск» специализируется на выращивании  крупного рогатого скота. Животноводство (скотоводство) основная  отрасль производства.

   Основными видами деятельности организации являются:

-производство и реализация сельскохозяйственной продукции животноводства;

-коммерческая и торгово-закупочная деятельность;

-направленное выращивание  и реализация нетелей.

          Оценив и проанализировав состояние денежных средств ЗАО «АПП «Спас-Деменск»(приложение1), необходимо разработать и обосновать решения по эффективному их использованию. В ходе анализа было выяснено, что в организации нет достаточно устойчивого состояния.

При дефиците денежных средств снижается ликвидность и уровень платежеспособности организации, что приводит к росту просроченной задолженности организации по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда.

Для достижения сбалансированности денежных средств в краткосрочном периоде разрабатываются мероприятия по ускорению привлечения денежных средств и замедлению их выплат. Мероприятия краткосрочного характера по сбалансированности дефицитного денежного потока представлены на рисунке 1(приложение 2).

Поскольку данные мероприятия, повышая уровень абсолютной платежеспособности организации в краткосрочном периоде, могут создать проблемы дефицитности денежных потоков в будущем, то параллельно должны быть разработаны меры по сбалансированности дефицитного денежного потока в долгосрочном периоде. Синхронизация денежных средств должна быть направлена на устранение сезонных и циклических различий в формировании как положительных, так и отрицательных денежных средств, а также на оптимизацию средних остатков денежной наличности.

Заключительным этапом оптимизации является обеспечение условий максимизации чистых денежных средств организации, рост которого обеспечивает повышение уровня самофинансирования организации, снижает

зависимость от внешних источников финансирования.

В первую очередь, необходимо добиться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных средств отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности. Поэтому для того, чтобы была хотя бы относительная стабильность, а не резкие перепады, попытаюсь разработать комплекс мероприятий по эффективному использованию денежных средств.

В организации преобладает кредиторская задолженность над дебиторской. Это уже плохая тенденция, так как чрезмерное превышение кредиторской задолженности с уменьшением денежных средств на конец периода негативно сказалось на платежеспособности организации, так как в основном в кредиторской задолженности преобладает краткосрочная.

Таким образом, для ЗАО «АПП «Спас-Деменск» можно предпринять следующие меры по оптимизации управления потоками денежных средств:

1. Увеличить коэффициент ликвидности до нормального значения, что обеспечит организации ликвидность, путем снижения краткосрочных обязательств.

2. Снизить долю дебиторской задолженности в составе активов. Необходимо добиться совершенства управления дебиторской задолженностью, которое должно проявляться в оптимизации общего ее размера. Или же сократить сроки погашения дебиторской задолженности, используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов.

3. Попытаться получить больше прибыли от основной деятельности. Для получения большей прибыли от основной деятельности необходимо расширить территорию рынка, улучшить работу с потребителями услуг, путем совершенствования системы расчетов.

4. Направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность. Организация практически не занимается финансовой деятельностью, которая при определенных обстоятельствах (наличии квалифицированного персонала, и других) могла бы приносить дополнительную прибыль, которая, заметим налогом не облагается, так как такие доходы облагаются налогом у источника их возникновения.

Приложения:

Таблица 1 - Анализ источников притока и оттока денежных средств         ЗАО «АПП «Спас-Деменск», за 2008-2010 гг., тыс. руб.

Рисунок 1. Мероприятия краткосрочного характера по сбалансированности денежных средств

5