Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Октября 2011 в 10:55, реферат
Учетная политика предприятия определяется в ПБУ 1/98 как «совокупность способов ведения бухгалтерского учета — первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной (уставной) деятельности». К способам ведения бухгалтерского учета относя методы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, погашения стоимости активов, приемы организации документооборота, инвентаризации, способы применения счетов бухгалтерского учета, системы учетных регистров, обработки информации и др.
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
9. | |
Начислен Единый
социальный налог на заработную плату
рабочих, занятых ликвидацией объекта
основных средств (сумму определить), в
том числе:
Итого – 26% Начислены страховые взносы в ФСС по 2классу профессионального риска (тариф-0,3%) Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование (финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии) и учтены в счет уплаты ЕСН в Федеральный бюджет |
1038,2 7160 1109,8 9308 107,4 2148 |
91 |
69 |
10. | Финансовый результат от ликвидации объекта основных средств (определить) | 6636,6 | 91 | 99 | |
11. | Платежное требование | Акцептован
счет за потребленную на производстве
электрическую энергию
НДС 18% (определить) Итого (определить) |
36000
6480 42480 |
23
19 |
60
60 |
12. | Акт приемки-передачи ОС | Передано по акту в эксплуатацию, приобретенное в прошлом месяце оборудование | 78900 | 01 | 08 |
13. | Акт приемки-передачи ОС | Продано оборудование:
|
50200 10820 39380 |
01 02 91 |
01 01 01 |
14. | Счет на оплату | Предъявлен счет покупателю за проданное оборудование, в т.ч. НДС | 64664 | 62 | 91 |
15. | Начислен НДС на проданное оборудование (определить) | 9864 | 91 | 68 | |
16. | Списан финансовый результат от продажи оборудования (определить) | 15420 | 91 | 99 | |
17. | Расчетно-платежная ведомость | Начислена заработная
плата:
-рабочим основного производства -общепроизводственным рабочим |
76300 34800 |
20 25 |
70 70 |
18. | Расчетно-платежная ведомость | Произведены удержания
из заработной платы рабочих:
- налог на доходы физических лиц
|
20580 12372 |
70 70 |
68 76 |
Продолжение таблицы 1 | |||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | |
19. |
Начислен Единый социальный налог на заработную плату рабочих основного
Итого: 26% Начислены страховые взносы в ФСС по 2классу профессионального риска (тариф-0,3%) Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование (финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии) и учтены в счет уплаты ЕСН в Федеральный бюджет |
2212,7 15260 2365,3 19838 228,9 4578 |
20 |
69 | |
20. | Начислен Единый
социальный налог на заработную плату
общепроизводственных рабочих (сумму
определить), в том числе:
Итого: 26% Начислены страховые взносы в ФСС по 2классу профессионального риска (тариф-0,3%) Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование (финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии) и учтены в счет уплаты ЕСН в Федеральный бюджет |
1009,2 6960 1078,8 9048 104,4 2088 |
25 |
69 | |
21. | Чек | Получено по чеку для выдачи заработной платы за декабрь и на хозяйственные расходы | 127560 | 50 | 51 |
22. | Платежное поручение | Перечислены с расчетного счета по платежному поручению налоги в бюджет | 4530 | 68 | 51 |
23. | Перечислены с
расчетного счета взносы на социальное
страхование и обеспечение |
2911 | 69 | 51 |
Продолжение таблицы 1 | |||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | |
24. | Начислена амортизация по нематериальным активам | 20 |
05 | ||
25. | Списаны на производство расходы будущих периодов | 4700 | 20 | 97 | |
26. | Объявление на взнос наличными | Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка | 51 | 67 | |
|
Платежное поручение | Перечислена с
расчетного счета прочая кредиторская
задолженность |
1200 | 76 | 51 |
|
Платежная ведомость, РКО | Выдана из кассы заработная плата за декабрь | 117560 | 70 | 50 |
|
РКО | Выдано в подотчет на приобретение материалов Иванову Г.А. | 800 | 71 | 50 |
|
чек | Согласно чеку магазина приобретены подотчетным лицом Ивановым Г.А. материалы | 680 | 10 | 71 |
|
ПКО | Сдан в кассу остаток подотчетных сумм Ивановым Г.А. | 120 | 50 | 71 |
|
Платежное поручение | Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц | 390 | 68 | 51 |
|
Начислена амортизация основных средств общепроизводственного назначения | 6300 | 25 | 02 | |
|
накладная | Отпущены со склада в основное производство материалы | 17700 | 20 | 10 |
|
Платежное поручение | Зачислено на расчетный счет от покупателей за отгруженную в декабре продукцию | 78000 | 51 | 62 |
|
Начислена арендная
плата за сданное в текущую
аренду помещение
НДС 18% Итого |
24500 4410 27910 |
76 19 |
91 76 | |
|
Платежное поручение | Перечислена задолженность по краткосрочному кредиту банка | - | 66 | 51 |
|
Платежное поручение | Перечислен % банку за пользование кредитом | - | 66 | 51 |
|
Списывается общая сумма общепроизводственных расходов на затраты основного производства за отчетный месяц (сумму определить) | 52340,4 | 20 | 25 |
Окончание таблицы 1 | |||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | |
|
Накладная | Сданы на склад выпущенные из производства готовые изделия (сумму определить с учетом остатка незавершенного производства на конец месяца – 2 500р.) | 123344,9 |
43 |
20 |
|
Товарно-транспортная накладная | Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости со склада | 128600 |
90 | 43 |
|
Счет | Предъявлен
счет покупателю за отгруженную продукцию:
|
208960 37612,8 245572,8 |
62 |
90 |
|
Начислен НДС на проданную продукцию (определить) | 37612,8 | 90 | 68 | |
|
Накладная | Израсходованы материалы для упаковки готовой продукции на складе | 620 | 44 | 10 |
|
Списываются коммерческие расходы на счет «Продажи» | 620 | 90 | 44 | |
|
Списывается результат от продажи продукции (сумму определить) | 78740 | 90 | 99 | |
Итого |
Дебет
10 «Материалы»
№ операции | Сумма, р. | № операции | Сумма, р. |
С 1 – 249651 | 19200
360 54000 680 |
5) |
17700 620 |
Оборот ДТ | 74240 | Оборот Кт | 18320 |
С 2- 305571 |
Дебет
20 «Основное производство»
№ операции | Сумма, р. | № операции | Сумма, р. |
С 1 –19150
5) |
76300
24644,9 4700 17700 52340,4 |
|
123344,9 |
Оборот ДТ | 172685,3 | Оборот Кт | 123344,9 |
С
2 - |
Дебет
50 «Касса»
№ операции | Сумма, р. | № операции | Сумма, р. |
С 1 –500
3) |
127560
120 |
4) |
117560
800 |
Оборот ДТ | 127680 | Оборот Кт | 118360 |
С 2 - 9820 |
Информация о работе Учетная политика организации, принципы ее формирования и раскрытия