Учет заработной платы

Задача № 5

1) Расчет заработной платы.

 

1. Расчет ЗП(начислено)

ЗП(начислено) = Оклад * кол-во дней(отработанных) / кол-во раб.дней.

2. Расчет НДФЛ

НДФЛ  = (ЗП(начислено)- Вычет по НДФЛ )*13%

Вычеты по НДФЛ:

1 иждивенец – 1400 р.

2 иждивенца – 2800 р.

3 иждивенца- 5800 р.

3. Расчет ЗП( к получению)

ЗП( к получению) = ЗП(начислено) – НДФЛ –аванс

ФИО	Должность	Ижд.	Оклад	Аванс	Дни	ЗП (начислено)	Отпуск- ные	Больничные	НДФЛ	ЗП ( к получению)
Потапов	Директор	3	36400	12560	27	36400			3978	19862
Васильев	Гл. Бух		25900	9360	27	25900			3367	13173
Громов	Гл. Зоотех	2	25000	9000	27	25000			2886	13114
Соловьева	Бухгал тер	3	23400	9600	3	2600	26983.88		3091.9	16891.98
Терпков	Агроном	1	15700	6200	23	13374.07		2235.6	1847.26	7562.41

 

Потапов ( Директор)  

1. ЗП(начислено) = 36400*27/27 = 36400р.            Д26-К70
2. НДФЛ = (36400 – 5800)*13 % = 3978                  Д70-К68
3. ЗП( к получению)= 36400-3978-12560= 19862   Д50-К70

 

Васильев( Гл. Бух)

4. ЗП(начислено) = 25900*27/27 = 25900   Д26-К70
5. НДФЛ = (25900 – 0)*13 % = 3367           Д70-К68
6. ЗП( к получению)= 25900-9360= 13173 Д50-К70

 

Громов ( Гл.Зоотехник)  

7. ЗП(начислено) = 25000*27/27 = 25000         Д26-К70
8. НДФЛ = (25000 – 2800)*13 % = 2886              Д70-К68
9. ЗП( к получению)= 25000-2886-9000= 13114 Д50-К70

 

Соловьева ( бухгалтер)  

10. ЗП(начислено) = 23400*3/27 = 2600р.                                         Д26-К70
11. Среднемесячная ЗП = 340 000 /12 = 28333,33р.  
12. Среднедневная ЗП = 28 333 ,33/29,4=963,71р.
13. Сумма отпускных = 963,71*28 дней = 26983,88р.                       Д94-К70
14. НДФЛ = (2600+26983,88- 5800)*13 % = 3091,9р.                        Д70-К68
15. ЗП( к получению)= (2600+26983,88)- 3091,9-9600=16891,98р.  Д50-К70

 

Терпков(агроном)

16. ЗП(начислено) = 15700*23/27 = 13374,07                                                Д26-К70
17. Среднедневной заработок = 680000/730 дней = 931,51 р.
18. Страховой стаж  = 2 года 8 месяцев = 60 %
19. 931,51*60%= 558,9 р.
20. З дня за счет предприятия 558,9 р* 3 дня = 1676,7                                    Д26-К70
21. За счет ФСС = 558,9 * 1 день=558,9                                                            Д69-К70
22. НДФЛ = (13374,07 +1676,7+558,9- 1400)*13 % = 1847,26                        Д70-К68
23. ЗП( к получению)= (13374,07+1676,7+558,9)- 1847,26- 6200=7562,41    Д50-К70

 

 

Задача № 9

 

Нарушение : Отсутствие приказа руководителя о выплате суточных сверх норм.               

  Командированному работнику  выплачиваются суточные, квартирные, проездные расходы, возмещаются  расходы по найму жилого помещения,  поэтому необходимо проверить правильность, законность и целесообразность возмещения данных расходов

                 Пунктом 3 ст 217 НКРФ  определено, что при оплате работодателем  налогоплательщику расходов на  командировки, в доход подлежащий  налогообложению, не включаются  суточные выплачиваемые в соответствие с законодательством РФ, но не более 700 рублей  за каждый день нахождения в командировке на территории РФ.

Бухгалтер Иванов предоставил все  оправдательные документы, командировочные  удостоверения, чеки, счета. Но отсутствует  наличие приказа руководителя о возмещении суточных сверх норм, бухгалтеру Иванову предоставлялись суточные в размере 800 рублей за 1 сутки, а по законодательству РФ суточные за командировку на территории РФ выплачиваются в размере  700 рублей. Так же рекомендовано начислить налог на доходы физических лиц бухгалтеру Иванову в размере превышения суточных по нормам. В случае если организация выплачивает суточные свыше норм, то сумма превышения признается налогооблагаемой  доходом физического лица и следовательно организация должна удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Таким образом, организация должна удержать с бухгалтера  НДФЛ в  размере 52 рубля.

1. Рассчитывается сумма превышения за 1 день = 800 руб.- 700 руб. = 100 руб
2. Рассчитать превышение за 4 дня командировки 100 руб * 4 дня= 400 руб.
3. Рассчитать сумму НДФЛ 400 руб* 13 % = 52  рубля.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача № 21

В сельхозкооперативе «Победа» затраты  и выход  продукции по основному  молочному стаду с начала года на 1 декабря  составили:

                                                     сумма        Д            К

Заработная плата сумма	6 930 000	20.1	70
Начислено в ФСС  на зарплату  30 % в т.ч
Фонд социального страх. 2.9 %	200970	20.1	69
Пенсионный фонд 22 %	1524600	20.1	69
ОМС федеральный фонд 5.1 %	353430	20.1	69
Отчисления в резерв на оплату отпусков 5.6 %	388080	20.1	96.1
Корма	2256000	20.1	10
Подстилка	39700	20.1	10
Автотранспорт	21000	20.1	23
Водоснабжение	19700	20.1	60
Электроэнергия	32700	20.1	60
Транспорт раб тракторов	20600	20.1	23
Услуги сторонних организаций	2600	20.1	60
Амортизация ОС	159200	20.1	0.20
Начисления в рем.фонд	51 000	20.1	96.2
Средства защиты жив	52000	20.1	10
Прочие затраты(инвентарь)	3100	20.1	10
Итого	12 054 680

 

 

Выход продукции
Молоко
Центнеры	11 000
Сумма	2431000
Приплод
кол-во голов	608
центнеры	145.24
сумма	2979200
Навоз
кол-во т,	1265
сумма	885500
Итого	6295700

 

 

 

В декабре были учтены следующие  хоз. операции по содержанию основного  молочного скота.

 

	Сумма	Д	К
Начислена ЗП работникам	3400000	20.1	70
Начислено в ФСС  на зарплату  30 % в т.ч
Фонд социального страх. 2.9 %	98600	20.1	69
Пенсионный фонд 22 %	748000	20.1	69
ОМС федеральный фонд 5.1 %	173400	20.1	69
Отчисления в резерв на оплату отпусков 5.6 %	190400	20.1	96.1
Израсходованы  корма	812500	20.1	10
Услуги автотранспорта	48000	20.1	23
Транспортные работы трактора	29500	20.1	23
Услуги гужевого транспорта	10600	20.1	23
Водоснабжение	18 000	20.1	60
Электроснабжение	13050	20.1	60
Средства защиты жив	850	20.1	10
Начислена амортизация	7080	20.1	0.2
Начислено в ремонт фонд	40000	20.1	96
Общепроизводственные  расходы	21500	20.1	25
Общехозяйственные расходы	18300	20.1	26
Получено
Молоко по плановой  с/с 521 р	828390	43	20.1
приплод 1 гол- 4900	122600	11	20.1
навоз 700 руб за тонну	91 000	10	20.1

 

Расчет фактической себестоимости  за год.

 

 

Продукция	ед.	Получено за год	Плановая с/с		Фактическая с/с		Разница м/у фактом и планом	Сумма корректировки	Счет
			на ед	всего	на ед	всего			Д	К
Молоко	цн.	12590	258.89	3259390	846.82	10661526	-587.94	-7402136	43	20.1
Приплод	гол.	633	4900	3101800	1871.43	1184614	3028.73	1917186	20.1	11

 

 

 

 

Задача №33

 

	сумма	Д	К
В конце года перечислена сумма  прибыли от реализации продукции  растениеводства	925000	90	99
Получено в кассу в погашение  ранее списанной  деб.задолженности	55	50	91
Списывается результат полученный от эксплуатации жкх	925000	99	84
Списывается затраты  по погибшим посевам вследствие стихийных бедствий	3500	90	76
Перечислена сумма убытков от реализации продукции животноводства	12000	99	90
Списывается безнадежная деб. Задолженность	410	91	62
Списывается стоимость мат.ценностей  погибших от стихийных бедствий(незастрахованных)
Строительные материалы	560	91	10
Сырье и материалы	310	91	10
ГСМ	830	91	10
Готовой продукции	670	91	10
Списывается штраф за простой жд вагонов	305	91	60
Отнесены на фин. результат не компенсируемые страховыми возмещениями потери от стихийных  бедствий	4200	99	91
Списан финансовый результат после утверждения прибыли в конце года( реформация баланса)	20360	84	99